某村镇银行年度经营分析

1、某村镇银行年度经营分析一、基本情况从某村镇银行XX年度的业务状况表、资产负债表、损益明细表中的数据看， 其经营状况是：资产总额204049万元，其中各项贷款6177万元，占资产总额 的3.03%;负债总额195990万元，其中各项存款101036万元，占总负债的 51.55% ;业务及管理费支出621万元；所有者权益8310万元；本年税前利润 715万元。二、资产情况（一）资产情况简析（详见表D表1 :X X年度资产情况简析表（单位：万元）序号科目名称12月底余额比年初+、-1库存现金1871072存放中央银行准备存放银行同业8986784326其中：定期存款8650

2、1865014存放系统内款项9417990970其中：存放总行备付金94179909705各项贷款61773697其中：单位短期贷款51483148个人短期贷款10295496贷款损失准备（减）93937应收利息229222其中：应收个人短期贷款利息22应收存放同业利息208208计提应收利息18118其他应收款119固定资产1571410累计折旧（减）664011无形资产703512无形资产累计摊销（减）7413长期待摊费用128-15资产合计204049191467（二）资产情况评价从XX年度资产情况简析表看，各项资产反映完整，资产质量优。该行XX年 度在经营上是个飞跃，例如：各项贷款，投

3、放总额是6177万元，比年初增长3697 万元，增长率是59.85%,且贷款形态正常，充分体现出该行在经营上是有一套 完整措施，否则不会有良好的经营状况。在核算上完全是按照会计准则的要求进行核算，各项折旧如实计提，长 期待摊费用也是按照规定和一定的比例分期进行摊销。在资产类美中不足的是“库存现金”年末额偏大，如果是因当天的业务上升形 成的，这是属于正常，反之，应加强核算和管理。三、负债情况（一）负债情况简析（详见表2）表2 :X X年度负债情况简析表（单位：万元）序号科目名称12月底余额比年初+、-1各项存款10103695388其中：单位活期存款1631211886活期储蓄存款1835115

4、8定活两便储蓄211定期储蓄存款86318106个人通知存款230230银行同业活期存款2000720007银行同业定期存款54000540002系统存放941799097其中：支行存放准备金9417990973应付利息1861814应交税金162161其中：企业所得税1301305其他应付款2-56递延收益425425负债合计195990105247（二）负债情况评价该行XX年度各项存款是101036万元，其中：单位存款16312万元、各项 储蓄存款10487万元、各项同业存款 74007万元，分别占各项存款总额的 16.14%、10.38%和73.25%,三项存款分别比年初增长72.87%

5、、90.54%和100%。三项存款当年增幅均在70%以上，增幅最大的是同业存款，增幅大100%。 各项存款大幅的增长，说明该行在1012年吸收存款中付出了极大的艰辛。但是, 各项储蓄存款和各项同业存款的共同点是定期存款占比大（高成本存款），分别占同类存款的82.68%、 72.97%。负债类的其他有余额反映的科目均属正常，但需要说明的是“递延收益科目” 反映的425万元是属尚未确认的收入，待确认后会及时纳入当期会计核算。四、损益情况表3:XX年度损益情况简析表（一）损益情况简析（详见表3）序号科目名称12月底余额各项收入1利息收入411其中：单位短期利息收入313个人短期利息收入97逾期贷款利

6、息收入12中间业务收入133金融机构往来利息收入2470其中：存放中央银行利息收入90存放银行同业利息收入23804其他营业收入12275营业外收入8各项收入合计4129各项支出1利息支出396其中：活期储蓄存款利息支出4定期储蓄存款利息支出47单位活期存款利息支出14保证金利息支出3302金融机构往来利息支出2205（单位：万元）3手续费支出14业务及管理费6215折旧费用406资产损失（贷款损失准备）937税金及附加558营业外支出3各项支出合计3414本年度利润715本年度净利润585（二）损益情况评价1、收入情况。XX年度的总收入是4129万元，其中，贷款利息收入411万 元，占总收入

7、的9.95%;中间业务收入13万元，占各项收入的0.31%;金融机 构往来利息收入2470万元，占总收入的59.82% ;其他营业收入1277万元，占 总收入的29.72%;营业外收入8万元，占总收入的0.19% o从上述五项收入分别占比看，有三项收入需要说明：一是中间业务收入占比 太低，仅占各项收入的0.31%,应注重拓宽该项业务的收入渠道； 二是其他营业 收入占比太高，占比高达29.72%,根据核算规律而言，在财务核算中不该反映 出这么高的比例，是什么因素引起的，这需要询问经营行后才能进行点评； 三是 营业外收入8万元，占各项收入的0.19%,此项占比是合理的，这是因为营业 外收入就可不能

8、有太多的收入。2、支出情况。XX年度的总支出是3414万元，其中，各项存款利息支出396 万元，占总支出的 11.60%;金融机构往来利息支出 2205万元，占总支出的 64.59%;手续费支出1万元，占总支出的0.03%;业务及管理费用支出621万 元，占总支出的18.19%;折旧支出40万元，占总支出的1.17%;税金及附加 55万元，占总支出的1.61%;营业外支出3万元，占总支出的0.09%。从八项支出的情况看是正常的、必须的，合理的。3、税费计提情况。涉及计提的主要项目有四个：一是企业所得税。该项XX年度计提额是130万元，但根据报表反映数据计算存在多提情况。XX年度实现税前利润71

9、5万元，减去以前年度亏损276万元， 税前利润余额是440 万元，然后按25% 的所得税率计算，应计提110 万元，实际计提130万元，多提20万元。这个情况是否存在有待核实，因为XX年度所 得税申报有没有调整项不了解。二是税金及附加。该项的综合税率是3.36% ， 包括三项内容：营业税、城市建设维护费及教育附加费，XX年应计税收入额1651万元，应计提55.4万元， 实际计提 55.4 万元，计提准确无误。三是折旧费。 该项的计提是否准确应依据入账时间进行计提， 仅从报表上的 数据无法进行评价。四是职工福利费。该项的计提额没有超过比例。4、利润。该行XX年各项收入4129万元，各项支出341

10、4万元，收支相抵 后实现利润 715 万元，净利润 585 万元。从各项收支整体情况看，数据反映真 实，达到了“债权发生制”的核算要求。五、所有者权益XX年所有者权益总额 8310万元，比年初增长5578万元，增长率是149.46% 。其中，股本金8000 万元，比年初增长4000 万元，占所有者权益总额的 96.27% 。法人股 5940 万元，比年初增长3600 万元，占股本金74.25% ，个人股2060万元，比年初增长400万元，占股本金的25.75%。XX年度每股收 益 0.07 元，累计收益0.03 元。XX年的盈余公积额31万元，比年初增长31万元，该项是按规定比例依据 税后利润

11、的 10% 提取的。XX年未分配利润额是246万元，比年初增长523万元。六、建议（一）做好XX年财务收支复查工作对X X年度经营的真实性进行一次全面的复查，看各项计提项目的计提额是 否准确， 对于有支出比例限制的项目看是否有超比例列支的情况， 如果有， 应及 时通过所得税纳税申报进行调整， 避免处罚导致损失。 对于应收未收或应支未支 的项目应及时通过以前年度损益科目调整，确保核算到位，真实反映XX年度的 经营成果。（二）加强财务人员培训根据XX年度财务核算看，还有一些不足或不到位的情况，例如：职工福利费， 该项的正确核算是按职工工资总额14% 的比例先计提出来， 然后再存放到“应付职工福利费科目”进行核算使用。而该行在操作上使用了据实列支的方法，这 是不正确的， 说明财务人员的业务知识和技能还有一些欠缺。 因此， 建议该行应 加强对财务人员的业务知识、 技能进行定期或不定期培训与考核， 通过培训考核 的方法促使财务人员不断充实业务知识、 技能的能量， 才能正确对自身的经营进 行核算， 才能及时向经营决策人提供经营分析和合理化建议， 为实现利润最大化 保驾护航。（三）总结经验、制订XX年经营方案XX年对于该行来说是不平凡的一年，在经营上是一个“拐点”年，由以前的经 营亏损改变