SAP ERP系统收货和发票校验的集成性对会计业务的影响

1、Word文档 SAP ERP系统收货和发票校验的集成性对会计业务的影响 mySAP （ERP系统）是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统，讲究账实相符和集成。正确理解和把握SAP系统选购收货和发票校验的集成性对会计业务的影响。可以为物料数据分析和成本数据分析供应有力工具。保证数据真实、完整、实时和丰富，为企业管理者供应决策支持。 一、关于SAP系统的简要介绍 mySAP ERP系统是德国SAP公司在全球广泛推广的管理软件系统，约有120多个国家的超过19300家集团运行SAP系统。mySAP ERP系统能够使会计的核算监督管理职能和业务紧密联系在一起。从而使方案

2、、预算、监控、分析的触角直接深化企业各个职能部门的终端。为企业的运作供应决策支持。 作为一种企业资源方案系统，SAP系统具备两大特点：一是基于配置而不是基于开发.较大限度降低实施的风险：二是分模块管理.相互集成。选购收货和基于收货的发票校验功能充分体现了SAP系统物流模块和财务模块的集成关系。通过基于收货的发票校验，系统可以从选购订单和收货中猎取相关数量和金额的信息;完成过账动作时，数据实时自动传人财务会计模块。二者通过一个中转科目GR/IR(相当于物资选购科目)对清结转。并要求财务人员完成三单包括选购订单、收货和发票校验的匹配审核工作.加强了内部掌握管理机制。 二、选购收货和发票校验模式 (

3、一)选购收货的模式 选购收货根据系统配置的移动类型执行完成。例如通常以编码101作为选购收货的移动类型。选购订单收货是执行选购订单的一个环节，属于选购和仓储部门的职责范围.系统通过自动记账功能生成会计凭证。 (二)发票校验的模式。收到发票后。通过发票校验实现应付账款挂账。 在SAP系统中，输入发票可以有三种模式： 1.参照选购订单。操作人员只需要输入选购订单号，系统会依据选购收货状况.自动带入发票的数量、金额、税率和付款条款等项目。假如实际收到的发票和默认值有差异.在容差限制额度内可以更改。 2.参照选购收货单。这种方法同(一)的操作相像，不同之处在于输入发票时选择参照收货单号。 3.不做参照

4、，手工在财务模块处理。这种方法不集成，由财务人员手工输入发票项.分别计入总账、存货或固定资产。本文仅考虑参照选购订单及选购收货单、要求基于收货进行发票校验的模式。 三、影响会计科目的因素 收货及发票校验动作完成后，系统根据预先配置设定的科目自动生成会计凭证。涉及的会计科目主要受以下因素影响： (一)存货计价方法 SAP比较典型的两种存货计价方法为标准成本价和移动平均价。 (二)收货与发票校验的先后次序一种为已收到发票未收到货的状况。发票晚于收货，通常称之为GNB; 指令下传接口，再启用。到账通知上传SAP接口,最终启用电子对账单上传SAP接口并进行电子对账单的自动生成。 (三)银企互联的平安性

5、考虑 由于银行付款指令下传等非查询接口的启用意义重大。需要从平安性方面进行评估。 1.客户端的平安性：由于客户端为马钢的SAP系统而非一般的扫瞄器用户，从权限上看有SAP系统登陆的权限以及银企互联相关业务操作的授权两层掌握，但马钢还应当从业务的角度再仔细端详和评估重要的银企互联接口和相关功能开发的规律设计等是否有充分的掌握点。 2.信息传输过程以及相关的网上银行的平安性：传统的。线外支付方式，支付信息是在银行的内部网络上传输的，内部网与外部网实行了相当的平安隔离措施，因此内部网的平安性是比较高的;。网上银行支付正相反，支付信息是在互联网上公开传递的，存在着支付信息被篡改和窃取的可能性。而马钢的

6、。银企互联接口设计中实行的平安防范技术如何，与马钢有电子银行接口的工行、中行、建行和徽行的网上银行的平安性如何，都需要由具有相应资质的平安评估机构进行专业评估。 另一种为已收到货未收到发票的状况，收货晚于发票。通常称之为BNG。 物资选购科目在SAP系统中通常设置为。GR/IR.主要用于收货和发票校验时的过渡科目。 四、选购收货和发禀校验的集成1生对财务会计的业务影响 (一)GNB/标准成本价 发票价差是发票价格和选购订单价格之间形成的差异，计入。材料成本差异会计科目。 (二)GNB/移动平均价 收货时直接按选购订单计入存货价值：收发票时的价差，视库存充分与否影响科目。 1.假如库存充分。系统

7、直接更新库存价值; 2.假如库存低于发票数量，按库存比例追加到库存价值，不足部分计入材料成本差异科目。 (三)BNG/标准成本价收到发票进行校验时，按发票金额计入GRIIR;收货时根据标准成本计入存货科目，选购订单与发票之间的差异计入。材料成本差异科目。 (四)BNG/移动平均价 收到发票进行校验时，按发票金额计入。GR/IR;收货时根据选购订单价格计入存货科目，选购订单与发票之间的差异计入。材料威本差异科目。 五、现举例说明如下(为账目清楚起见。以下事例均不考虑增值税) 每月末收货和发票校验完毕.会计人员通过执行SAP系统的事务码.可以根据系统后台配置对GR/IR科目自动进行评估结转，分别根据货到票未到或票到货未到的状况结转至应付账款暂估或在途物资。 假如考虑增值税发票。系统也可以通过配置税率及其运算参数，在发票校验过账时自动计算，并自动检查是否正确.予以提示性的警告信息，完全正确匹配后才可