财务报表阅读与财务基础知识培训PPT模板

1、财务报表阅读与/财/务/基/础/知/识/培/训财务分析财务部训财务基础会计知识主讲：XXX时间：X年X月X日FINANCIAL STATEMENT READINGwhich works better. Icons and pictures can be replaced with one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited, set up as neededLOGO LOGO 01.财务报表概述04.现金流量表03.损益表（利润表）02.资产负债表目录which works

2、 better. Icons and pictures can be replaced with one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and editedLOGO -01which works better. Icons and pictures can be replaced with one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited财务报表概述PARTFINANCIAL

3、 STATEMENT READING财务报表的作用反映公司的财务状况及经营成果作为公司领导层中长期经营决策的依据资产负债表反映企业特定日期财务状况。损益表（利润表）反映企业一定时期内的经营成果。现金流量表反映企业一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表。1234财务报表三大主表财务报表财务报表三大主表资产负债表 现金流量表 损益表 反映特定时点财务状况 （明明白白我的“帐”；企业的底子）总结一定时期经营成果（企业盈亏，看此表 ）反映一定时期现金状况（真金白银流出与流入）三大主表之间的相互关系三大报表相辅相成期初资产负债表生产经营利润表现金流量表期末资产负债表损益表利润分配表资产负债表现金流量

4、表资产负债表期初期间 期末财务报表的分类按财务报表反映的内容资产负债表利润表现金流量表按资金运动形式静态报表动态报表按编表时间1、月 报2、季 报3、半年报4、年 报按编制单位单位报表汇总报表按会计报表的服务对象内部报表外部报表按会计报表包括会计主体的范围个别会计报表合并会计报表LOGO -02which works better. Icons and pictures can be replaced with one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited资产负债表PARTF

5、INANCIAL STATEMENT READING资产负债表提供的信息资产负债表反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象；反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因；有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。公司未来的发展趋势0102030405资产负债表提供的信息资产负债表内容理论依据：“资产=负债+所有者权益”资产负债表报表内的项目按流动性大小排列。反映企业在某一特定日期财务状况的报表时点报表,静态报表资产负债表会计恒等式：负债所有者权益资产账户式资产负债表账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产的流动性大小排列，流动

6、性大的资产如货币资金等排在前面，流动性小的资产如长期股权投资、固定资产等排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。资产负债表框架与结构企业在何处花费了资金企业从何处得到了资金短期短期长期长期资产负债表框架与结构资产负债表框架与结构负债所有者权益资产资产（按耗用期限长短划分）流动资产非流动资产流动资产的概念流动资产指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内变

7、现的资产，以及自资产负债表日起1年内交换其他资产或清偿负债能力不受限制的现金或现金等价物。包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收利息、应收股利、其他应收款、应收及预付款项、存货等。流动资产的概念流动资产应收账款1存 货2预付账款3货币资金4别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。公司里的库存。家里的存粮还有多少。货未收到，资金已出。别人欠你的钱，白纸黑字，盖章加印，远期支票。（银行承兑汇票） 应收账款应收账款1指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。产成品在产品原物料货币资金应收账款不

8、同项目间的转换应收账款循环 应收账款存 货2是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。产 成 品在 产 品原 物 料存 货 应收账款预付账款3是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。现金或银行存款购买原物料或机器设备付款条件为款到发货先付款给供应商预 付账款付款后到收货前这段时间，以预付账款挂账显示存货或固定资产原物料入库或机器安装完毕 应收账款货币资金4是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的性质货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。在流动资产

9、中，货币资金的流动性最强，并且是惟一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是惟一能代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。其他流动资产其他应收款包括企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项。应收股利反映企业因进行股权投资和债券投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。待摊费用反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待

10、摊费用123非流动资产非流动资产是指流动资产以外的资产（变现能力较差的资产），主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。固定资产概念及类别固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。固定资产机器设备房屋建筑物工具电子设备运输设备其他设备固定资产折旧 固定资产的价值固定资产的价值是根据它本

11、身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况；有形磨损又称物质磨损，是设备或固定资产在生产过程中使用或因自然力影响而引起的使用价值和价值上的损失。无形磨损又称精神磨损，是设备或固定资产由于科学技术的进步而引起的贬值。固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧。因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧额应计入相关资产成本或当期损益。固定资产折旧无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等。长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对

12、其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险固定资产折旧长期待摊费用指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出负债的概念及分类负债是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债流动负债应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费非流动负债长期借款流动负债及应付账款概念流动负债流动负债也叫短期负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票

13、据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。应付账款应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。 预收账款预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。01.预收账款一般是在企业销售时才产生，预付账款一般是企业采购时才产生。预收账款在客户那里对应的是预付账款，供应商的预收账款是以预付账款反映。02.非流动性负债与长期借款非流动负债非流动负债是指偿还期在1年以上

14、或者超过1年的一个营业周期以上的负债。长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。长期借款所有者权益的概念所有者权益指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。所有者权益实收资本未分配利润资本公积盈余公积剩余权益所有者权益的概念所有者权益是企业所有者对企业净资产的要求权。净资产=资产-负债所有者权益分为股本（实收资本）资本公积盈余公积未分配利润概念 ：所有者权益涉及项目流动资产实收资本指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。投入的资本，在一般情况下无须

15、偿还，可以长期周转使用。盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。公司制企业盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是按照国家的法律和行政规章为依据提取的，任意公积是企业自行决定提取的。资本公积是企业收到的投资者超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等，资本公积包括资本溢价（或股本溢价）（溢价发行股票）和直接计入所有者权益的利得和损失等。未分配利润指企业留于以后年度分配的利润或待分配利润。LOGO -03which works better. Icons and pictures can be replaced with on

16、e click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited损益表（利润表）PARTFINANCIAL STATEMENT READING所有者权益涉及项目利润表的作用反映收入、费用和利润的组成情况；评价盈利能力和经营管理业绩；管理人可据以作出经营决策。评价和考核管理人员的绩效，检查考核利润计划的完成情况；评价分析投资报酬水平；预测未来一定时期的盈利趋势 。损益表（利润表）概述 反映公司在一定期间的经营成果及其 分配情况的报表。 理论依据：“收入-费用=损益”。 动态报表、期间报表 报表内项目按

17、收入、成本、费用、利润排列利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。利润表也称为损益表、收益表。利润表损益表（利润表）的基本结构第一部份第二部份第三部份第四部份收入：主业、副业、偶然成本：直接、间接利润：毛利、利润总额、净利每股收益损益表（利润表）主要科目营业务收入营业务成本期间费用营业务税金及附加损益表的形成营业务收入营业务成本营业税金及附加期间费用利润LOGO -04which works better. Icons and pictures can be replaced with

18、one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited现金流量表PARTFINANCIAL STATEMENT READING现金流量表提供的信息1、说明企业现金流入流出的原因；2、规划和预测未来产生现金的能力；3、分析财务状况和经营成果的可靠性；4、分析和判断企业的偿债能力。企业支付利息、股利及到期债务能力5、表明公司生产性资产组合的变化情况现金流量表现金流量表概述反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息。现金净流量=现金流入现金流出动态报表，期间性报表现金流量表现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。企业的现金流量企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。现金