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2、材料工资制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额税收调整工程金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失主营业务利润商品销售利润代购代销收入商品销售利润商品销售净额商品销售本钱经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式整理文本整理文本.整理文本.应纳税所得额利润总额税收调整工程金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润经营利润附营业务收入附营业务本钱经营利润营业收入营业本钱营业费用营业税金及附加营业本钱期初库存材料、半成品产成商品盘存余额本期购进材料、

3、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成商品盘存余额4、应纳所得税税额计算1分月或分季预缴所得税额月、季应纳税所得额税率332年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额全年累计应纳税所得额税率33%本年累计已缴所得税额预缴所得税、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额上一年应纳税所得额/2或4税率33%、按本期方案利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额本期某月或某季方案利润额税率33%5、对减征所得税的计算减征比例(33%原核定的税率)/33%100%减征后应纳所得税额应纳税所得额税率33%1-减征比例应纳所得税税额减征比例6、境外所得税税额扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额应纳

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