ERP企业模拟经营沙盘实训教程-企业资源规划点评

1、 第一年第一年 沙盘训练请各企业CEO向股东汇报经营成果1、今年都亏损在哪些地方？ 2、预计能在第几年实现盈利？1、影响利润的因素销售收入直接成本综合费用折旧财务费用税净利润原材料 + 加工费行政管理费 + 市场营销 + 设备维护 + 厂房租金 + 转产费用 + 市场开拓 + ISO认证 + 产品研发利息 + 贴息 流动 固定权益 借贷资本构成资产构成资产流转如何影响损益？ 固定2、固定资产投资并不影响企业当期利润 沙盘训练 3、为什么订单少 沙盘训练P1C产品P2产品P3产品P4产品本地市场 20个区域市场国内市场产品研发市场开拓4、企业经营的本质开源 努力扩大销售开拓市场 扩大市场范围 进

2、行品牌认证 合理广告投入 研制新的产品 研究竞争对手 盈亏平衡分析增加品种 改进生产装置 增加新生产线 研究生产组织扩大产能净利润税 金利 息折 旧费 用直接成本销售净利润税 金利 息折 旧费 用直接成本销售 沙盘训练4、企业经营的本质节流 尽力降低成本 广告开拓费用 租金维护费用 行政管理费用 分摊利息贴现可变成本 收益大的市场 赢利大的产品 竞争对手分析增加毛利折 旧费 用直接成本净利润税 金利 息销售净利润税 金利 息折 旧费 用直接成本销售 原材料费用 加工费用 生产组织直接成本 沙盘训练 第二年 1、融资 沙盘训练如何获得新贷？（长贷？短贷？贷款时机？）银行的特点-嫌贫爱富（连年的亏

3、损，使你所有者权益越来越低，你今后可能会失去贷款或续贷资格。如何利用贷款？融资贷款长期短期固定资产流动资产股东增资2、产能计算 沙盘训练如何计算生产能力？生产MRP生产计划高灵活性效率高低全自动生产线半自动生产线手工生产线柔性生产线手工生产线1个1个1个2个 2、产能计算 沙盘训练如何计算生产能力？全自动/柔性生产线生产MRP生产计划高灵活性效率高低全自动生产线半自动生产线手工生产线柔性生产线3个4个 3、产品战略 沙盘训练如何制定产品战略（理性经营，决策基础）生产P1产品赚钱吗？P1产品平均单价5MP1全成本（直接成本+分摊综合管理费+分摊折旧+分摊利息）（直接成本2+行政管理1+维护0.7

4、+广告1+折旧0.5+利息0.5下一年生产哪种产品赚钱？未来生产哪种产品赚钱？ 4、产品市场的需求预测P1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降P2产品是P1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降。P3、P4为全新技术产品，发展潜力很大。P1产品P2产品销售额时间P4产品P3产品 沙盘训练 第三年1、零库存ERP 沙盘训练零库存 是指物料（包括原材料、半成品和产成品等） 在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中， 不以仓库存储的形式存在，而均是处于周转的状态。 这种生产方式的核心是追求一种无库存或库存达到最小的生产系统。它是在当时

5、单一品种大批量生产方式越来越不适应多样化、多变化需求的背景下产生的。“零库存”并不是要求库存的商品数量为“零”，而是将供应节拍加快后，节拍间歇期缩短，每种商品的备货数量相应减少。由于每种商品的备货数量降低，因市场变化而导致商品损失的可能性越来越小，并趋于“零”。也就是说，“零库存”含意是风险为“零”，损失为“零”，而不是库存数量为“零”。2、生产与运营管理产销排程 沙盘训练产销排程销售驱动生产与采购计划 体现销售计划的指导 确定物料需求时间/数量/品种 生产计划/引导采购的制定 控制采购/生产订单的下达 控制供应商的按时到货 控制库存物料的入库和出库控制制造业的通用公式ERP 解决方案产能计算

6、A、生产什么？B、用到什么？C、已有什么？D、还缺什么？订单、预测主生产计划 MPS采购计划生产计划物料需求计划 MRP产品信息BOM库存信息（可用量）1、手 工 线2、半自动线3、全自动线4、柔 性 线市场要什么？卖什么？买什么？做什么？2、生产与运营管理 沙盘训练物料需求 制造业供需链管理：MRP数 量123456计划产出计划投入计划产出计划投入毛 需 求计划接收预计库存净 需 求计划产出计划投入MPSMRPMRPR2R3U1U2U32*U4P3销售生产采购独立需求相关需求客户销售生产库存供应商供产销部门物料信息的集成既不出现短缺，又不存在积压10101030001010101010101

7、01010202020202010101010100203、全面预算管理 沙盘训练全面预算 作用与内容为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理激励全面预算功能协调控制沟通规划多层次战略规划、业务计划、财务预算 多部门销售部、生产部、采购部、行政 多类型收入预算、费用预算、利润预算 全过程预算编制、预算控制、预算分析 目标下达预算编制汇总审批执行核算分析调整考核评价预算编制资源配

8、置预算控制过程管理预算分析结果管理4、预算编制ERP 沙盘训练集团总部二级单位基层单位建立预算体系部署预算体系执行预算体系总预算二级预算基层预算预算执行控制预算执行控制预算执行控制预算执行分析预算执行分析预算执行分析下发预 算体系汇总上 报预算指 标汇总上 报结果上报 结果上报预 算指标下发预 算体系审 批审 批集团公司 全面控制监督业务的执行，防范经营风险 掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据 建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来 发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标预算编制 基本流程5、预算执行 沙盘训练预算执行 控制分析 以预算为基准，对照实

9、际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；在进行分析的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素后进行分析。 经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。企业管理工具 协助管理层提高管理效率与经营效益依赖于各级管理层的重视与有效执行制定严格高效的执行控制流程与制度预算管理保障预算管理效果 第四年案例：北内死在市场最好的时候 沙盘训练90年代中期，北京内燃机总厂迎来了千载难逢的市场机会，其发动机产品供不应求，好到连产品标牌在黑市上都可卖到 200元，活跃的市场居然使许多厂商铤而走险，不惜假冒伪劣；但是，该企业没有在以销

10、订产、以产订料、以料的需求来花钱的动态平衡上下工夫，听任各方面开销自由泛滥，成本高居不下，订单难以响应，当生产线上布满数控机床的时候现金流中断，被北方汽车工业集团兼并。案例：格兰士使空调业倍感压力 沙盘训练在微波炉大战中，格兰士一路降价，迫使日、韩退出中国，进而大举进军欧洲，连连得手脱颖而出，凭借的是精确的成本控制和高效的物流管理，在格兰士连一只写字笔是否应记入办公费都会得到严格的控制；格兰士介入空调制造，号称要借用同样的手段，使利润微薄的空调业倍感压力，以美的、科隆为代表的老牌空调企业纷纷将资产转向汽车制造；据经济半小时节目称：格兰士05年的生产计划已大过全国市场容量的总和，格兰士要创造市场

11、！案例 杭州轮鼓厂 沙盘训练杭州一汽车轮鼓厂，其 CEO是亚洲最富有的女性之一，在业界已有相当的规模，前一年去美国争取订单，美国企业欣然同意：可以全部委托其制造，你不要，也会给亚洲的其他厂商，因为有污染，在美国造代价太大！但必须在合同上注明一个罚责：供货迟到一小时罚款五万美元，考虑再三，该企业只敢要一小部分；企业获取财富，真正取决于内在的能力，而不仅仅是市场的机会！案例：大宇汽车的世纪悲剧 沙盘训练90年代中期，大宇汽车走私中国，自动档的大宇王子仅售六万到十万，当时我们的普通桑塔纳售价为十四万；大宇汽车一度是韩国人的骄傲！由于运营不善，现金流中断，有能力制裁他的供应商停止供料，相关厂商也被迫得

12、不到订单，相关供应链因此衰落，每天损失相当人民币一个亿以上，无数的人失业，被称为世纪悲剧，今天他已被美国厂商以很低的价格兼并。案例：企业需要动态的平衡 沙盘训练四川长虹，曾突发奇想：买断社会上所有29寸彩显，紧接着平面直角来了，长虹差点儿死于非命；福耀玻璃，曾囤积居奇：一下存了30万片汽车玻璃，号称不愁销路，新技术在玻璃上做了大量改进，福耀那一年严重亏损，电视台就福耀玻璃提醒股民注意投资风险！长沙远大，在工艺整合不到位的情况下进军小空调市场，现在已被迫将新的生产线停产，四亿资金固化在生产线上！投入产出分析？1、企业经营决策ERP 沙盘训练经营决策 产品赢利性分析固定成本折、维、市、广、利 变动

13、成本 直接成本销售收入用手工线生产 P4 产品合理吗？用柔性线生产 P1 产品合理吗？变动：原材料 4+加工费 4=8 单价：9.5 固定：折旧 1+维护 1+市场 0.25+广告 0.25+利息 0.25=2.75盈亏平衡点产量=2.75/(9.5-8)=1.83=2 产能：1变动：原材料 1+加工费 1=2 单价：4 固定：折旧 5+维护 1 +市场 0.25 +广告 0.25+利息 1.2=7.75盈亏平衡点产量=7.75/(4-2)=3.88=4 产能：4亏损！平衡！Q*Q* =固定成本单价-单位变动 效益直接成本 效益市场开拓 效益研发投入 效益广告投入 效益 全成本 经营不成功的企

14、业，多数是因为它的管理团队不自觉地运用了 “哥伦布式管理” 方法： 走的时候，不知道去哪儿 到的时候，不知道在哪儿 回来的时候，不知道去过哪儿了2、市场分析与定位市场调研 透彻了解市场需求时间酝酿成长成熟饱和衰退产品寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期国际亚洲国内区域本地总体数量收入价格毛利 沙盘训练3、市场细分 沙盘训练市场细分 目标市场的选择细分市场目标市场选择M1M2M3P1P2P3选择性专业化M1M2M3P1P2P3市场专业化M1M2M3P1P2P3产品专业化M1M2M3P1P2P3全面进入M1M2M3P1P2P3单一产品集中化 机会与实力的匹配 进入与

15、推出的依据 市场优先级的选择 描述竞争对手条件企业规划目的工具 指引销售队伍的方向 分配资源的参考标准 把握市场趋势的关键市场营销地理时间产品 4、产品市场战略你需要快速作出决策，采用市场拓展战略、产品拓展战略，还是缝隙市场战略，来保证你的公司能够继续经营下去。这时，可能有些意外已经发生，你必须要分析一下，是否有必要改变先前的决定。在开始时选错战略已经够槽糕，坚持错误则是愚蠢的。 沙盘训练5、市场分析与定位市场定位 机会与实力的平衡瘦狗-4金牛-2问题-3明星-1需求增长毛利率机会实力产品本地区域国内亚洲国际P144443P233332P332211P421112 企业通过市场调查与分析可能发

16、现许多机会，但还需要分析自己有没有实力。机会大而实力不够会出现什么情况呢？你吃不下；如果发现机会很小而企业实力很大，你吃不饱，可能会饿死。 为什么世界上大型企业、中型企业、小型企业各有各的活法，就是它要把握这个机会和实力的平衡。各有各的战场各有各的地盘，大企业不能做小市场，小企业也不能做大市场。 沙盘训练 第五年 34可变成本数量固定成本销售收入盈亏平衡点X1、盈亏平衡分析 沙盘训练利润=销售额-变动成本-固定成本=单价*数量-单位变动成本*数量-固定成本盈亏临界点销售量=固定成本/（单价-单位变动成本）例：P1销售单价5,直接成本2，固定成本21临界点销售量为=7个沙盘训练盈亏平衡分析2、企

17、业的经营规划 沙盘训练呼吸系统排泄系统咀嚼系统生殖系统消化系统循环系统。系统血液系统物流系统采购库存生产运输制造委外研发销售信息系统预测预算决策管理规划计划资金系统应收应付税务利息资金贷款配称均衡 经营规划的功能所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。 哈佛大学商学院研究院教授 迈克尔. 波特思维系统视觉系统神经系统 、管理体系的构建 沙盘训练管理体系的构建 系统思考市场销售产能调整资金预测预测广告投放销售定单生产计划采购计划资金预算计划市场竞单登记订单融资贷款原料采购安排生产产品交付执行记录 反馈 分析首先作出正确的决策确保业务与战略决策一致确保每个决策都有利于组织的竞争能力的提升构建自己的管理系统、企业经营规划的调整 沙盘训练成本太高？销售不足？利润不足！ 市场细分？ 竞争能力？ 行业空间？ 内部改进？ 对外合作？加大市场投入快速改进确定合作伙伴重新定位行业调整收入增加成本降低控制成本 生产效率最优吗？ 资金成本合理吗？ 市场投入合理吗？不充分不够大不够强没可能