企业和国有企业经营机制概要课件

1、第五章 企业和国有企业经营机制经济主体：在市场经济活动中能够自主设计行为目标、自由选择行为方式、独立承担行为后果并获得经济利益的能动的经济有机体。 第一节 企业组织形式与现代企业制度第二节 国有企业经营机制7/24/20221第一节 企业组织形式与现代企业制度一、企业的一般属性二、企业的财产组织形式三、企业财产组织形式演变的原因四、现代企业制度7/24/20222一、企业的一般属性1.企业 具有内部分工协作，实行自主经营和自负盈亏的生产经营单位或独立的经济实体 2.企业的特征生产上：以市场为导向；以盈利为目的；以竞争为压力；以利润为动力。7/24/20223企业理论传统企业理论传统企业理论（即

2、非合同关系的企业理论）将企业视为生产实体，假定企业的目标是追求最大利润，管理的任务是如何组织好生产和销售，以获得最大营利。包括 ：7/24/20224新古典理论企业被视为劳动、资本、土地等生产要素投入使用者。企业的唯一追求是按既定的、使企业利润最大化的生产函数进行投入与产出间的转换。它以企业所有者和经营者的目标完全一致为前提，在完全信息、完全竞争、产权界定清晰、法律和制度框架既定、无市场交易费用等理性假定的基础上，研究并优化企业的转换过程，追求利润最大化。 7/24/20225管理主义理论基础是伯勒和米斯提出的“所有权与控制权分离”的命题。假设：由于股份公司中股权的广泛分散，企业的所有者失去了

3、对企业的控制，企业的控制权实际上已转入管理者手中。该假设显然与新古典理论的假设完全不同，而这种两权分离的形式在现代股份公司里却得到了充分的表现。由于股东众多，使得任何一个甚至一群股东都不可能有效的控制企业，管理者得以按照自己的目标对企业进行管理。销售收入最大化理论、成长最大化理论和管理者自主权理论都是在伯勒、米斯的管理者主导企业的假设条件下提出的。 7/24/20226X效率理论认为，有许多公司在不需要改变生产技术或增加资本的情况下，仅仅通过组织的变化尤其是管理的变革就能使产出增长。它假设公司的利润最大化必须建立在成本最小化的基础上。X效率理论研究的要素包括个人动机效率、内在动机效率、外部因素

4、效率和非市场输入的效率，其中个人动机效率是最主要的因素。 7/24/20227现代企业理论传统企业理论虽可以解释许多问题，但存在一些缺陷，主要表现是：不能解释企业存在的根本原因；不能说明企业成员间权力是如何得以分配的；不能回答企业所有者使用代理人的最佳合同是什么。由于这些问题对如何看待企业至关重要，因而，以研究这些问题为基本特征的现代企业理论应运而生并得到迅速发展。现代企业理论将企业视为一系列合同关系的组合，其主要理论包括产权理论、代理理论和交易成本理论。其中，前两个理论研究与分析的重点是企业内部合同框架的建立问题，而交易成本理论则主要研究企业边界的扩展问题。7/24/20228产权理论流行于

5、20世纪70年代，该理论强调产权定义的明确性，并把财产所有权等同于剩余索取权，同时又把人的积极性与这种剩余索取权联系在一起，认为财产的私有制度是经济效率的必要前提。所谓剩余，是指企业在支付完所有契约费用后的收益余额；而剩余索取权，则是指获得这种企业剩余收益的权力。产权理论包括旧制度经济学和新制度经济学两部分。7/24/20229交易成本理论科斯1937企业的性质，首次提出并分析了企业存在的原因及其规模扩展的界限问题，创立了交易成本理论。认为，在传统经济学中，企业只是根据生产函数来确定最佳产量的一种技术性组织，市场关系由供求曲线表达，交易活动被假定为瞬间完成和无成本的，即交易费用为零。这些都是不

6、正确的。在科斯看来，企业是一种长期的、固定的契约关系，市场则是一种短期的契约关系，企业就是代替市场来组织生产。与市场通过契约完成交易不同，企业依靠权威在其内部完成交易。企业形成和扩展的原因就是通过把交易转移到企业内部来减少市场交易成本，其结论是，当企业内部交易成本等于市场交易成本时，企业的扩展就会停止。 7/24/202210代理理论研究重点是企业内部的组织结构和企业中的代理关系。主要阐述所有者与管理者间的关系以及管理者与劳动者间的关系。在代理理论中，资本与劳动间的重要的契约安排（即委托权的安排）完全是外生的。资本家是委托者，劳动力是代理者。代理理论所要讨论的，是委托者如何通过设计一项有激励意

7、义的合约达到控制代理者的目的。 7/24/202211二、企业的财产组织形式根据企业制度产生、演变的逻辑顺序，企业制度可分为： 原始企业制度最典型的、占支配地位的形式是业主制企业。由业主个人出资经营，归个人所有和控制的企业。这种企业在法律上为自然人企业，不具有法人资格。在现代经济社会里，尽管这种企业形式在数量上还占较大比重（尤其是商业和服务业），但产值比重和雇员人数所占的比重却微乎其微。其特点： 7/24/202212资本结构的单一性。由个人出资，资本所有者直接控制和经营企业，所有权与经营管理权高度统一。责任的无限性。业主制企业具有硬性预算约束，所有者对企业债务负无限责任，企业亏损或倒闭的直接

8、后果就是业主的倾家荡产。管理的经验性。管理没有完全摆脱小生产经营方式的影响，仍然靠个人的经验进行生产管理。规模的局限性。基本上是封闭式经营，缺少外部资本来源，因而经营规模小，企业自身易生易灭。7/24/202213近代企业制度最典型的、占支配地位的形式是合伙企业。由二人以上共同出资，共同经营的企业 。随着业主制企业在组织、数量、规模、经营方面的不断发展，19世纪以后，合伙企业日益发展成为具有主导作用的企业形式。与业主制企业相比，合伙企业的特点是：7/24/202214经营的合伙性。合伙企业是两个以上的业主共同出资，为了获取更大的利润而共同经营，并归若干业主共同所有的企业。已具有股份公司的雏形，

9、但从经营方式看，与现代股份公司相差甚远。资本的多元性。每个合伙人都为企业提供资金，而每个合伙人都有可能从亲朋好友和金融机构取得贷款，即使经营过程中发生困难，将有更多的人对债务负责，所以信用能力有所扩大。组织不稳定性。除有限合伙人外，合伙企业的所有者对企业全部义务负无限责任，并且合伙人之间存在连带责任关系。合伙企业的延续取决于合伙人的合作关系，如一个合伙人死亡或退出，则合伙企业往往也不得不关闭。 7/24/202215现代企业制度是适应市场经济要求的、依法规范的企业制度。其典型形式是公司，基本特征是产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。政企分开是现代企业制度的基础和前提，它体现在现代企业制度的

10、各个环节上。现代企业制度的主体就是适应社会化大生产和现代市场经济要求的公司法人制度，其表现形式主要是有限责任公司和股份有限公司。现代企业制度包括： 7/24/202216现代企业产权制度：产权清晰是产权制度所要解决的问题。现代企业组织制度：权责明确是组织制度所要解决的问题。现代企业管理制度：管理科学是管理制度所要解决的问题。 7/24/202217三、企业财产组织形式演变的原因社会生产力的发展和生产社会化程度的提高7/24/202218四、现代企业制度1.产权制度公司产权制度具有明确的产权关系，它以公司的法人财产为基础，以出资者原始所有权、公司法人产权与公司经管权相互分离为特征，并以股东会、董

11、事会、执行机构作为法人治理结构来确立所有者、公司法人、经营者间的权力、责任和利益关系。 7/24/2022192.法人制度法人具有一定的组织机构，独立的财产，能以自己的名义进行经济活动，享受权利和承担义务，依照法定程序成立的组织。组织特征:依法成立，具有作为一个整体从事经济活动的统一组织，有自己的名称和场所，设有固定的组织机构和必要的职能部门；7/24/202220财产特征：拥有自己能够独立支配和控制的财产，企业财产和出资人的个人财产严格区分；人身特征：企业具有法律所虚拟、创制和认可的独立的人格，是一种人格化了的经济组织，是民事权利与民事义务的直接承担者，企业法人具有自己的“生命”。7/24/

12、202221公司拥有的法人财产公司法人财产，是由在公司建立时出资者依法向公司注入的资本金及其增值和公司在经营期间负债所形成的财产构成的。法人财产是公司产权制度的基础，它有两个特点，一是公司法人财产从归属意义上讲属于出资者（股东），二是公司的法人财产和出资者的其它财产间有明确的界限。 7/24/202222公私财产权能的分离。公私财产权能的分离是以公司法人为中介的所有权与经营权的两次分离。第一次分离是具有法律意义的出资人与公司法人的分离，即财产原始所有权与法人产权相分离；第二次分离是具有经济意义的法人产权与经营权的分离。 7/24/2022233.责任有限一是企业以出资人出资构成的法人财产为限对

13、其债务承担有限责任。二是出资人以其投入企业的资产额为限对企业债务承担有限责任。企业一旦破产或解散，企业债权人对债务的追索只能是企业的法人财产，而不是出资人，出资人不需以个人的其他财产对企业债务负连带清偿责任。7/24/2022244.法人治理结构公司是由股东会、董事会和执行机构组成的法人治理结构来管理的。所谓法人治理结构，就是管理公司的组织结构， 它由公司的决策机构和执行机构组成。法人治理结构是任何具有独立意志的法人团体所必需的，其设置和运作，能明确划分责权利，形成所有者、公司法人、经营者间相互制衡的机制。股东会是原始所有权的载体，是公司最高权力机构；董事会是由股东大会选举产生的公司决策和管理

14、机构；经理人员组成公司的执行机构。公司的原始所有权、法人产权和经营权三者既相互分离，又相互联系，形成制约机制，统一于公司整体之中。7/24/2022255.代理问题出现问题的原因：利益不一致责任不对称信息不对称契约不完全7/24/202226如何防止企业经理为了追求自我目标而损害股东的利益？ 经理报酬机制：其原则是经理人员的个人收益和企业的收益相联系，即经理人员的个人收入与他们的经营业绩挂钩。经理的报酬通常由基本工资、奖金、福利、股票、股票选择组成。每一种报酬都有其优缺点，如基本工资虽缺乏激励作用，但可起到保障作用；奖金一般基于年度会计利润决定，虽能反映当年的经营状况，但易受经理人员操纵而产生

15、短期行为；股票和股票选择有很强的激励作用，也较能反映经理的真实业绩，但有时会受经理无法控制的外部环境因素的影响，进而扭曲经理的努力程度，且风险很大。所以，比较好的报酬机制应是几种不同形式报酬的有机组合。7/24/202227劳动力市场的竞争：经理市场是劳动力市场的一个特殊组成部分。经理市场中的竞争对经理人员有重要的制约作用。经理人员的业绩和信誉是其重要的人力资本。如果哪位经理搞不好企业，他的人力资本就会贬值。从动态的观点看，即使不考虑直接报酬的作用，代理成本也不会太大。因为市场根据经理过去的表现计算其将来的价值，经理为了长远利益，必须努力工作。7/24/202228产品市场的竞争：企业产品市场

16、的竞争激烈，经理的压力就很大；如果企业是垄断生产，经理的日子就非常舒服。如果市场上有许多企业生产同一种产品，但其生产成本不确定，那么产品的市场价格便包含着该产品生产企业的成本信息。如果所有者和经营者相分离，只有经营者知道企业的生产成本，而所有者并不知道，那么，产品市场的价格便可向所有者提供这方面信息。当然，这时的产品市场必须是竞争性的。如果市场中的一部分企业是由经理控制的，而另一部分是由所有者直接控制的，则由于后者不存在两权分离的问题，企业会把成本压低以提高竞争力，从而产品的市场价格也会降低。这样，由所有者控制的企业越多，竞争就越激烈，产品的市场价格就会压得越低，从而对那些在两权分离的企业中任

17、职的经理们产生较大的压力，迫使他们降低成本。 7/24/202229资本市场的竞争。资本市场竞争的实质是争夺对公司的控制权，其主要形式是接管。接管被认为是防止经理损害股东利益的最后一种武器。在现代市场经济中，虽然某一个投资者在一个企业中的股份有限，不足以对经理人员实施有效的监督，但由于股份可以流动，一旦企业经营不善，其股票价格必然下跌，有能力的企业家或公司就会趁机以低价收购分散在大量个人手中的股票。有研究表明，如果企业的生产条件只是经理知道而不为股东所知，此时，即使股东与经理签订某种合同来约束经理的行为，但是由于信息不完全，合同的约束效率不高。但如果资本市场上有一些“袭击者”，他们可以获得企业

18、生产条件的有关信息，那么，由于企业有被接管的可能性，经理便会更加努力地工作。以上分析表明，在自由市场经济中，即使是两权分离，经理也会受到来自市场等多方面的压力，其代理成本会被限制在一定的范围之内。7/24/202230第二节 国有企业经营机制 企业的经营机制激励和制约企业经济活动的基本要素的有机结合 一、企业经营原则二、企业的经营机制 三、国有企业主要的经营方式 7/24/202231一、企业经营原则企业活力的主要表现产品的竞争力技术开发力资产增值力市场应变力7/24/2022321.企业的自主经营企业在国家宏观经济调控下，能够根据市场的状况独立的作出各种生产经营活动的决策。两权是前提 企业经

19、营自主权的基本内容 产出方面的决策权投入方面的决策权资金运用方面的决策权7/24/2022332.企业的自负盈亏企业以经营收入弥补支出和履行对国家的财产义务后，剩余盈利归企业自主支配，亏损由企业自己承担。亏损 过去留利 工资 国家首先承担亏损责任的是企业经营者最终责任由所有者国家承担全民所有制的自负盈亏是有限的。7/24/202234二、企业的经营机制企业经营企业在一定经营目标支配下，对一定的经营约束所能做出的带有规律性的反映和活动 假设一个行为合理的企业总是根据经济约束对企业成本和收益的影响，做出能使收益与成本间的差额最大即利润最大化的经营约束经营机制企业生产经营系统各种要素间相互关系、相互

20、制约的内在机理、运行方式及其所产生的特定功能。7/24/2022351.企业动力机制利益结构与企业行为 所有者 追求的利益体现在资产的增值和资产收益的增加 目标应是利润最大化 7/24/202236经营者 追求的利益体现在个人收入的增加和自我价值、自我成就的实现 目标应是规模最大化或市场占有率最大化 劳动者 利益体现在收入的增加 企业的利润最大化目标 全民所有制企业中工资与利润的同方向变动 7/24/2022372.企业决策机制企业决策企业面对复杂多变的市场，根据客观经济规律和实际情况，在多种实现企业经营目标的可行方案中进行优化选择。决策机制的核心问题各级管理层之间的决策权的分配7/24/20

21、22383.企业的约束机制体制约束社会经济体制和企业经营体制对企业行为的制约关系。包括财产组织形式经营方式7/24/202239预算约束企业必须以自己的预期收入事先控制自己的支出功能自负盈亏制衡企业资金的流量与流向合理 硬预算约束 支出纯粹受收入制约，不存在收入外的来源对支出的补偿 软预算约束 收入只是制约支出的一个因素，尚有其他因素可解决支出问题 7/24/202240A形成硬预算约束的条件 企业必须为自己占用的一切生产性资源支付代价；企业不能随意减少影响国家上缴的资产收益，不影响税率和税则，无法随意获得上缴利税的减免；不能随意获得国家财政补贴；严格遵守各种信用契约，按期偿还债务，支付利息。

22、7/24/202241B对企业经济活动的积极影响 降低成本、增加收益成为企业生存攸关的头等大事；对市场价格和供求变动反映灵敏；扩大再生产主要靠自我积累；对生产性资源的需求有所节制；自己承受环境变化和自身行为带来的一切后果。7/24/202242市场约束 各种市场信号对企业经济活动的制约价格信号约束：企业根据价格变动来调整生产经营活动的方向和规模。生产要素价格影响企业的成本；产品价格影响企业的收入；数量约束：企业无法按照市场价格购买它能够和愿意购买的足够数量的生产资料；无法按照市场价格出售它所能够和愿意生产的产品。根据短缺或过剩情况来调整自己的经营活动7/24/202243计划约束 国家的指导性

23、或指令性计划对企业经营活动的制约指导性计划指令性计划计划价格计划数量配额7/24/202244放权让利：国有企业改革思路之一 高度集中的计划经济体制下的国有企业国有企业不是真正的利益主体，是政府行政机关的附属物，国家计划的被动执行者和一个纯粹的生产单位 国有企业处于无权、无责、无利的地位 放权让利扩大企业的生产经营自主权 对企业实行利润留成的制度 改革7/24/202245扩大企业的生产经营自主权的主要内容企业有部分生产计划决策权 有权按国家规定范围自销部分产品 有权按规定提取使用利润留成资金 有权申请出口自己的产品 有权按国家劳动计划指标择优录用职工 有权在定员定额内根据实际需要决定机构设置

24、，任免中层以下的干部 有权拒绝国家明文规定以外的负担 7/24/202246企业实行利润留成制度的两种形式 实行企业基金制度 实行利润留成和盈亏包干制度 1978年，国务院批转财政部关于国营企业试行企业基金的规定 1980年，国务院下发国营工业企业利润留成试行办法 7/24/202247放权让利的效果积极作用：企业的生产积极性、主动性有所提高，具有活力。问题：没有从根本上触动高度集中的计划经济体制基本框架，企业真正能够得到的自主权很少；改革的规范性很差，在实施的过程中又经常发生变动，使国家与企业在放权让利的问题上经常处于讨价还价的状况。 “利改税”的改革措施 问题解决第一步利改税第二步利改税7

25、/24/202248第一步利改税年代：1983年内容：对国营大中型企业都按照实现利润缴纳55%的所得税，税后利润一部分按国家核定的留利水平留给企业，一部分上缴国家。对国营小型企业，按照八级超额累进税率缴纳所得税 作用：打破了利润统收统支的格局，突破了国营企业不能征收所得税的禁区，使企业与国家之间的分配关系基本上纳入了法制的轨道；较好地处理了国家、企业和职工个人三者利益关系；扩大了企业的财权，调动了企业和职工的积极性 。 7/24/202249第二步利改税年代：1984年9月，国务院批转了财政部关于在国营企业推行利改税第二步改革的报告和国营企业第二步利改税试行办法，决定从1984年10月1日起在

26、全国推行利改税第二步改革 内容：将国营企业应当上缴国家的财政收入分别按11个税种向国家交税，即由税利并存逐步过渡到完全的以税代利，税后利润留给企业安排使用 积极作用 ：有利于确立国有企业作为一个商品生产者的地位 ；增强了税收对生产、流通、分配的调节作用 问题 ：在推行利改税时，混淆了社会主义国家作为社会管理者和生产资料所有者的双重身份，也混淆了行政权力和财产权力 ；企业税负不公平的问题仍没有得到解决，影响了企业的活力 ；形成了投资的“大锅饭”，不利于理顺企业与国家之间的投资关系，加重了国家财政的负担 7/24/202250“两权分离”：国有企业改革思路之二 思路的形成1984年10月，中共中央

27、召开了十二届三中全会，通过了中共中央关于经济体制改革的决定 提出了社会主义有计划商品经济的理论，为国有企业最终摆脱计划控制奠定了理论基础 提出了 “两权分离”的理论 ，为国有企业摆脱行政机关附属物的地位、成为一个真正的商品经营者奠定了理论基础 内 容实现形式“两权分离”，即国有企业的所有权与经营权是可以分离的，所有权归国家所有，经营权是属于企业的 承包经营责任制 使国家对生产资料的所有权能够得到充分的实现 使国有企业对生产资料的经营权能够得到充分的落实 要求7/24/202251承包经营责任制把国家所有的生产资料的经营权交给企业，企业对国家所有的生产资料承担承包经营的责任。承包上缴国家利润、完

28、成技术改造任务和实行工资总额与经济效益挂钩。在国家与企业的分配关系上，确立了“包死基数，确保上缴，超收多留，欠收自补”的原则。 内容形式形成1981年首钢试点1986年12月国务院，关于深化企业改革，增强企业活力的若干规定 1987年3月全国人大六届五次会议通过的政府工作报告 1988年2月国务院发布全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例 基本内容上缴利润递增包干 上缴利润基数包干 上缴利润定额包干 亏损企业减亏包干 7/24/202252带来的变革 本身的优势 承包经营责任制使企业与国家之间成为两个相对独立的经济主体，并以合同的形式来确立二者的关系 使国家与企业间确立起了相对规范的利益分配

29、关系 较好地实现了责、权、利的结合 承包制的制度特征是和当时公有制与商品经济相融合的理论观点一致的 承包制的制度特征能使企业具有较强利益激励动力 对于转变企业经营机制具有直接的作用 7/24/202253承包经营责任制制度缺陷 客观评价 不能为企业创造一个公平的竞争环境 容易造成企业行为的短期化 不能解决企业只负盈不负亏的问题 讨价还价 、“一户一率” 实行的初期具有较强激励功能但随着时间的推移而递减 ，不能成为一种提高企业经济活动效率的理想的企业制度 从财产激励和财产约束机制来看，承包制基本上没有这一功能，因而不具有对提高经济活动效率的财产动力和财产约束力 7/24/202254改进：税利分

30、流承包经营责任制目的具体内容积极意义理顺国家与企业之间的利益分配关系 把国企实现利润与国家之间的分配关系分解为税收分配层次和利润分配层次 上缴国家所得税的税率，从原来的55%下降为30%左右。国家再通过承包等多种形式参与税后利润的分配 将原来实行的税前还贷改为税后还贷 比较规范地确立起国家与企业的关系 能够强化企业投资的自我约束机制 为建立中央与地方之间的分税制创造基础条件 7/24/202255制度创新：国有企业改革思路之三 思路的形成改革的重点改革的方向1992年，中共十四大确立了社会主义市场经济的理论 ，1993年，中共十四届三中全会提出了经济体制改革的目标并具体设计了社会主义市场经济体

31、制基本框架的主要内容。其中，明确提出了构建社会主义市场经济体制的微观基础是建立现代企业制度，国有企业改革的方向就是建立现代企业制度 产权制度的改革 建立现代企业制度 7/24/202256现代企业制度 产权清晰 权责明确 政企分开 管理科学 产权法人财产权产权是一组权利 企业中的国有资产所有权属于国家，企业拥有包括国家在内的出资者投资形成的全部法人财产权，成为享有民事权利、承担民事责任的法人实体 产权是可以分割的 财产权利 重点内容出资者所有权与企业法人财产权的关系 出资者：资产受益权、重大决策权、选择管理者的权利、有限责任、股权 。 企业：自主经营，自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值增

32、值的责任。经营者的权利和责任相平衡 7/24/202257现代企业制度 政企分开 管理科学 转变政府职能，规范政府应有权力 赋予企业独立的法人地位 建立规范的法人治理结构和领导体制 企业机构设置必须按照科学、高效、精简的原则，建立起高效率的运行机制 建立激励与约束相结合的经营机制 7/24/202258国有资产管理体制改革 存在的问题 国有资产运营效率低下，重复建设现象普遍，收入分配混乱，国有资产流失严重 政企职责不分 出资人职责由多个部门分割行使，管人、管事与管资产相脱节，“无人负责”与“行政干预”的问题并存 改革目标解决的问题 在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性。建立中央

33、政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制 解决好中央政府与地方政府管理国有资产的权责问题 解决部门多头管理国有资产的问题 设立国务院国有资产监督管理委员会（简称国资委） 7/24/202259现代企业制度中产权变革的效率分析 法人财产权的确立使企业能够真正成为一个市场主体和法人实体 明确了国家对企业承担有限责任，有利于提高整个经济活动的效率 产权关系的清晰使企业在生产经营活动中具有了更充分的财产权利 企业现在不仅有利益激励的动力，而且有财产激励的动力 不仅使企业具有了财产激励的动力，并且具有了财产的约束 以出资

34、额为限，对企业债务承担有限责任这一制度的确立，使国家摆脱了原来那种无限责任的高风险状态 国有企业按照市场经济规律运行，优胜劣汰，资不抵债的应依法破产 7/24/202260利益分配制度变革对效率的影响 特点对效率的影响本身的缺陷利润由所有者（国家）独享变为与企业分享 ，分享的比例完全由所有者来确定 ，即所有者的主动出让使国家和企业都能从利润中获得其中的一部分 ，利于整体上提高制度效率 对企业的效率影响呈现出递减趋势 在留成比例上存在着不确定和不规范性 所有者出让型实践中并没有得到真正地实施 7/24/202261利益分配制度变革对效率的影响 特点对效率的影响利润分享是以国有企业财产的所有权与经

35、营权相分离为直接依据 利润分享的份额不再是由所有者单方面决定，而是由所有者与经营者谈判决定 为确定一个承包分配合同双方要花费很大的成本，当因为谈判的力量失衡而导致的承包分配合同发生扭曲 “两权分离”型 高的制度成本，有时不仅不能带来高的制度效率，反而导致总体上的低效率 所有者以更大份额的利润分享为代价，在更有效地调动经营者积极性的同时，也在更大程度上节省了管理成本 寻求一种新的利润分配制度来取代承包制分配制度 7/24/202262现代企业制度中利益分配制度变革的效率分析 特点优点本身的缺陷以产权关系为依据来确立利润分配关系 强化了所有者对利润的索取权，保证了所有者的利益的实现，调动了所有者的

36、积极性 把法规制度作为利润分享制度的依据，规范了对利润索取的行为 经营者的索取权被排斥，造成经营者与所有者在对利润索取权上的不平衡心态 企业主体型的利润分享制度 对经营者采取年薪制 以法规形式来确定利润分配中的量的关系 使经营者占有企业一定比例的股票具体做法改进实践效果 利润分享制度的效率要高于独享制度 以产权为依据的利润分享制度的成本低于由主观因素决定的利润分享制度 赋予经营者一定利润索取权的利润分享制度的效率要高于排斥经营者利润索取权的利润分享制度 7/24/202263关于国有企业产权改革的几个理论问题 国有企业改革的方向 大家平分社会化，可行 少数人瓜分 ，危险 ，不行私有化不具可操作

37、性 与少数人瓜分并无本质差异 反驳方向对国有企业的改革过程中，必须在总体上坚持国有企业的性质 改革的深层问题7/24/202264所有制结构改革关于国有企业产权改革的几个理论问题 正确认识改革内容 不把发展多种所有制经济与否定社会主义性质等同 社会经济中的所有制成分不可能是单一的和纯粹的 公有制经济本身的发展还不成熟、不完善 ，光靠它难满足社会经济发展所有需要 社会主义初级阶段把握好度 不能动摇公有制经济的主体地位 必须保证公有制经济在社会经济中具有量的优势 必须保证国有经济对国民经济的控制力 发展多种所有制经济是改革的主要内容 ，但不改变中国社会主义经济的性质 7/24/202265关于国有

38、企业产权改革的几个理论问题 误区动力结论私有制具有最充分的动力和最高效率 主要取决于直接收入与经济活动的结合 不能把私有制与高效率划等号 不能把公有制与低效率划等号 至多只能在小私有制经济中成立 不符合现代经济发展的实际 私有产权可以做到 公有制也可以做到 通过对公有制经济尤其是国有经济的改革，使公有制经济内部建立起劳动者、经营者的经济活动与自身的经济利益直接结合的机制，就能使公有制经济的发展具有充分的动力和高效率 经济发展动力7/24/202266关于国有企业产权改革的几个理论问题 重点解决的问题调整布局，增强国有经济的控制力 优化结构，扩大国有经济的影响力 转换机制，增强国有企业的活力 加

39、强管理，提高国有企业的竞争力 收缩战线，集中力量 发展混合经济，放大国资功能 对国有企业实施战略性改组 ，遵循有进有退，有所为有所不为的原则 形成六大新机制：优胜劣汰的机制 、经营者能上能下的机制 ，人员能进能出的机制 ，收入能增能减的机制 ，技术创新的机制国有资产保值增值的机制 强化企业基础管理 加强对企业发展战略的研究和管理 7/24/202267关于国有企业产权改革的几个理论问题 国有企业是否应该退出竞争性领域 理论上实践中退出的危害国有企业是社会主义市场经济运行的重要主体 ，没有其参与市场竞争 ，就谈不上是社会主义市场经济 国有企业进行改革目的在于发挥主导作用 ，否则增强国有企业的竞争

40、力也就成为多余的了 国民经济中的比重发生了巨大的变化，这对社会经济关系产生着重大的影响，搞好国有企业不仅是一个经济问题，而且也是一个政治问题 使国有企业把竞争性领域的巨大市场让给其他经济成分，失去自己在竞争性领域占有的地位 使国有企业面临更大的经济困难 7/24/202268三、国有企业的主要经营方式1.承包经营责任制 以承包合同形式确定国家与企业的责权利关系，促进企业自主经营、自负盈亏的经营形式。基本原则“定死基数，确保上缴；超收多留，歉收自补”基本形式“两保一挂”或“两包一挂”包上缴国家利润，包完成技术改造任务，工资总额与经济效益挂钩浮动。“递增包干”“投入产出包干”7/24/202269

41、承包经营存在的问题承包基数难定 承包难兑现 企业对主管部门的行政隶属关系无法完全消除 企业短期行为 7/24/2022702.租赁经营 国家授权机构将企业资产出租给承租者，承租者交付租金，对企业进行自主经营承租者经营权较大局限短期行为不具备承担资产损失能力职工与经营者间易发生利益冲突7/24/2022713.资产经营责任制 用招投标的方式，确定招标者和投标者对企业资产及其生产能力的报价评估，即报在一定期限内所能实现的利润和期满时的资产增值数额。以此为基础，资产所有者赋予中标者相应的经营管理自主权。中标者以完成既定的利润和资产增值数额为责任，签订合同。如企业资产增值情况超过合同规定数，将按协议给经营者以奖励，反之则给予处罚。中标者原则上应以一定的财产作抵押。资产经营责任制的特点是突出对企业资产及其运用效率的监督和考核 7/24/202272以资产评估和招投标，切断了企业吃国