模拟试卷实验班

1、模拟试题（三）一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。A、企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现B、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且提前支付的，出租人要确认收入D、混合性投资业务，被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认收入2、2012 年 1 月 1 日起甲企业开始筹建，筹建期为 1 年，筹建期间发生开办费支出 300 万元，其中实际业务招待费支出 50 万元，2013 年年初开始生产经营，取得营业收入 1000 万元，该企业选择将开办费 A

2、、300 B、250 C、280D、220在税前扣除，2013 年企业可以扣除的开办费为（ ）万元。3、2012 年底，某公司对使用了 12 年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为 300 万元，已经计提折旧 240 万元。2013 年 10 月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了 500 万元。税定新建计提折旧年限为 25 年。假设不考虑残值，2013 年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。 A、3.73 B、3.33C、5D、2.154、某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2013 年 10 月至 12 月期间取得预售收入 500 万元，当地A、25B、31.25 C、3

3、7.25 D、45核定的利润率为 25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。5、某企业 2013 年取得产品销售收入 800 万元，结转销售成本 500 万元，发生销售费用 150 万元（其中费支出 125 万元），用 30 万元，营业外支出 20 万元（其中，滞3 万元，通过机关向贫困地区捐款 17 万元），准予扣除的税费为 10 万元。则该企业 2013 年应纳企业所得税（ ）万元。A、19.23 B、30.17 C、26.05D、26.806、下列对外国企业常驻代表机构管理的表述中，不正确是（ ）。A、2010 年 1 月 1 日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得

4、税B、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起 15 日内，向其所在关申报办理税务登记管税务机C、代表机构应当在季度终了之日起 15 日内向主管据实申报缴纳企业所得税D、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额；发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额7、某非居民企业，其境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额 100 万元核算是正确的，决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为 25%，营业税税率为 5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。A、10 B、8.93 C、7.54 D、6.348、2012 年初甲

5、居民企业以实物资产 1800 万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业 40的股权。2013 年 12 月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计 2600 万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为 1000 万元，累计盈余公积 150 万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（ ）万元。A、200 B、85 C、340D、09、下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（ ）。A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得C、企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计

6、入当年度应纳税所得额计算纳税D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用10、甲公司共有股权 10000 万股，为了将来有更好的发展，将 80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为 5 元，每股资产的公允价值为 6 元。在收购对价中乙企业以股权形式支付 43200 万元，以存款支付 4800 万元。则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税基础分别为（ ）万元。A、800；40000 B、800；40800 C、4800；40800D、43200；4000011、

7、下列关于企业资产损失税前扣除政策表述不正确的是（ ）。A、申报的损失，不得在税前扣除B、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除C、企业各项存货发生的正常损耗属于以申报扣除的资产损失D、企业逾期 2 年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项12、根据企业所得税相关规定，下列对采取正确的是（ ）。A、以收到首付款之日确认全部收入的实现按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述B、首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现C、在全部款项办理转账手续之日确认收入的实现D、首付

8、款应于实际收到日确认收入的实现，余款在按揭办理转账之日确认收入的实现13、某企业在 2013 年发现企业在 2010 年有一笔实际资产损失 10 万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额 100 万元申报缴纳所得税 25 万元，该企业 2013 年应纳税所得额为 200 万元，2013 年已预缴企业所得税 30 万元。2013 年汇算清缴时应向A、50 B、20 C、17.5 D、16.5缴纳的企业所得税为（ ）万元。14、下列不属于非组织的免入的是（ ）。A、接受其他或者个人的捐赠收入B、因服务而取得的收入C、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D、不征入和免入孳生的利息收入15、下列关于

9、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中不正确的是（ ）。A、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 B、新设立的分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税C、汇总纳税企业D、总机构应将查补所得设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税、滞和罚款的 50%就地全额缴入国库16、2013 年 12 月份取得当月工资收入 2500 元和全年奖金 36000 元。12 月份应纳个人所得税（ ）元。A、3575 B、3545 C、3395D、527517、福利院。 A、2240 B、1120 C、1568D、2540作品集取得稿酬所得 20000 元，

10、将其中的 8000 元通过稿酬所得应缴纳的个人所得税（ ）元。门捐赠给某市18、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（ ）。A、作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税 B、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费D、拍卖不用代扣代缴个人拍卖所得应纳的个人所得税19、某企业 2013 年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米 3000 元，但是以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工，该低价售房不符合房改政策。职工2013 年 12 月的房屋面积是

11、 100平方米，A、15取得当月工资 4000 元。12 月应缴纳个人所得税（ ）元。B、11445 C、11460D、年 5 月转让某公司限售股 1 万股，取得转让收入 10 万元，提供的原值凭证上注明限、售股原值为 5 万元，转让时缴纳的相关税费 300 元。该业务A、20000 B、5840 C、19940 D、9940应缴纳个人所得税（ ）元。21、“打包”债权实际支出为 20 万元，2013 年 3 月处置该债权的 50%，处置收入 15 万元，在债权处置过程中发生评估费用 1 万元。A、1 B、0.6 C、0.8 D、1.2处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。22、某教授

12、2013 年 8 月因其编著的小说，获得稿酬 50000 元，2013 年 9 月又在另外一个出版社取得稿酬 3700 元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。A、1952.02 B、2288C、4366.4D、600623、某高级工程师 2013 年 3 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 400 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。A、0 B、80C、100D、18024、承包某企业，承包后未改变工商登记。2013 年该企业发生销售收入 52 万元，

13、与收入配比的成本费用 40 万元，其中包括支付的工资 3 万元，按承包合同规定，对经营成果拥有所，每年需要上缴的承包费是 5 万元，假设不存在其他纳税调整事项。2013某应缴纳个人所得税（ ）元。A、2785 B、2250 C、2750D、205025、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。A、个人独资企业对外投资，取得股息作为独资企业生产经营所得项目计税B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C、个人独资企业的投资者以企业为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项

14、目征税D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补26、某县城房地产开发公司建造一幢普通住宅出售，签订商品房合同，取得销售收入 9500 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此普通住宅应缴土地A、2107.5B、0C、1881.55 D、2400.56额是（ ）万元

15、。27、房地产开发企业将开发产品用于下列项目，其中不属于视同销售房地产，不用缴纳土地的是（ ）。A、开发的部分房地产用于职工B、开发的部分房地产与其他交换非货币资产C、开发的部分房地产用于抵偿D、开发的部分房地产用于办公自用28、必须在规定的期限内申报缴纳土地。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管提供的是（ ）。A、工商原件B、税务登记证原件 C、公司法人的户口簿D、土地使用权29、在土地房地产项目进行A、10% B、2% C、5% D、15%过程中，发现符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对。30、已粘贴在应纳税凭证上的印花，并处以未注销或者未划销印花A

16、、1 倍至 5 倍B、50%以上 5 倍以下C、1 倍至 3 倍D、2000 元以上 10000 元以下未注销或未画销的，金额（ ）的罚款。追缴其不缴或少缴的、滞31、某汽车修配厂与机械公司签订价值 2000 万元设备合同，为此设备向工商签订借款 2000 万元的借款合同。后因市场变化，将购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000万元。该厂共应缴纳印花税（ ）元。A、1500 B、6500 C、7000D、750032、2013 年某综合贸易企业，主要经营农产批发市场和服装批发市场，总占地面积为 10000 平方米，总原值为 1000 万元，其中农产品批发市场交易场地占地比例为 60%，

17、已知计算余值扣除比例为 30%，2013 年该企业经营农产批发市场和服装批发市场应缴纳的A、8.40 B、5.04 C、3.36D、3.24税（ ）万元。33、2013 年度自有住房 9 间，原值 15 万元，其中 5 间住房出租给某公司作为仓库使用，按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50 万元；有 3 间住房出租给居民居住，每间月收入为 2000 元；余下一间用于居住。该地区规定按原值一次扣除 30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的A、6000 B、2700 C、2960 D、4880税为（ ）元。34、2013 年初某企业将与办公楼相连的200 万；将另一个独立的仓库改

18、为停车场对外出租，约定年20 万元，停车场的原值生产车间，仓库的原值 500 万元，该企业所在省财折算比例 60%，原值减扣除比例为 30%。该企业政和地方税务部门确定建筑物的2013 年应缴纳的A、2.4 B、2.52 C、4.92D、3.52税合计为（ ）万元。35、某旅游公司 2013 年拥有纯电动汽车 5 辆，插电式混合动力汽车 5 辆，其他混合动力汽车 4 辆，汽车核定载客人数均为 8 人；该企业同时拥有游船 20 艘，每艘净吨位 2 吨，游艇 1 艘艇身长度 15米，当地人民规定，8 人载客汽车年税额为 500 元每辆，机动船 5 元每吨，游艇 900 元每米。2013 年该公司应

19、缴纳车船税（ ）元。A、19700 B、14700 C、17200 D、1570036、根据车船税 定，办理登记的车船A、车船的登记地 B、车船的使用地 C、车船的销售地自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（ ）。D、机构所在地37、某大型国有企业 2013 年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金，该企业实际支付 140 万元，当地规定的契税税率为 3%，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。A、7 B、4.2C、6D、5.638、下列关于城镇土地使用税的相关规定表述不正确的是（ ）。A、对为农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理月 1 日至 201

20、5 年 12 月 31 日免征城镇土地使用税的生产、办公用土地，自 2011 年 1B、自 2012 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税C、对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理占总供水量的比例免征城镇土地使用税D、对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理，依据其向农村居民供水量的土地免征土地使用税39、某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米，其中占地 1000平方米学校占地 1500 平方米、厂内绿化占地 2000

21、平方米；2013 年 4 月新征用的非耕地 1500平方米建厂房， 2013 年 5 月新征用的耕地 2000 平方米建造厂房。该企业 2013 年缴纳城镇土地使用税（ ）元。（城镇土地使用税每平方米税额 3 元）A、31500 B、25500 C、42000D、4500040、关于耕地占用税，下列说法不正确的是（ ）。A、耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B、码头免征耕地占用税C、经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为当天D、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 30%收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的二、多项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计

22、算折旧扣除的有（ ）。A、单独估价作为固定资产入账的土地 B、未投入使用的房屋、建筑物C、未投入使用的机器、设备D、以经营租赁方式租入的固定资产 E、以融资租赁方式租入的固定资产2、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。A、外购的生产性生物资产，以价款和支付的相关税费为计税基础B、通过重组方式取得的固定资产，仅以该资产的公允价值为计税基础C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础3、根

23、据企业所得税相关政策规定，下列公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（ ）。A、前 3 年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于 80%的B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚行为的提供便利的C、存在逃避缴纳行为或为他人逃避缴纳D、存在该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的E、受到行政处罚的4、企业应向主管报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。A、搬迁文件或公告B、搬迁重置总体规划 C、拆迁补偿协议D、资产处置计划E、拆迁选址计划5、下列关于非居民企业转让股权的企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。权转让所得是指股权转让价

24、减除股权成本价后的差额B、计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方股权时的币种计算转让价和成本价该C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，由对其进行核定征收D、如果股权转让合同约定采取分期收款方式直接转让中国境内居民企业股权，应于合同生效且完成股权变更手续时，确认收入实现E、非居民企业转让中国居民企业的股权不包括在公开的市场上中国居民企业的6、根据企业所得税A、专门从事股权（定，下列说法中正确的有（ ）。）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税B、按核定应税所得率方式核定征收的企业，取得转让收入，应全额

25、计入应入额C、外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起 15 日内申报办理税务登记D、外国企业常驻代表机构在季度终了之日起 15 日内向主管据实申报缴纳企业所得税E、依，通过登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股7、下列属于资产损失确认的外部的有（ ）。A、司法机关的或者裁定B、工商部门出具的注销、吊销及停业证明C、有关会计核算资料和原始凭证D、企业技术鉴定部门的鉴定文件或资料E、机关的结案证明8、转让定价应重点选择以下（ ）。A、关联交易数额较大或类型较多的企业B、长期获得高额利润的企业C、与港关联方发生业务往来的企业D、未按规定进行所得税

26、年度申报企业E、利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业9、下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有（ ）。A、B、人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权C、行政干预逃废或悬空的企业债权D、企业发生经营活动的债权E、企业未向人和担保人追偿的债权10、下列关于集成电路和企业的所得税政策，理解正确的有（ ）。A、国家规划布局内的重点的税率征收企业所得税的，可减按 10%企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税B、符合条件的企业按照规定取得的即征即退款，由企业专项用于产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征入C、集成电路设计企业和符

27、合条件算应纳税所得额时扣除企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计D、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 3 年（含）E、企业外购的，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧年限或摊销年限可以适当缩短，最短为 3 年（含）11、A、取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。为职工个人商业性保险B、对累积消费达到一度的顾客，给予额外抽奖的机会，顾客抽奖获得的所得C、以超过国家利率支付给储户的揽储奖金D、企业为股东车辆并将车辆所办到股东个人名下E、公司职工取得的用于企业国有股权的劳动分红12、下列项目不得享受个人所得税减免的有（ ）。A

28、、取得国家的金融债券利息B、外籍个人取得搬迁费的现金补贴 C、个人取得的教育储蓄存款利息 D、个人取得的企业债券利息收入E、个人取得保险赔偿13、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。A、雇主为员工的商业性补充养老保险B、个人参加有奖销售所得奖金C、个人参加商场抽奖取得的奖品D、E、福利所得奖金支付给储户的揽储奖金14、下列关于个人所得税的说法中正确的有（ ）。A、房屋 B、房屋 C、房屋 D、房屋E、房屋所有人将房屋所有人将房屋无偿赠与不征收个人所得税无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税所有人，依法取得房屋的法定继承人不征收个人所得税所有人将房屋无偿赠与其表弟不征

29、收个人所得税所有人，依法取得房屋的遗嘱继承人不征收个人所得税15、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（A、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的）。申报纳税申报纳税 申报纳税B、从取得所得的个人，应向境内经常居住地的C、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的D、由在华企业或办事机构关申报纳税工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机E、境内几地工作的临时来员，应以税定的申报纳税日期为准，向首先进行税务征管税务机构所在地纳税16、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A、在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地申报纳税B、稿酬所

30、得按次征收C、个人在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 15 日内预缴年度终了后 5 个月内汇算清缴， 多退少补，D、劳务得额E、劳务税申报表所得属于同一项目连续性收入的，以 1 个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所所得按次征收，取得所得的应该在次月 15 日内缴纳个税，并向税务机构报送个17、下列行为中，不征收或免征土地 A、法定继承土地的行为B、土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 C、转让国有土地使用权的行为D、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为E、企业之间交换房地产的有（ ）。18、下列属于应采取预征方法征收土地 A、

31、开发小区先行转让部分房地产的B、预售商品房的 C、赊销旧房地产的D、合作建房分别出售的E、建造普通标准住宅出售的、后的征税办法的有（）。19、下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）。A、无息、贴息合同B、合同的或作为使用的抄本C、外国或国际金融组织向我国企业提供的所书立的合同D、国家指定收购部门与村民书立的农产品收购合同E、房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同20、下列说法中，符合印花税相关规定的有（ ）。A、B、租赁合同的应纳税额超过 1 角但1 元的，按 1 元贴花周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据C、由委托方提供主要材料

32、的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据D、应税凭证所载金额为外国货币的，按凭计算缴纳税额E、对公租房租赁双方签订租赁协议涉及的印花税予以免税立当日国家外汇管理局的外汇牌价折合21、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（ ）。A、签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税B、多贴印花C、印花者，不得申请退还或抵扣印花税应贴在应纳税凭证上，由注销或画销D、已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花E、企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花22、下列各项中，应依照余值缴纳税的有（ ）。A、出典的B、融资租赁的C、无租使用其他

33、的D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性E、对外出租的23、下列情况可以免征A、商业经营用税的有（ ）。B、按规定价格出租的公有住房和廉租住房C、房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的D、在用的毁损居住的E、个人拥有的非营业用的24、下列各项中，符合车船税法有关规定的有（ ）。A、客车，以“整备质量”为计税依据 B、货车，以“整备质量”为计税依据 C、机动船，以“艘”为计税依据D、机动船，以“净吨位”为计税依据E、电车，以“辆”为计税依据25、下列车船中，可以享受法定减免征车船税的有（ ）。A、车辆B、养殖渔船C、使用新能源的车船 D、非机动驳船E、经批准临时入境的外国车船26、下列有关

34、契税政策的陈述，正确的有（ ）。A、采取分期付款方式房屋附属设施土地使用权、房屋所的，应按合同约定的收款日期收到的款项作为计征契税的依据B、对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，依法征收契税C、对因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议，不需要征收契税D、土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税E、转让土地使用权，只有取得了该土地的使用权属，才需要缴纳契税27、根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（ ）。A、事业按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体发生了变化,改制后的企业承受原事业B、经的土地、房屋权属批准实施债转股的企业，债转股

35、后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属C、公司按照规定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，派生方承受原公司的土地D、企业后，债权人承受企业土地以抵债的E、公司合并中，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属，原投资主体不存续28、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。A、名胜古迹园区内附设的照相馆用地B、公园中管理C、农副产品的办公用地用地D、企业厂区内的绿化用地E、物业公司为小区居民供热的锅炉以及相关设施用地29、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。A、火电厂围墙外的灰场、输油管道用地，免征土地使用税 B、事业自用的土地均享受免征C、经省、直辖市人民批准，经济地区的

36、城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30%D、门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由财政部确定E、自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对城市城镇土地使用税站场、道路客运站场的运营用地，免征30、下列关于耕地占用税的陈述，正确的有（ ）。A、临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税B、耕地占用税以实际占用的耕地面积为计税依据C、占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税D、耕地占用税以每平方米为计量E、耕地占用税在税率设计上采用了地区差别税率三、计算题1、某加工企业 2013 年 11 月发生以下业务

37、：（1）11 月 2 日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存 1200 万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；（2）11 月 8 日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值 100 万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费 20 万元和加工费 30 万元；（3）11 月 23 日与丙签订抵押借款合同一份，用价值 3000 万元的厂房作抵押向借款 500万元，借款期限为 1 年，年利率为 0.8%；（4）11 月 30 日与丁企业签订租赁合同一份，从 12 月 1 日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月3 万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。 、该企业 11

38、 月 2 日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税（ ）元。A、3600 B、6000 C、7200 D、12000 、该企业 11 月 8 日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税（ ）元。A、150 B、250 C、550 D、750 、11 月 23 日与丙A、16.67 B、250 C、500 D、2500签订抵押借款合同应缴纳印花税（ ）元。 、11 月 30 日与丁企业签订A、5 B、15租赁合同应缴纳印花税（ ）元。C、20D、302、某房地产开发公司于 2011 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自 201

39、1 年 7 月起至 2013 年 6 月末，该房地产开发公司使用受让土地 60%（其余 40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入 18000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元（只有 70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市建设税税率为 5%；教育费附加征收率为 3%；契税税率为 3%；其他开发费用扣除比例为 4%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算

40、出合计数。 、该房地产开发公司应缴纳的印花税为（ ）。A、9.66 万元 B、11.23 万元 C、12.98 万元D、14.86 万元 、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市A、540 万元 B、762 万元 C、972 万元 D、990 万元 、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为（ ）。A、4944 万元 B、5240 万元 C、6030 万元 D、8240 万元建设税和教育费附加为（）。 、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地A、723.33 万元 B、857.83 万元 C、922.23 万元 D、963.43 万元为（ ）。四、综合题1、，201

41、3 年企业有关生产经营业务如下：市某冰箱生产企业，为一般（1）销售冰箱取得不含入 2400 万元、出租房屋取得收入 120 万元，进项税额为 200万元（不包括购进节能节水设备的进项税额）；（2）发生冰箱销售成本 1100 万元；发生销售费用 430 万元；当年支付残疾人工资为 34 万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用 220 万元，其中：2013 年 1 月 1 日以方式筹集生产性300 万元用于生产，期限 1 年，支付利息费用 30 万元（同期500 万元用于建造厂房，借款期限 2 年，2013 年向年利率 6%）；2012 年 4 月 1 日向借款支付了 4 个季度

42、的借款利息 30 万元，该厂2013 年 10 月 31 日完工结算并投入使用，企业将本年利息全部记入了财务费用；（4）发生用 260 万元（其务招待费 130 万元，新产品研发费 60 万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额 44 万元。其中：合同违约金 4 万元；通过民对贫困地区捐赠自产产品一批，账面成本 40 万元（当期同类货物不含税为 56 万元）；上注明价款 20 万元，（6）本年 12 月购入一套节能节水3.4 万元，设备自用，已通过认证；（7）投资收益账户反映：2012 年地方债券，本年取得利息所得 50 万元，2012 年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益 180

43、 万元（被投资方适用企业所得税税率 20%）。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。（不考虑地方教育费附加） 、2013 年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。A、28.01 B、22.01 C、22.54 D、242.13 、2013 年企业所得税前准予扣除的财务费用和扣除）A、325.88 B、342.88 C、336.88 D、346.88 、2013 年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（A、40 B、44C、53.52 D、55 、2013 年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（A、2426.38 B、1936.4 C、2041.41D、1988.90用为（

44、）万元。（暂不考虑研发费加计）万元。）万元。 、根据本题所给资料判断，下列说法中正确的有（ ）。A、残疾人工资税前可以加计扣除 50%B、新产品研发费税前可以加计扣除 50% C、企业支付的合同违约金可以税前扣除D、节能节水设备可以按照投资额的 10%抵免应纳税所得额E、从境内居民企业分回的投资收益需要按照税率差补缴企业所得税 、计算 2013 年企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A、117.60 B、131.65 C、133.65D、126.302、自 2013 年 1 月 1 日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，每年上交承包费 20 万元，年

45、终经营成果归所有。2014 年 1 月，向主管上报招待所有关纳税资料，账面显示：2013 年营业收入 2000000 元，营业成本 1200000 元，营业税、城建税和教育费附加合计缴纳 110000 元，期间费用合计 700000 元，计算结果为 2013 年发生亏损 10000 元。经税务师审核，发现下列问题：（1）上报的全年营业收入中，少记了营业收入 300000 元和出租仓库取得的100000 元。（2）在费用计列支工资 300000 元，其中包括每月工资 5000 元，当年实际支付职工工会经费 7000 元、职工福利费 50000 元、职工教育经费 7000 元。审核时发现该招待所在

46、支付和员工工资没有履行扣缴个人所得的义务。费和业务宣传费 250000（3）当年发生的业务招待费 60000 元、全部在期间费用中列支。（4）2013 年 3 月份为其管理部门购入固定资产 6 台，成本 60000 元，当月安装投入使用，企业将其成本列入用。（按税定该固定资产使用期限 5 年，残值率 5%）（5）2013 年 12 月份因管理不善，损失一批库存烟酒，其购入时的含税金额为 117000 元，取得保险公司给予的赔偿款 80000 元。由于消防设施未按期在账面上反映。，被消防部门处罚 10000 元。以上事项未（6），2013 年 12 月取得股息 50000 元，取得股息后当月将该

47、在年初买入某上市公司的卖出，取得收入 100000 元。已知：营业税税率为 5%，城建税税率 7%，教育费附加税率 3%。上述业务不考虑育费附加。税、地方教要求：请根据上述资料，依据企业所得税法和个人所得税法的有关规定，回答下列相关问题： 、在计算招待所的企业所得税时，允许在税前扣除的工资与“三项经费”合计（ ）元。A、319950 B、355000 C、324300 D、352500A、 B、对招待所未代扣代缴员工工资个人所得税的做法，正确的处理方法有（ ）。向员工追缴个人所得税向招待所追缴个人所得税C、招待所代为负担员工的个人所得税D、对招待所处以应扣未扣50%以上 3 倍以下罚款 、在计

48、算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、失合计（ ）元。A、299000 B、347000 C、292000 D、282000 、2013 年招待所应缴纳企业所得税（ ）元。A、115565.9 B、121612.5 C、109288.3 D、109862.5费和业务宣传费以及管理不善损 、2013A、80050 B、36350 C、80587.5 D、59550 、2013A、20942.4 B、13972.5 C、19426.25D、12406.2某承包经营所得的个人所得税应纳税所得额为（）元。某共应缴纳个人所得税（ ）元。部分一、单项选择题1、【正确】 D【】选项 A，企业转让股权收

49、入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项 B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项 C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且提前支付的，根据实施条例第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。【答疑10782029,点击提问】2、【答疑10782031,点击提问】3、【正确】 A【】企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在

50、该固定资产投入使用后的次月起，按照税定的折旧年限，一并计提折旧。2013 年的折旧额500（300240）251223.73（万元）【答疑10782034,点击提问】4、10782037,点击提问】【答疑5、【正确】 C【】元。会计利润80050015030201090（万元），准予扣除的捐赠限额9012%10.8（万元）。滞不得在税前扣除。应纳税所得额800500150（125120）3010.810104.2（万元）；或者应纳税所得额90（125120）（1710.8）3104.2（万元）；当年应纳企业所得税104.225%26.05（万元）。【答疑10782040,点击提问】6、【正确】

51、 B费税前扣除限额80015%120（万元）125（万元），所以准予扣除的费为 120 万 【正确】 B【】预缴企业所得税50025%25%31.25（万元）【正确】 C【】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。可以扣除的开办费300505060%280（万元）10782044,点击提问】【答疑7、【正确【】 B】应纳税所得额经费支出总额（1经核定的利润率营业税税率）经核定的利润率100（125%5%）25%35.71（万元）应缴纳企业所得税35.7125%8.93（万元）【答疑10782046,点击提问】8、10

52、782048,点击提问】【答疑9、】 D】【正确【搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。【答疑10782051,点击提问】10、【答疑10782061,点击提问】11、】 D】【正确【选项 D，企业逾期 3 年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项。【答疑10782066,点击提问】【正确】 B【】甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得（4800040000）（480048000）800010%800（万元）乙公司取得甲公司股权的计税基础10000580%（4320048000）480

53、040800（万元）提示：股权支付的部分以被收购企业原有计税基础确认取得股权的计税基础，非股权支付的部分，以公允价值确认取得股权的计税基础。【正确】 B【】甲企业应确认的股息所得（1000150）40460（万元）初始投资 1800 万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得26001800460340（万元）应缴纳企业所得税3402585（万元）【】代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起 30 日内，向其所在管申报办理税务登记。12、10782083,点击提问】【答疑13、】 C】【正确【应缴纳企业所得税20025%301025%1

54、7.5（万元）【答疑10782086,点击提问】14、【答疑10782089,点击提问】15、】 D【正确【】总机构应将查补所得（包括滞、罚款）的 50%按照规定计算的分摊比例，分摊给各分支机就地办理缴库；50%分摊给总机构缴纳，其中 25%就地办理构缴纳，各分支机构根据分摊查补缴库，25%就地全额缴入国库。10782092,点击提问】【答疑16、】 C】【正确【36000（35002500）122916.67（元），确定奖金适用税率 10%，速算扣除数 105。应纳个人所得税36000（35002500）10%1053395（元）【答疑10782093,点击提问】17、】 C】【正确【捐赠扣

55、除的限额20000（120%）30%4800（元）实际捐赠的 8000 元，税前可以扣的捐赠支出为 4800 元。应缴纳个人所得税20000（120%）480020%（130%）1568（元）10782094,点击提问】【答疑18、】 C】【正确【选项 A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴【正确】 B】【因服务而取得的收入不属于非组织的免入。【正确】 D】【采取按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在按揭办理转账之日确认收入的实现。纳个人所得税；选项 B，通过取得的，原值为其受

56、赠该拍卖品时发生的相关税费；选项D，拍卖应代扣代缴个人拍卖所得应纳的个人所得税。10782095,点击提问】【答疑19、【答疑10782096,点击提问】20、10782097,点击提问】【答疑21、【正确】 C【】处置债权成本费用个人购置“打包” 债权实际支出当次处置债权账面价值（或拍卖机构价值）“打包”债权账面价值（或拍卖机构价值）个人和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本2050%10（万元） 应缴纳个人所得税（15101）20%0.8 （万元）【答疑10782098,点击提问】22、【正确】 D【】在两处或

57、两处以上、或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别从各处取得的所得或再版所得分次征税,该教授共应纳个人所得税50000（120%）20%（130%）（3700800）20%（130%）6006（元）。【答疑10782100,点击提问】23、10782101,点击提问】【答疑【正确】 B【】应纳个人所得税20000（120%）20%140020%3480（元）实际已经在 A 国缴纳的税额30004003400（元）该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额3480340080（元）。【正确】 D【】应纳税额100000（50000300）20%9940（元）【正确】 C【】工资应缴纳个人所得税（400

58、03500）3%15（元）低价住房应纳税所得额（30002400）10060000（元） 60000125000（元），适用的税率和速算扣除数分别为 20%、555。低价住房应缴纳个人所得税6000020%55511445（元）12 月应缴纳个人所得税合计151144511460（元）24、】 D】【正确【某企业当年应缴纳的企业所得税（5240）25%3（万元），30.3512351000028000（元）。应缴纳个人所得税2800010%7502050（元）的承包经营所得524010782103,点击提问】【答疑25、】 D】【正确【选项 A，个人独资企业对外投资分回的利润按照利息、股息、红

59、利所得项目征税；选项 B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；选项C，个人独资企业的投资者以企业为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。【答疑10782106,点击提问】26、10782109,点击提问】【答疑27、10782111,点击提问】【答疑28、】 D【正确【】应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后 7 日内或在核定的期限内，按照税法办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：（1）房屋规定，向主管证、土地使用权；（2）土地转让、合同；（3）与转让房地产有

60、关的资料；（4）根据的要求提供房地产评估。【答疑10782114,点击提问】【正确】 D】【房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，未发生转移，不征收土地。【正确】 C【】（1）转让行为应缴纳营业税95005%475（万元）应纳城建税和教育费附加475（5%3%）38（万元）（2）扣除项目金额10002000（10002000）10%47538（10002000）20%4413（万元）（3）增值额950044135087（万元）（4）增值率50874413100%115.27%，适用税率 50%，速算扣除系数 15%，应纳土地增值税508750%441315%1881