财务会计》库存现金微课制作脚本

1、“库存现金”微课制作脚本微课名称库存现金知识点来源专业：会计专业年级：教材：企业财务会计实务任务：项目二：货币资金教学类型自主学习型、知识讲解型教学目标1.说出库存现金的概念；列举库存现金的支付和收取范围；说出库存现金日常管理的环节；能填写“库存现金”总分类账户和现金日记账；能填写“现金盘点报告表”。教学重难点八、能填写“库存现金”总分类账户和现金日记账；能填写“现金盘点报告表”。设计思路本微课采用了直接导入法方式引入微课，主要从四个方面来讲解库存现金，层层递进。先了解什么是库存现金； 再学习库存现金的相关管理规定，接着再学习如何进行日常管理和内部控制；然后再讲解如何核算库存现金，主 要是“库

2、存现金”总分类账户和现金日记账的登记；最后进行库存现金的清查方法和如何处理。最后以几个思考 题结束微课。教学过程场景画面标题关键词解说词素材音效货币资金欢迎大家和我一起来学习“货导入片头最后的画面定格。无库存现币资金之库存现金”。金以图形化的方式依次出现“库存现概念、库存现金金的概念、库存现金的管理、库存管理、我们将从库存现金的概念、管的学习大现金的核算、库存现金的清查”文无核算、理、核算和清查四个方面来学纲字。清查习库存现金。一、库存现金的概念过渡：突出显示“库存现金的概今，念、无概念首先，我们来了解下库存现金。（立方体）先在左上角出现标题“一、库存现金的概念”，再擦除 出现“定义：存放于企

3、业财会部 门，由出纳人员保管的现金”文 字。再出现人民币图片和文字，接 着出现外币图片和文字，最后在图 片上出现一个色块，色块上有“企 业流动性最强的资产”文字。一、库存现金的概念出纳人 员保 管、人 民币、 外币、流动性 最强库存现金是指存放于企业财会 部门，由出纳人员保管的现金。 包括库存的人民币和外币。是 企业流动性最强的资产。人民币和外币图片保留上一画面的标题，再以图形化 的方式依次出现“购买商品、劳务 费用、支付费用、偿还债务、存入 银行”一、库存现金的概念可以随时用于购买商品和劳务、支付费用、偿还债务及存入银行。二、库存现金的管理过渡：突出显示“库存现金的管理”无管理清楚了什么是库

4、存现金后，下 面我们来看看如何管理库存现 金。（立方体）先在左上角出现标题“二、库存现金的管理”，再出现二级标题“（一）现金管理规定”，1、现金使用范围工资、劳动报酬、奖金、国家规要管理库存现金，首先要知道 相关的管理规定。在现金使用 范围方面做出了如下规定。钱的图片再出现三级标题“1、现金使用范 围”。再依次出现其具体规定。定、收 购物 品、差 旅费、 零星支 出、银行保留上一画面的一二级标题，再出 现三级标题“2、现金收取范围”。 然以图形化的方式依次出现其具 体规定。2、现金收取范围有支付就有收取，下面我们来看看库存现金的收取范围。保留上一画面的一二级标题，再出 现三级标题“3、库存现金

5、限额的 规定”。然以画面左侧出现银行图 片，再出现箭头指向“一般”文字， 再出现箭头指向“35”文字，再 出现箭头指向“零星开支”文字。 接着再由图片引出箭头，指向“边 远地区、交通不便地区”文字，再 出现箭头指向“515”文字，再 出现箭头指向“零星开支”文字。 最后出现“库存现金不足限额应及 时补足，超过限额的现金应及时送 存银行。”文字。3、库存现金限额的规定35、515、零星开支那库存现金想放多少就放多少 吗不是的。按照国家规定，库 存现金限额一般由开户银行根 据企业35天的零星开支核 定。边远地区、交通不便地区 可以多于5天，但最长不准超 过15天的零星开支需要量。限 额一经核定，企

6、业必须遵守。 库存现金不足限额应及时补 足，超过限额的现金应及时送 存银行。银行的图片保留上一画面的一二级标题，再出 现三级标题4、不得“坐支”现 金。先出现“现金收入”和“现金支 出”文字，接着两者中间出现箭 头，箭头上有文字“直接支付”， 再在上面出现一个红色的叉叉。接 着出现“库存现金”文字和箭头， 箭头指向“现金支出”文字，再出 现“银行提取”文字和箭头，箭头 指向“现金支出”文字，然后在上 面出现一个绿色的对勾。最后在红4、不得“坐支”现金坐支现金那能将现金收入直接支付现金 支出吗不能。按照现金管理 条例及其细则规定，企业支 付现金，可以从企业库存现金 限额中支付，也可以从开户银 行

7、提取，但不得擅自坐支现金。 坐支现金是指企业从现金收入 中直接支付现金支出。色的叉叉下,面出现个大括号，指 向“坐支现金”文字。保留上一画面的一二级标题，再出 现三级标题“5、其他规定”。再 出现其具体的规定。5、其他规定除了有上述的管理规定外，还有以下管理规定。保留上一画面的一级标题，再出现 二级标题“（二）现金收付存日常 管理”。再依次出现日常管理的四个环节 的文字和相关图片：（二）现金收付存日常管理知道了现金管理的相关规定，下面我们来看看现金收付存的日常管理。其主要环节为：依法取得或填制原始凭证；审核现金收付款凭证；当面清点所收或所付现金填凭证的图片、收款凭证图片、点钱的图片、印 章图片

8、、现金日 记账的图片数额，并在现金收款、付款 凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章；4.根据有关凭证登记现金日 记账，做到日清月结。保留上一画面的一级标题，再出现 二级标题“（三）现金管理的内部 控制”。在画面中间出现“钱账分管”文 字，再在文字左右两边出现“钱的 图片”、“账簿的图片”，图片下面（三）现金管理的内部控制钱账分管为了严防现金收支差错及偷 盗、贪污挪用等行为发生。应 当实行严格的内部控制。这里 主要介绍钱账分管制度，即非 出纳员不得经管现金收付业务 和现金保管业务；出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、钱的图片、账簿的图片分别出现“出纳员管理”“非出纳 员管理”文字。

9、再出现箭头，由“非出纳员管理”文字指向“钱的 图片”，接着在箭头上出现叉叉。 再出现箭头，由“出纳员管理”文 字指向“账簿的图片”，接着在箭 头上出现叉叉。费用、债权、债务账目的登记工作。三、库存现金的核算过渡：突出显示“库存现金的核算”无核算下,面我们来学习核算库存现金。（立方体）先在左上角出现标题“三、库存现金的核算”，再出现（一）库存现金的总收入、付出、结存为了总括反映和监督库存现金收入、付出和结存情况，设置“库存现金”总分类账户。二级标题“（一）库存现金的总分 类核算”。再依次出现“收入”、“付出”、“结 存”文字，接着出现“总分类账户” 文字。分类核算保留上一画面的一二级标题。出现

10、1个人的图片，图片下有“借方” 文字，再在图片右侧出现“收入现 金数”文字。接着画面右侧出现1 个人的图片，图片下有“贷方”文 字，再在图片左侧出现“付出现金 数”文字。再由“收入现金数”、“付出现金数”文字引出2个箭其借方登记收入现金数，贷方登记付出现金数，反映月末库 卡通人图片存现金实有数。头，指向“月末库存现金实有数”文字。保留上一画面的一二级标题。画面 中间有一个黑板。黑板上依出现【例1】某企业2月1日发生如 下现金收付业务：从银行提取现金 1000兀。”、“根据现金支票存根， 填制银行存款付款凭证，作如下会 计分录：”、“借：库存现金 1000；贷：银行存款1000。”文 字。下面我

11、们来看个例子，某企业 2月1日发生如下现金收付业 务：从银行提取现金1000元。 那我们根据现金支票存根，填 制银行存款付款凭证，应作如 下会计分录：借：库存现金， 1000 ；贷：银行存款，1000O黑板图片保留上一画面的一二级标题。先出 现“直接登记”文字，再出现箭头， 箭头指向“简化”文字，再出现箭 头，箭头指向“月末登记”文字， 再出现箭头，箭头指向“月末总分 类账”图片。在库存现金总分类核算过程 中，企业可直接登记“库存现 金”总分类账户；为了简化总 账登记工作，可以于月末根据 汇总收、付款凭证登记“库存 现金”总账。“月末总分类账”图片保留上一画面的一级标题，再出现 二级标题“（二

12、）库存现金的明细 分类核算”。再出现“现金日记账” 文字，接着出现“现金日记账”图 片，再在图片上出现一个矩形边 框，框选日期，接着出现消失。（二）库存现金的明细分类核算现金日记账同时为了及时、详细反映现金 收支动态和结存情况，应设置 “现金日记账”。由出纳员根据审核无误的收、付款凭证及所 附原始凭证，按照现金收付业 务发生的先后顺序逐日逐笔登 记现金日记账。每日终了应计“现金日记账”图片算收付总数及其余额，并与库 存现金余额核对。四、库存现金的清查过渡：突出显示“库存现金的清查”无清查为了防止现金发生差错，丢失 或被贪污、挪用、保证账款相 符，要对现金进行清查。（立方体）先在左上角出现标题“

13、四、库存现金的清查”，再出现 二级标题“（一）库存现金清查的 方法”。再以图形化的方式依次出 现“出纳自查：每日终了，出纳人 员自行对库存现金清查核对”和（一）库存现金清查的方法出纳自查、企业清查清查分为2种：出纳自查、企 业清查。出纳自查就是每日终 了，出纳人员自行对库存现金 清查核对企业清查就是企业组织清查小 组定期或不定期的清查。“企业清查：企业组织清查小组定期或不定期的清查”文字。保留上一画面的一二级标题。再以 图形化的方式依次出现清查的三 步：“实地盘点：实地盘点库存现 金”、“帐实核对：盘点后的实存数 与现金日记账余额进行核对”、“清查结果：帐实相符、帐实不 符”。实地盘点、核 对

14、清查分3步，首先对库存现金 进行实地盘点，然后与现金日 记账余额进行核对，如相同， 即为帐实相符，如不同则为帐 实不符。保留上一画面的一级标题。再出现 二级标题“（二）库存现金清查结 果的核算”。先出现“现金长款”（二）库存现金清查现金长款、现金短款账实不符的话就需要对清查结 果进行核算。账实不符要2种 情况：现金长款，即现金实存文字，再出现箭头，箭头指向“现结果的数大于账存数；现金短款，即金实存数大于账存数”文字。接着核算现金实存数小于账存数。出现“现金短款”文字，再出现箭头，箭头指向“现金实存数小于账存数”文字。保留上一画面的一二级标题。出现在没有查明长短款原因之前，1个3x3的表格，表头

15、为“现金长待处理先记入“待处理财产损溢一一款”和“现金短款”。侧边为“批财产损待处理流动资产损溢”账户中。准前”和“批准后”。“批准前”溢如为现金长款，属于应支付给这行有“借：库存现金；贷：待处待处理有关人员或单位的，计入其他理财产损溢待处理流动资产流动资应付款；属于无法查明原因的，损溢”和“借：待处理财产损溢一产损溢经批准后，计入营业外收入。一待处理流动资产损溢；贷：库存如为现金短款，属于应由负责现金”文字。在第三行第二个单元 格内出现“借：待处理财产损溢一 一待处理流动资产损溢：贷：其他 应付款一一XX个人或单位”文 字，再出现“或（营业外收入一一 现金溢余）”文字。接着再第三行 第三个单

16、元格内出现“借：其他应 收款一一应收现金短缺款（XX个 人）；贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢”文字，最后出 现“或（管理费用）”文字。人赔偿的部分，计入其他应收 款；属于无法查明原因的，根 据管理权限，经批准后，计入 管理费用。知识回顾左上角有标题“知识回顾”；再擦 除出现“库存现金存放于企业财知识回顾以上就是本节课的内容，下面 我们来回顾下。库存现金是指人民币图片、外币图片、钱的图会部门，由出纳人员保管的现金” 文字。再出现人民币图片和文字， 接着出现外币图片和文字，最后在 图片上出现一个色块，色块上有“企业流动性最强的资产”文字。 接着除了标题，全部消失。接着在 画面中间出现“钱账分管”文字， 再在文字左右两边出现“钱的图 片”、“账簿的图片”，图片下面分 别出现