川大学商业银行管理课件

1、第十三章 银行的业绩评价第一节 银行的资产负债表第二节 银行的损益表第三节 银行的现金流量表第四节 银行财务分析的方法第五节 银行的盈利能力分析第一节 银行的资产负债表一、资产负债表的结构二、银行资产负债表的内容 1. 资产资金的运用 （1）现金资产 （2）准备金 （3）证券投资 （4）贷款 （5）固定资产 （6）其他资产负债与股东权益资金来源 （1）存款 （2）非存款负债 （3）其他负债 （4）股东权益（净值）第二节 银行的损益表一、损益表的含义 损益表是银行在一定会计期间经营成果的会计报表。二、损益表的结构经营业务营业利润构成利润总额净利润三、损益表的内容收入 （1）利息收入（2）手续费收

2、入（3）其他营业收入2 支出（1）工资与福利（2）使用费开支（3）其他营业费用3 利润第三节 银行的现金流量分析一、经营活动中的现金流量 1. 现金流入的项目 （1）从放贷获得的利息收入 （2）从证券投资中获得的收入 （3）费用收入 （4）出售交易证券产生的现金流入 （5）其他非投资和筹资活动发生的现金流入现金流出 （1）各种利息支付 （2）工薪等各类营业费用的支付 （3）交纳税金等支出 （4）买入证券的现金支出 （5）其他支出二、投资活动中的现金流量变化 1. 收回贷款或出售贷款 2. 银行出售其投资证券 3. 出售固定资产 4. 银行放贷 5. 买入证券 6. 买入固定资产三、银行筹资中的

3、现金流量变化 1. 接受存款 2. 发行权益证书 3. 发行各类债务证券 4. 支付现金股利 5. 偿还各种债务证券现金流动情况图第四节 银行财务分析的方法一、几种常用的财务比率 1. 资金实力分析清偿力分析 （1）备付金比率 备付金比率 = 备付金 / 各项存款100% （2）短期可销售证券与总资产的比率 短期可销售证券与总资产的比率 = 短期可销售证券 / 总资产100%（3）流动比率流动比率= 流动资产 / 流动负债100%（4）预计的资金流入流出比率预计的资金流入流出比率 = 预计的资金流入 / 预计的资金流出100%风险分析 （1）流动性风险比率流动性风险比率 = 短期投资 / 存款

4、总额 100% （2）利率风险比率 利率风险比率 = 利率敏感性资产 / 利率 敏感性负债 100%（3）信用风险比率信用风险比率 = 风险贷款 / 资产总额100%（4）资本风险比率资本风险比率 = 所有者权益 / 风险资产100经营效率分析（1）资产使用率资产使用率 = 总收入 / 资产总额100%（2）财务杠杆比率财务杠杆比率 = 总资产 / 总资本100%经营成果分析 （1）资产收益率资产收益率 = 净利润 / 总资产100% （2）资本收益率资本收益率 = 净利润 / 资本总额100%（3）银行利润率银行利润率 = 净利润 / 总收益100%（4）银行利差率银行利差率 = （利息收入 利息支出）/ 盈利资产100%二、结构分析 结构百分比 = 部分 / 整体100%三、同业比较分析第五节 银行的盈利能力分析一、盈利对银行的重大意义 1. 使银行的投资者获得较高的收益 2. 盈利会增加银