从事房地产开发业务的股份有限公司会计报表附注参考格式

1、从事房地产开发业务的股份会计报表附注参考格式 股份会计报表附注2005年度金额单位：人民币元/千元/百万元一、公司基本情况提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，篇幅不宜太长，一般应分段表述。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司简介不但需要描述上年已经存在的情况，还应说明报告年度内发生的主要变化（如报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更等）。股份（以下简称公司或本公司）系经 批准，由 发起设立，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照，现有注册资本 元，股份总数 股（每股面值1元），其中已流

2、通股份：A股 股，B股 股。公司股票已分别于 年 月 日和 年 月 日在 证券交易所挂牌交易。本公司属 行业。经营范围： 。主要产品或提供的劳务： 。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法提示：各家公司采用的会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法不尽相同，编制时应当从实际出发，做到格式统一、内容完整、表述正确，公司没有的项目，可以省略；本年度会计政策、会计估计或合并报表范围如发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。(一) 会计准则和会计制度执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。(二) 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31

3、日止。(三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。(四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。(五) 外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。(六) 外币会计报表的折算方法1资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益

4、类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。2利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。(七) 现金等价物

5、的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(八) 短期投资核算方法1短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面余额/账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法计算确定。2期末短期投

6、资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资/投资类别/投资总体计提跌价准备。(九) 坏账核算方法提示：对应收关联方款项的坏账准备计提比例与非关联方的不一致的，应单独说明。1采用备抵法核算坏账。对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的 计提；账龄1-2年的，按其余额的 计提；账龄2-3年的，按其余额的 计提；账龄3年以上的，按其余额的 计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。对应收款项（包括应收账款和其他应收款

7、）按余额百分比法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为 %。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。2坏账的确认标准为:(1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2) 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。(十) 存货核算方法1存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的开发成本。2存货按实际

8、成本计价。(1) 购入并已验收入库材料、设备按实际成本入账，发出材料、设备采用先进先出法/加权平均法/移动平均法/个别计价法/后进先出法核算；领用低值易耗品按 法摊销。购入并已验收入库材料、设备按计划成本入账，发出材料、设备采用计划成本法核算；并于期末结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本；领用低值易耗品按 法摊销。(2) 开发用土地按取得时的实际成本入账。在项目开发时，按开发产品占地面积 /开发产品占地面积及所占地块的级差系数计算分摊计入项目的开发成本。(3) 开发成本按实际成本入账，待项目完工并验收合格后按实际成本/预算成本转入开发产品。开发成本按预算成本入账，待项目决算后

9、再按实际发生数与预算数的差额调整开发产品的开发成本。(4) 开发产品按实际成本入账，发出开发产品按个别计价法/建筑面积平均法/成本系数分摊法核算。(5) 意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按实际成本入账，按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。(6) 公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的实际开发成本/预算成本/建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。3存货数量

10、的盘存方法采用永续盘存制/实地盘存制。4由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个/分类存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。但对为开发产品而而持有的库存材料、库存设备等，如果用其开发的产品的可变现净值高于成本，则该库存材料、库存设备仍然按成本计量；如果库存材料、库存设备价格的下降表明开发产品的可变现净值低于成本，则该库存材料、库存设备按可变现净值计量。 (十一) 长期投资核算方法1长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成

11、本法核算；投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算。2股权投资差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不低于10年的期限摊销。自财政部财会200310号文发布之后发生的股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积-股权投资准备”科目。3长期债权投资，以取

12、得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法/实际利率法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。4期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。(十二) 委托贷款核算方法1委托金融机构贷出的款项，按实际委托贷款的金额入账。2委托贷款利息按期计

13、提，计入损益；按期计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。3期末，按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。(十三) 固定资产及折旧核算方法1固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。2固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于30%的，在租赁开始日，按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。3固定资产折

14、旧采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的 %；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的固定资产装修费用、经营租赁方式租入固定资产的改良支出，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%）房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资产改良4期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固

15、定资产减值准备。(十四) 在建工程核算方法1在建工程按实际成本核算。2在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。3期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备：(1) 长期停建并且预计未来3年内不会重新开工；(2) 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；(3) 足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。(十五) 借款费用核算方法为房地产开发项目借入的资金所发生的利息及有关费用在开发产品完工前，计入开发成

16、本，在开发产品完工后，计入当期损益。因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。2借款费用资本化期间(1) 开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到

17、预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。(2) 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。(3) 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。3借款费用资本化金额在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积；每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额，对资本化利率作相应的调整；汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。(十六) 无形资产核算方法 1无形资产按取得时的实际成本入账。

18、2无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(1) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；(2) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；(3) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销。合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。3期末检查无形资产预计

19、给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形资产减值准备。(十七) 长期待摊费用核算方法1长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。2筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入损益。(十八) 应付债券核算方法应付债券按实际收到的款项入账。债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法/实际利率法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。(十九) 维修基金核算方法根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一

20、上缴维修基金管理部门。(二十) 质量保证金核算方法质量保证金按施工单位工程款的 %- %预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期到期时，质量保证金余额退还给施工单位。 (二十一) 收入确认原则1房地产销售收入在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该项目实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且该项目有关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。分期收款销售：在开发产品已经完工并验收合格，签订了分期收款销售合同并履行了合同规定的义务，相关价款已经

21、收到或取得了收款的证据，并且该开发产品有关的成本能够可靠地计量时，按合同约定的收款日期和价款确认销售收入的实现。出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该房屋实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且该房屋有关的成本能够可靠地计量时， 确认销售收入的实现。代建房屋和工程业务：代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同，与代建房屋和工程相关的经济利益能够流入企业，代建房屋和工程的完工程度能够可靠地确定，并且代建房屋和工程有关的成本能够可靠地计量时，采用完工百分比法确认营业收入的实现。2商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对

22、该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。3提供劳务(1) 劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。(2) 劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。4让渡资产使用权让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间

23、和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：(1) 与交易相关的经济利益能够流入公司；(2) 收入的金额能够可靠地计量。5出租物业收入按租赁合同、协议约定的承租日期与租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据确认出租物业收入的实现。6物业管理收入在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。7其他业务收入按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。(二十二) 企业所得税的会计处理方法企业所得税，采用应付税款法/递延法/债务法核算。(二十三)

24、 合并会计报表的编制方法母公司将其拥有过半数以上权益性资本的被投资单位，或虽不拥有其过半数以上的权益性资本但拥有实质控制权的被投资单位，纳入合并会计报表的合并范围。合并会计报表以母公司、纳入合并范围的子公司（包括控制的合作开发房地产项目的子公司）的会计报表和其他有关资料为依据，按照合并会计报表暂行规定编制而成。对合营企业以及约定为共同控制的房地产合作开发项目，则按比例合并法予以合并。子公司以及控制的房地产合作开发项目的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定，合并会计报表范围内各公司间的重大交易和资金往来等，在合并时抵销。(二十二) 会计政策和会计估计变更说明提示：主要包括会计政策和会计估

25、计变更的内容、理由和对公司财务状况、经营成果的影响数。(二十三) 重大会计差错更正说明提示：主要包括重大会计差错的内容和更正金额、原因及其对会计报表的影响。三、税（费）项提示：应披露公司适用的主要税种和税率，若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。(一) 增值税 按 %的税率计缴；出口货物享受 “免、抵、退”税政策，退税率分别为 。(二) 消费税按 %的税率计缴/按每吨 元的定额税计缴。(三) 营业税 按 %的税率计缴。(四) 土地增值税 根据中华人民共和国土地增值税暂行条例的有关规定，房地产开发企业出售普通标准住宅增值额，未超过扣除项目金额之和20%的，免缴土地增值税；增值

26、额超过20%的，按税法规定的税率计缴；出售其他房地产增值额，按税法规定的税率计缴。(五) 城市维护建设税按应缴流转税税额的 %计缴。(六) 教育费附加按应缴流转税税额的 %计缴。(七) 企业所得税 按 %的税率计缴。四、控股子公司及合营企业提示：公司所控制的境内外所有子公司及合营企业都应当披露。(一) 控股子公司企业全称 业务性质 注册资本 经营范围 实际投资额 所占权益比例（%） (二) 合营企业企业全称 业务性质 注册资本 经营范围 实际投资额 所占权益比例（%）(三) 其他说明1未纳入合并会计报表范围子公司，未纳入的原因及对财务状况、经营成果的影响说明2持股比例未达到50%以上的子公司，

27、纳入合并会计报表范围的原因说明3合并会计报表范围发生变更的内容、原因及对财务状况和经营成果的影响；公司报告期内因发生购买、转让股权而增加子公司和合营企业的情况、相应的购买日及其确定方法的说明提示：报告期内出售子公司（包括减少投资比例，以及将所持股份全部出售），应将子公司期初至出售日止的相关收入、成本、利润纳入合并利润表；报告期内购买子公司，应将购买日起至报告期末子公司的相关收入、成本、利润纳入合并利润表。报告期内出售、购买子公司，期末在编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。但应在附注中披露出售或购买子公司对企业报告期（日）财务状况和经营成果的影响，以及对前期相关金额的影响。对于以

28、下出售日和购买日应写明具体年月日。(1) 本期出售股权而减少子公司的情况说明根据本公司与 公司于 年 月 日签订的 协议，并经 年 月 日公司股东大会审议批准，同意公司以 价计 元将所持有的 公司 %股权转让给 公司，股权转让基准日为 年 月 日。公司已于2005年 月 日收到该股权转让款 元。本公司自2005年 月起，不再将其纳入合并会计报表范围。 公司相关财务数据如下： 项 目出售日数上年年末数流动资产长期投资固定资产无形资产及其他资产流动负债长期负债项 目 年初至出售日止发生数 上年度发生数主营业务收入主营业务利润利润总额所得税净利润(2) 本期购买股权而增加子公司的情况说明根据本公司与

29、 公司于 年 月 日签订的 协议，并经 年 月 日公司股东大会审议批准，同意本公司以 价计 元受让 公司持有的 公司 %股权，本公司拥有该公司的实质控制权，股权转让基准日为 年 月 日，本公司已于 年 月 日支付股权转让款 元。本公司自2005年 月起将其纳入合并会计报表范围。 公司相关财务数据如下：项 目购买日数流动资产长期投资固定资产无形资产及其他资产流动负债长期负债项 目购买日至期末发生数主营业务收入主营业务利润利润总额所得税净利润4按照比例合并方法进行合并的公司的特别说明五、利润分配提示：不管公司分配的是本年净利润还是以前年度累积未分配利润，均应当明确披露分配的依据、分配的比例和方式等

30、；上年度董事会确定的利润分配方案，如果股东大会最终作了修改或者否决，应当予以说明。根据 年 月 日公司董事会 届 次会议通过的 年度利润分配预案，按 年度实现净利润提取 %的法定盈余公积， %的法定公益金， %的任意盈余公积，每10股派发现金股利 元，股票股利 元。六、合并会计报表项目注释(一) 合并资产负债表项目注释1. 货币资金期末数 (1) 明细情况项 目 期末数 期初数现金 银行存款 其他货币资金 合 计 (2) 抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险款项的说明（无此类风险则无需说明）(3) 货币资金外币货币资金 期 末 数 期 初 数 项 目 原币及金额 汇率 折人民

31、币金额 原币及金额 汇率 折人民币金额 小 计 2. 短期投资期末数 (1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 股权投资债券投资基金投资其他投资 合 计 (2) 股票、债券、基金投资情况项 目 期末数 期末市价 股票投资国债投资其他债券投资基金投资提示：如公司持有的某只股票、债券、基金的账面余额占短期投资总额的10%以上（含10%），应详细披露该只股票、债券、基金的名称、股数/面值/份数、期末数、期末市价。(3) 短期投资其他投资提示：如公司期末存在逾期未收回的委托理财，除披露下述内容外还需补充披露截至期末，公司逾期未收回的委托理财本

32、金和收益的累计金额。1) 1年内到期的委托贷款受托单位 本金 利息 减值准备 期末数小 计 2) 占短期投资总额10%以上（含10%）的其他投资项 目 投入日期 期末数 所得收益 小 计 (4) 短期投资跌价准备1) 增减变动情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出股权投资债券投资基金投资其他投资小 计 （若按投资总体计提跌价准备，可不分类列示跌价准备数额。）2) 计提短期投资跌价准备所选用的期末市价来源的说明(5) 投资变现重大限制的说明本公司短期投资不存在变现的重大限制。(6) 流动性差的证券期末市价来源的特别说明(7) 短期投资外币短期投资 期 末 数

33、期 初 数 项 目 原币及金额 汇率 折人民币金额 原币及金额 汇率 折人民币金额股权投资债券投资基金投资其他投资 小 计 3. 应收票据期末数(1) 明细情况 项 目 期末数 期初数银行承兑汇票商业承兑汇票 合 计 (2) 已用于质押的商业承兑汇票的情况说明 出票单位 出票日 到期日 金 额 备 注 小 计 (3) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款（无此类欠款也应说明）股东名称 期末数 期初数 小 计 (4) 应收票据外币应收票据 期 末 数 期 初 数 项 目 原币及金额 汇率 折人民币金额 原币及金额 汇率 折人民币金额银行承兑汇票商业承兑汇票 小 计 4. 应收股利期末

34、数 (1) 明细情况被投资单位名称 期末数 期初数 合 计 (2) 金额较大的款项性质和内容说明 (3) 应收股利外币应收股利 期 末 数 期 初 数 被投资单位名称 原币及金额 汇率 折人民币金额 原币及金额 汇率 折人民币金额 小 计 5. 应收利息期末数 (1) 明细情况项 目 期末数 期初数 合 计 (2) 金额较大的款项性质和内容说明 (3) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款（无此类欠款也应说明）股东名称 期末数 期初数小 计 (4) 应收利息外币应收利息 期 末 数 期 初 数 项 目 原币及金额 汇率 折人民币金额 原币及金额 汇率 折人民币金额 小 计 6. 应

35、收账款期末数 (1) 账龄分析 期末数 期初数 账 龄 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值1 年以内 1-2 年2-3 年3 年以上合 计 (2) 期末应收账款中欠款金额前5名的欠款金额总计为 元，占应收账款账面余额的 %。(3) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款（无此类欠款也应说明）股东名称 期末数 期初数 小 计 (4) 其他说明 1) 本期全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的（一般为40%或以上，下同），计提比例及理由的说明2) 以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额或部分收回的，或通过

36、重组等其他方式收回的原因、原估计计提比例的理由及合理性的说明3) 某些金额较大的或账龄较长的应收账款不计提，或计提坏账比例较低（一般为5%或以下）的理由说明4) 本期实际冲销的应收账款性质、理由及其金额的说明（其中，实际冲销的关联交易产生的应收账款应单独披露）(5) 应收账款外币应收账款 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 7. 其他应收款期末数(1) 账龄分析 期末数 期初数 账 龄 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合 计 (2) 金额较大

37、的其他应收款 单位名称 期末数 款项性质及内容 小 计 (3) 期末其他应收款中欠款金额前5名的欠款金额总计为 元，占其他应收款账面余额的 %。(4) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款（无此类欠款也应说明） 股东名称 期末数 期初数 小 计 (5) 其他说明1) 本期全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的（一般为40%或以上，下同），计提比例及理由的说明2) 以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的原因、原估计计提比例的理由及合理性的说明3) 某些金额较大的或账龄较长的其他应收款不计提，或计提坏账比例较低

38、（一般为5%或以下）的理由说明4) 本期实际冲销的其他应收款及其理由的说明（其中，实际冲销的关联交易产生的其他应收款应单独披露）(6) 其他应收款外币其他应收款 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 8. 预付账款期末数 (1) 账龄分析 期末数 期初数 账 龄 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合 计 (2) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款（无此类欠款也应说明） 股东名称 期末数 期初数 小 计 (3) 账龄1年以上预付账款未结算的原因说明(4) 预付账款外币预付账款

39、 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 9. 应收补贴款期末数 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 合 计 (2) 性质或内容说明 10. 存货期末数 (1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 物资采购库存材料库存设备低值易耗品委托加工材料开发产品分期收款开发产品出租开发产品周转房开发成本合 计 (2) 本期存货的取得方式，其中：投资者投入 元，接受捐赠 元，非现金资产抵偿债务取得 元，非货币性交易换入 元，盘盈 元，其余均为自制或外购。(3) 期末存货中已有 元用于

40、债务担保。(4) 本公司 采用后进先出法确定发出成本，本期与采用先进先出法的差异为 元/与采用加权平均法的差异为 元/与采用移动平均法的差异为 元。(5) 存货开发成本提示：公司对于尚未开发的土地，应披露预计开工时间。项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 期初数 期末数小 计 (6) 存货开发产品项目名称 竣工时间 期初数 本期增加 本期减少 期末数小 计 (7) 存货分期收款开发产品项目名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数小 计 (8) 存货出租开发产品1) 明细情况项目名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数小 计 2）对该出租房地产的成本、租赁合同主要条款的相关情况说明(9)

41、 存货周转房项目名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数小 计 (10) 存货跌价准备 明细情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出物资采购库存材料库存设备低值易耗品委托加工材料开发产品分期收款开发产品出租开发产品周转房开发成本小 计 2) 存货可变现净值确定依据及对停工、烂尾或空置项目不计提或计提跌价比例较低的原因说明11. 待摊费用期末数 项 目 期末数 期初数 期末结存原因 合 计 12一年内到期的长期债权投资期末数(1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 债券投资其他债权投资合 计 (2) 一

42、年内到期的长期债权投资债券投资1) 明细情况债券种类 面值 年利率(%) 到期日 初始投资成本 本期利息 累计应收 期末数 或已收利息小 计 2) 债券投资减值准备明细情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出小 计 b计提原因说明(3) 一年内到期的长期债权投资其他债权投资1) 明细情况被投资单位名称 年利率(%) 到期日 初始投资成本 本期利息 累计应收 期末数 或已收利息小 计 2) 其他债权投资减值准备a明细情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出小 计 b计提原因说明13其他流动资产期末数(1) 明细情况项 目 期末数

43、 期初数合 计 (2) 金额较大的其他流动资产的内容和金额说明14. 长期股权投资期末数 (1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资其他股权投资合 计 (2) 权益法核算的长期股权投资1) 明细情况a. 期末余额构成明细情况被投资 持股 投资 投资 损益 股权投 股权投 期末单位名称 比例 期限 成本 调整 资准备 资差额 数 小 计 b. 本期增减变动明细情况被投资 期初 本期投资成本 本期损益 本期分得现金 本期投资准备 本期股权投资 期末单位名称 数 增减额 调整增减额 红利额 增减额 差

44、额增减额 数 小 计 注：本期损益调整增减额仅指投资企业享有被投资单位损益的份额,不包括因收到被投资单位分回现金红利而减少的部分。2) 实际投资比例与注册资本中比例不一致的具体情况和原因说明3) 被投资单位与公司会计政策的重大差异，投资变现及投资收益汇回的重大限制说明4) 投资额占被投资单位有表决权资本总额不足20%,但采用权益法核算的情况说明5) 合并价差/股权投资差额a. 明细情况被投资单位名称 初始金额 期初数 本期增加 本期摊销 本期转出 期末数 摊销期限 小 计 b. 合并价差/股权投资差额形成原因说明(3) 成本法核算的长期股权投资1) 明细情况被投资 持股 投资 期初 本期 本期

45、 期末 单位名称 比例 期限 数 增加 减少 数 小 计 2) 实际投资比例与注册资本中比例不一致的具体情况和原因说明3) 投资额占被投资单位有表决权资本总额的20%或20%以上,但采用成本法核算的情况说明(4) 期末有市价的股票投资被投资单位名称 股份 股票 持股 期末 期末 类别 数量 比例 数 市价 小 计 (5) 长期投资减值准备1) 明细情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出小 计 2) 计提原因说明15. 长期债权投资期末数 (1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 债券投资其他债权投资

46、合 计 (2) 长期债权投资债券投资1) 明细情况债券种类 面值 年利率 到期 初始投 期初 本期 本期摊销 累计应收 期末 (%) 日 资成本 数 利息 溢(折)价 或已收利息 数小 计 2) 债券投资减值准备a. 明细情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出小 计 b计提原因说明(3) 长期债权投资其他债权投资1) 明细情况被投资单位名称 年利率 到期 初始投 本期 累计应收或 期末数 (%) 日 资成本 利息 已收利息 小 计 2) 其他债权投资减值准备a明细情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出小 计 b计提原因说明

47、16. 固定资产原价期末数 (1) 明细情况类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资产改良合 计 (2) 本期增加数中包括从在建工程完工转入 元。(3) 本期减少数中包括出售固定资产 元，报废固定资产 元，与 单位置换固定资产 元。(4) 融资租入固定资产情况类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备小 计 (5) 经营租出固定资产情况 类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备小 计 (6) 暂时闲置固定资产情况 类 别 账面

48、原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修租入固定资产改良小 计 (7) 已提足折旧仍继续使用固定资产情况 类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修租入固定资产改良小 计 (8) 已退废并准备处置固定资产情况 类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修租入固定资产改良小 计 (9) 期末固定资产中已有 元用于债务担保。（如有其他固定资产所有权限制，也应说明）(10) 期初及本期新增固定资产是否办妥产权过户手续的说明17累计折旧

49、期末数类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资产改良合 计 18固定资产净值期末数类 别 期末数 期初数房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资产改良合 计 19固定资产减值准备期末数(1) 明细情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资产改良合 计 (2) 固定资产减值准备计提原因说明20. 工程物资期末数 项 目 期末数 期初数专用材料专用设备预付大型设备款为生产准备的工具及器具 合 计

50、21. 在建工程期末数 (1) 明细情况 期末数 期初数 工程名称 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值合 计 (2) 在建工程增减变动情况工程名称 期初数 本期 本期转入 本期其他 期末数 资金 预算数 工程投入占 增加 固定资产 减少 来源 预算的比例 合 计 （资金来源应分为募集资金、金融机构贷款和其他来源等。）(3) 借款费用资本化金额 工程名称 期初数 本期增加 本期转入 本期 期末数 资本化率 固定资产 其他减少 小 计 (4) 在建工程减值准备情况 1) 明细情况工程名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出小 计 2) 在建工程减

51、值准备计提原因说明22固定资产清理期末数项 目 期末数 期初数 转入清理的原因合 计 23. 无形资产 期末数(1) 明细情况 期末数 期初数 种 类 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值合 计 (2) 无形资产增减变动情况取得 原始 期初 本期 本期 本期 期末 累计摊 剩余种 类 方式 金额 数 增加 转出 摊销 数 销额 摊销期限合 计 (3) 无形资产减值准备1) 无形资产减值准备明细类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 价值回升转回 其他原因转出小 计 2) 无形资产减值准备计提原因说明(4) 对本期发生的按评估值作为入账依据的单项价值100万以上的无形资

52、产的评估机构和评估方法的说明(5) 期初及本期新增无形资产是否办妥产权过户手续的说明24. 长期待摊费用期末数 项 目 原始 期初 本期 本期 本期 期末 累计 剩余 发生额 数 增加 摊销 转出 数 摊销额 摊销期限 合 计 25其他长期资产 期末数(1) 明细情况项 目 期末数 期初数 出租开发产品合 计 (2) 出租开发产品内容说明（说明该出租房地产的成本、租赁合同的主要条款等内容）(3) 金额较大的其他长期资产的内容说明26. 递延税款借项期末数 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数递延所得税 合 计 (2) 发生原因说明27. 短期借款期末数(1) 明细情况借款条件 期末数 期初

53、数信用借款抵押借款质押借款保证借款合 计 (2) 短期借款外币借款 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 (3) 逾期借款金额和原因的逐笔说明贷款单位 贷款金额 年/月利率(%/) 资金用途 逾期原因 预计还款期小 计 28. 应付票据期末数 (1) 明细情况种 类 期末数 期初数 本年度内将到期的金额银行承兑汇票商业承兑汇票 合 计 (2) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东账款（无此类款项也应说明）股东名称 期末数 期初数 小 计 (3) 应付票据外币应付票据 期 末 数 期 初 数 项 目 原币及金额 汇率 折人民币

54、金额 原币及金额 汇率 折人民币金额银行承兑汇票商业承兑汇票 小 计 29. 应付账款期末数 (1) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东账款（无此类款项也应说明） 股东名称 期末数 期初数 小 计 (2) 应付账款外币应付账款 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 (3) 账龄3年以上的大额应付账款未偿还原因的说明30. 预收账款期末数 (1) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东账款（无此类款项也应说明） 股东名称 期末数 期初数小 计 (2) 预售房产收款情况项目名称 期末数 期初数 预计竣工时间 预售比例（%

55、）小 计 (3) 预收账款外币预收账款 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 (4) 账龄1年以上的预收账款未结转原因的说明31应付工资 期末数(1) 拖欠性质工资的说明(2) 工效挂钩工资的说明32. 应付股利期末数 (1) 明细情况 投资者名称 期末数 期初数 合 计 (2) 应付股利外币应付股利 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 (3) 欠付主要投资者股利的金额及原因的说明33. 应交税金期末数(1) 明细情况税 种 期末数 期初数 法定税率增值税 消费税 营业

56、税 土地增值税城市维护建设税 企业所得税 代扣代缴个人所得税合 计 (2) 主管税务机关对于超过法定纳税期限的应交税金批准情况的说明(3) 独立缴纳所得税的分公司、分厂所执行的所得税税率说明34其他应交款 期末数项 目 期末数 期初数 计缴标准合 计 35. 其他应付款期末数 (1) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东款项（无此类款项也应说明）股东名称 期末数 期初数 小 计 (2) 其他应付款外币其他应付款 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 小 计 (3) 账龄3年以上的大额其他应付款未偿还原因的说明(4) 金额较大其他应付

57、款的性质或内容的说明36. 预提费用期末数 项 目 期末数 期初数 期末结余原因 合 计 37预计负债期末数 项 目 期末数 期初数 对外担保商业承兑票据贴现未决诉讼产品质量保证其他 合 计 38. 一年内到期的长期负债期末数(1) 明细情况类 别 期末数 期初数 长期借款应付债券长期应付款合 计 (2) 一年内到期的长期负债长期借款 借款条件 期末数 信用借款抵押借款质押借款保证借款 小 计 (3) 一年内到期的长期负债应付债券1) 明细情况债券类别 发行日期 债券期限 面值总额 溢(折)价额 应计利息 期末数 总额小 计 2) 可转换公司债券转股条件等情况说明(4) 一年内到期的长期负债长

58、期应付款种 类 期限 初始金额 应计利息 期末数小 计 (5) 一年内到期的长期负债外币负债 期 末 数 期 初 数 类 别 原币及金额 汇率 折人民币金额 原币及金额 汇率 折人民币金额长期借款应付债券长期应付款 小 计 (6) 逾期未偿还负债金额、原因的说明39其他流动负债 期末数(1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 合 计 (2) 金额较大的其他流动负债的内容和金额说明40. 长期借款期末数(1) 明细情况 借款条件 期末数 期初数 信用借款抵押借款质押借款保证借款 合 计 (2) 外币借款 期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额

59、小 计 41. 应付债券期末数(1) 明细情况债券种类 发行日期 债券期限 面值总额 溢(折)价额 应计利息总额 期末数 合 计 (2) 可转换公司债券转股条件等情况说明42长期应付款 期末数(1) 明细情况种 类 期限 初始金额 应计利息 期末数合 计 (2) 长期应付款项具体情况说明43专项应付款 期末数(1) 明细情况 项 目 期末数 期初数国家拨入的专门用途拨款其他来源款项合 计 (2) 专项应付款项具体情况说明44其他长期负债 期末数(1) 明细情况项 目 期末数 期初数合 计 (2) 金额较大的其他长期负债的内容和金额的说明45. 递延税款贷项期末数 项 目 期末数 期初数尚未转回

60、的时间性差异影响所得税接受捐赠非现金资产未来应交所得税合 计 46. 股本期末数(1) 明细情况(适用于未完成股权分置改革的上市公司)项 目期初数本期增减变动（+，-） 期末数发行新股送股公积金转股其他小计数量比例数量比例（一） 未上市流通股份1发起人股份国家持有股份境内法人持有股份境外法人持有股份其他2募集法人股3内部职工股4优先股或其他未上市流通股份合计（二） 已上市流通股份1人民币普通股2境内上市的外资股3境外上市的外资股4其他已上市流通股份合计（三） 股份总数（公司如有基金配售股份、柜台交易公司内部职工股份、战略投资者配售股份、一般法人配售股份，其股份数额的说明）(1) 明细情况(适用