进一步完善结构性减税政策暂免征收部分小微企业增值税和营业税课件

1、 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。第八课复习财政与税收财政与税收财政与税收财政及其作用财政收入与支出税收及其种类依法纳税是公民的基本义务在经济下行压力加大的情况下，进一步完善结构性减税政策，暂免征收部分小微企业增值税和营业税，扩大财政赤字和国债规模。进一步增加对城市轨道交通的投资，加大对跨省（区、市）重大基础设施建设投入力度。进一步健全涵盖各教育阶段的国家资助政策，教育资源重点向农村、边远、民族、贫困地区倾斜。将继续实行种粮农民直接补贴、农机购置补贴等政策，落实农业补贴政策。请说一说上述财政措施分别体现了财政

2、的哪些作用？增加经济建设支出，减少税收 -扩张性财政政策减少经济建设支出，增加税收 -紧缩性财政政策促进国民经济平稳运行的作用能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施投资地区（农村、西部等）行业（农业、战略性新兴产业等）促进资源合理配置的作用财政促进资源合理配置的作用，本身就包含着促进社会公平、改善人民生活的内容；又对促进国民经济平稳运行产生重要的影响缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度促进社会公平、改善人民生活的物质保障联系表现作用A1.(2014.浙江高考.26)2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从

3、经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于 A财政政策 B货币政策C税收政策 D价格政策 典例精析2(2011.浙江高考.25)2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是 A削减行政开支，减少财政支出B增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债D增加财政支出，刺激需求增长 1974年，美国联邦预算局的青年经济学家拉弗在一次午餐上向当时的一位白宫官员解释税率与生产和税收的关系时，在餐桌上画出了拉弗曲线，如下图： 有人认为：“财政收入越多越好”。请结合拉弗曲线对这一观点加以评析。典型例题财政收入税率0100%财政收入总量曲

4、线【参考答案】（1）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利的影响，从而影响人民的生活。（2）如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。1、2008年1月10日以来，我国南方大部分地区发生的低温雨雪冰冻灾害，已造成20个省（区、市）受灾。因灾直接经济损失1516.5亿元。截止到2008

5、年3月8日，中央财政已下拨46.76亿元资金，以帮助受灾群众解决生活困难。这些资金属于财政支出中的 A经济建设支出 B行政管理支出 C社会保障支出 D债务支出2、在国家参与的再分配中，必须注重收入分配公平。因此，在安排财政支出时，应向经济建设支出倾斜 应向科教文卫事业支出倾斜行政管理和国防支出倾斜 社会保障支出倾斜A B C D典型例题CD（1）根据征税对象，分为五类：_、 _ 、 _ 、 _和_ 。（2）影响我国最大的两个税： _ 、 _ 。税收的分类：流转税所得税资源税财产税行为税增值税个人所得税A、增值税： 属于（ ）（1）征税对象：是以生产经营中的（ ）。（2）纳税人：在我国境内：_的

6、单位和个人等。（3）_税率： _ %(4）计算：增值税= _ _（5）作用：A 避免对一个经营额_征税; B 防止前一生产经营环节企业_; 流转税增值额销售货物17比例商品销售额上环节已缴税金17重复偷税漏税提供加工、修理修配劳务、进口货物（1）征税对象:( )（2）纳税人： A 从我国_取得收入的个人； B （ ）从我国_取得收入的人。（3）税率：实行_税率和比例税率。（5）作用：A调节_ _ 、实现_ B增加_; 。如：工资、薪金所得； 个体工商户的生产、经营所得； 偶然所得；利息、股息所得；稿费（4）显著特点：B、个人所得税:个人所得额境内境外在我国境内居住满一年累进高收入者多纳税，低收

7、入者少纳税财政收入个人收入分配社会公平偷税：用欺骗手段少缴应纳税款的行为。如：涂改帐簿和票据。骗税：用欺骗手段骗取税收优惠的行为。如虚报出口。抗税：用暴力手段拒不缴税的行为。欠税：没按期缴纳而拖欠税款的行为。违税行为（1）李某为摩托车行老板，有一次他以5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把金额改为3500元。（2）潮阳的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同骗取国家的出口退税。（3）张某依法应该在2002年10月1日缴纳税款500元，但他直至2002年11月15日才到税务局缴纳税款， （4）有税务工作者上门收税，牛二纠集流氓人员围攻

8、、漫骂并打伤一名税务干部。牛二被处4万元罚款，处7年有期徒刑。为加快经济转型升级，促进现代服务业的发展，经国务院批准，从2012年12月1日起，浙江省在交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税改革试点。之所以进行营业税改征增值税的试点，是因为增值税可以调节个人收入，体现社会公平可以避免重复征税，减轻企业税负不受企业盈亏影响，拓宽财政收入来源可以调节产业结构，推动企业转型升级A B C DB聚焦热点税收乘数效应是指税收的增减会对国民收入的增减产生放大效应。2015年，我国继续实施结构性减税，将“营改增”的试点范围扩大至全国。下列是增值税改革的税收乘数效应传导示意图。根据所学知识，图中a、

9、b 、c处应依次填入扩大消费需求，促进相关产业发展相关企业税负减轻，生产经营成本下降企业利润增加，商品价格下降A B C D变式训练D部分行业营改增abc经济增长、国民收入增加3.2011福建卷.31 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给B 典例精析 2013年以来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合

10、起来。加快财政支出进度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。加大结构性减税力度，重点推进营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过1000亿元)，实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。限时训练运用经济生活知识，分析上述 是财政措施如何稳增长、调结构、惠民生的?（12分）参考答案国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。加大教育、医疗、就业等民生支出，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。国家财政具有促进资

11、源合理配置的作用。 保障重点支出，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保等的支出。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 加大结构性减税，减轻企业税费负担，刺激总需求增长，拉动经济增长。发散思维 2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布营业税改征增值税试点方案，确定从2012年1月1日起，上海市交通运输业和部分现代服务业进行营改增试点。上海市服务业门类齐全，辐射作用明显，选择上海市先行试验点，在总结经验的基础上再向北京、天津和浙江等地推广。运用“矛盾的普遍性和特殊性辩证关系”原理，分析财政部和国家税务总局的做法的正确性。（10分）矛盾的普遍性寓于特殊性之中，并通过特殊性表现出来，没有特殊性就没有普遍性。采取先试点的做法，有利于通过上海试点研究营改增的一般规律，积累基本经验。矛盾的特殊性也离不开普遍性，无论怎样特殊的事物总是包含着同类事物的共性。北京、天津和浙江虽有各自的特点，但在上海经验的指导下，营改增改革可以少走弯路。 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要