财务会计综合模拟实训第二版参考答案

1、4参考答案41经济业务会计分录业务号会计分录借方贷方1借：库存现金贷：银行存款工商银行6000.006000.002借：银行存款工商银行贷：主营业务收入乙产品应交税费应交增值税（销项税额）93600.0080000.0013600.003借：管理费用招待费 管理费用其他 贷：库存现金2180.00 450.002630.004借：银行存款工商银行贷：应收账款安庆啤酒公司234000.00234000.005借：管理费用差旅费贷：库存现金 其他应收款赵勇 2140.00140.002000.006借：原材料圆钢甲产品配件B应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款工商银行银行存款工商银行4180

2、0.0039600.0013394.0086580.008214.007借：银行存款工商银行 贷：实收资本晨光公司 1000000.001000000.008借：原材料不锈钢板贷：在途物资不锈钢板80000.0080000.009借：应付账款电信公司贷：银行存款工商银行 5435.005435.0010借：交易性金融资产三年期国债投资收益 贷：银行存款工商银行 103000.00500.00103500.0011借：营业外支出捐赠支出 贷：银行存款工商银行 40000.0040000.0012借：银行存款工商银行 贷：应收票据南京轻机厂 351000.00351000.0013借：管理费用其他

3、销售费用其他财务费用工本费贷：库存现金3300.00350.00120.003770.0014借：预付账款上海棱德公司贷：银行存款工商银行 5000.005000.0015借：管理费用其他 贷：银行存款工商银行 37500.0037500.0016借：其他货币资金银行汇票存款 贷：银行存款 140000.00140000.0017借：应收票据银行承兑汇票（湖南百事公司） 贷：主营业务收入甲产品 应交税费应交增值税（销项税额）2457002100003570018借：应交税费未交增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 个人所得税 贷：银行存款 123450.008641.503703.502

4、469.002417.50140681.5019借：固定资产金税系统贷：银行存款借：应交税费应交增值税（减免税额）贷：递延收益936093609360936020借：在建工程一车间扩建 贷：银行存款15500015500021借：应收账款九江康达尔 贷：主营业务收入乙产品 甲产品应交税费增值税（销项税额）5148001600002800007480022借：制造费用一车间 贷：库存现金78078023借：原材料输送带乙产品配件D应交税费增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行汇票100000150001955013455024借：库存现金 贷：银行存款6500650025借：应收票据商业承兑汇票

5、（南京益民食品厂）贷：主营业务收入甲产品应交税费增值税（销项税额）2457002100003570026借：应付职工薪酬职工养老保险 职工失业保险 职工医疗保险 职工住房公积金 职工工伤保险 职工生育保险 其他应付款职工养老保险 职工失业保险 职工医疗保险 职工住房公积金 贷：银行存款 64,408.196,134.1127,603.5230,670.571533.532453.6524536.463067.066,134.1130,670.57197211.7727借：管理费用 贷：应付职工薪酬福利费 借：应付职工薪酬福利费贷：银行存款1485514855148551485528借：在建工程

6、设备安装工程贷：银行存款307203072029借：应付职工薪酬工资贷：银行存款273307.61273307.6130借：应收账款芜湖饮乐公司贷：主营业务收入乙产品 甲产品应交税费增值税（销项税额）3042001200001400004420031借：其他应收款李莉贷：库存现金3000300032借：周转材料低值易耗品应交税费增值税（进项税额）贷：银行存款 60001020702033借：投资性房地产 累计折旧 贷：固定资产 投资性房地产累计折旧（摊销）48000025000048000025000034借：销售费用 应交税费增值税（进项税额）贷：银行存款 1500165166535借：财务

7、费用手续费 贷：银行存款 120.2120.236借：原材料油漆应交税费增值税（进项税额）贷：预付账款上海棱德公司银行存款 218503714.5500020564.537借：预收账款广东贝尔奇贷：营业外收入8000800038借：银行存款坏账准备营业外支出债务重组损失贷：应收账款广西万事乐公司360000200010600046800039借：银行存款贷：主营业务收入甲产品应交税费增值税（销项税额）3276002800004760040借：原材料减速机风机 乙产品配件C 甲产品配件A 应交税费增值税（进项税额）贷：银行存款 3000020500175501900014798.5101848.

8、541借：销售费用业务费路桥费 办公费贷：库存现金 1586350600253642借：库存现金 贷：银行存款6000600043借：在途物资河南安阳轻机厂（加工件）应交税费增值税（进项税额）贷：银行存款 82392.1613719.849611244借：销售费用展销费贷：银行存款150001500045借：制造费用一车间贷：应付职工薪酬福利费 借：应付职工薪酬福利费 贷：库存现金250025002500250046借：制造费用一车间 制造费用二车间 制造费用三车间 生产成本辅助生产成本 管理费用 销售费用 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 6666.67398.35284.5552

9、8.4813325.24422.7230438.7247借：销售费用广告费 贷：银行存款12000012000048借：应收账款富利华公司贷：主营业务收入乙产品 应交税费增值税（销项税额）1872001600002720049借：应收账款惠民公司贷：主营业务收入乙产品应交税费增值税（销项税额）1216801040001768050借：管理费用 贷：其他应收款李莉库存现金 3897300089751借：主营业务收入乙产品应交税费增值税（销项税额）贷：应收账款九江康达2000034002340052借：管理费用贷：库存现金52152153借：固定资产清理累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理贷：

10、银行存款 借：银行存款 贷：固定资产清理借：固定资产清理 贷：应交税费未交增值税9600038400026001227223648000026001227223654借：营业外支出处置固定资产损失贷：固定资产清理865648656455借：制造费用一车间 制造费用二车间 制造费用三车间 生产成本辅助生产成本 管理费用 销售费用 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2340213024901950600450597.610557.656借：无形资产用友ERP贷：银行存款24000024000057借：原材料加工件贷：在途物资安阳轻机厂（加工件）82392.1682392.1658借：应付

11、利息财务费用利息贷：银行存款 1666.66833.34250059借：财务费用手续费 贷：银行存款29529560借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款 6134.116134.1161借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额） 贷：固定资产清理借：固定资产清理 贷：应交税费未交增值税借：营业外支出处置固定资产损失 贷：固定资产清理 116250 637508800014960198015270180000102960198011625062借：管理费用 贷：库存现金2515251563借：库存现金 贷：银行存款2000200064借：应付账款镇江荣恒

12、公司 贷：银行存款 应付票据银行承兑汇票 57852030000027852065借：管理费用 贷：银行存款652.5652.566借：生产成本一车间（甲产品） 生产成本一车间（乙产品） 生产成本二车间（甲产品） 生产成本二车间（乙产品） 生产成本三车间（甲产品） 生产成本三车间（乙产品） 制造费用一车间 制造费用二车间 制造费用三车间 生产成本辅助生产成本 销售费用 管理费用 贷：应付职工薪酬职工福利费 借：应付职工薪酬职工福利费 贷：银行存款 594019801670.401929.606936.342183.6614409601680312096024003120031200312006

13、7借：销售费用 贷：库存现金1895189568借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票存款5450545069借：待处理财产损溢待处理流动资产损益贷：原材料乙产品配件D30030070借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益30030071借：银行存款 贷：财务费用1513.601513.6072借：预付账款贷：银行存款9800980073借：银行存款 贷：其他应收款销售科 办公室 90005000400074借：生产成本一车间（甲产品）生产成本一车间（乙产品） 生产成本二车间（甲产品）生产成本二车间（乙产品） 生产成本三车间（甲产品） 生产成本三车间（乙产品） 制造费用一车间 制造费

14、用二车间 制造费用三车间 生产成本辅助生产成本 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬工资 607502025016147.218652.873926.7623273.2427000114003060032720225201285435009475借：应付职工薪酬工资 贷：应交税费个人所得税 贷：其他应付款职工养老保险 职工医疗保险 职工失业保险 职工住房公积金 76786.393266.6528007.527001.883500.9435009.476借：生产成本一车间（甲产品） 生产成本一车间（乙产品） 生产成本二车间（甲产品） 生产成本二车间（乙产品） 生产成本三车间（甲产品） 生产成本三

15、车间（乙产品） 制造费用一车间 制造费用二车间 制造费用三车间 生产成本辅助生产成本 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬工会经费 职工教育经费 2733.75911.25726.62839.383326.701047.30121551313771472.41013.4578.437001.888752.3577借：生产成本一车间（甲产品） 生产成本一车间（乙产品） 生产成本二车间（甲产品） 生产成本二车间（乙产品） 生产成本三车间（甲产品） 生产成本三车间（乙产品） 制造费用一车间 制造费用二车间 制造费用三车间 生产成本辅助生产成本 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬职工养老保险 职工医

16、疗保险 职工失业保险 职工工伤保险 职工生育保险 职工住房公积金 26304.758768.256991.748076.6632010.2910077.31116914936.213249.814167.769751.165565.7873519.7431508.467001.881750.472800.7535009.478借：制造费用一车间 制造费用二车间 制造费用三车间 生产成本辅助生产成本 管理费用 贷：累计折旧 16,00013,60020,8004,80020,00075,20079借：管理费用 贷：累计摊销4050405080借：资产减值损失贷：无形资产减值准备100001000

17、081借：在建工程一车间扩建 贷：应付利息6666.676666.6782借：公允价值变动损益 借：交易性金融资产债券（公允价值变动）贷：交易性金融资产股票（公允价值变动）1550015001700083借：生产成本一车间（甲产品） 生产成本一车间（乙产品） 生产成本二车间（甲产品） 生产成本二车间（乙产品） 生产成本三车间（甲产品） 生产成本三车间（乙产品） 生产成本辅助生产成本 在建工程一车间扩建工程 管理费用 贷：原材料圆钢 不锈钢板 甲产品配件A 甲产品配件B 乙产品配件D 输送带 油漆 减速机 乙产品配件C 加工件 风机 周转材料 应交税费应交增值税（进项税额转出）262012100

18、5009545032180121813.75221600218201614.62400125580203320190127440023760156800294706480034200102148.75196656000234.684借：制造费用一车间 制造费用二车间 制造费用三车间 管理费用 在建工程QRS-L18设备安装工程 贷：生产成本辅助生产成本 22464.378022.9932091.965348.6617650.5885578.5685借：固定资产QRS-L118 贷：在建工程QRS-L118设备安装工程608370.58608370.5886借：生产成本一车间（甲产品）生产成本一

19、车间（乙产品）生产成本二车间（甲产品） 生产成本二车间（乙产品） 生产成本三车间（甲产品） 生产成本三车间（乙产品） 贷：制造费用一车间 制造费用二车间 制造费用三车间 69072.7323024.2422717.6726242.8281816.2825756.9892096.9748960.49107573.2687借：生产成本二车间（甲产品） 生产成本二车间（乙产品）贷：生产成本一车间（甲产品）生产成本一车间（乙产品）借：生产成本三车间（甲产品） 生产成本三车间（乙产品） 贷：生产成本二车间（甲产品） 生产成本二车间（乙产品）434836.63170390.86551776.7826171

20、6.24434836.63170390.86551776.78261716.2488借：库存商品甲产品 库存商品乙产品 贷：生产成本三车间（甲产品） 生产成本三车间（乙产品） 831290.19534773.98831290.19534773.9889借：主营业务成本甲产品主营业务成本乙产品 贷：库存商品甲产品 库存商品乙产品 742326.05418866.93742326.05418866.9390借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税199828.44199828.4491借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税 应交税费教育费附加 应交税费地方教育费附加 23

21、979.4113987.995994.853996.5792借：长期股权投资宏发公司（损益调整）贷：投资收益 借：应收股利宏发公司 贷：长期股权投资宏发公司（损益调整） 借：应收股利博翔实业贷：投资收益341848.00160000.005000.00341848.00160000.005000.0093借：资产减值损失 贷：坏账准备5522.405522.4094借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 营业外支出 公允价值变动损益 资产减值损失 借：主营业务收入 营业外收入 财务费用 投资收益 贷：本年利润 1763249.921724000.008000.001

22、45.063463481161192.9823979.41137206.72162014.41247834.0015500.0015522.42078493.0695借：所得税费用 递延所税资产 贷：应交税费应交所得税 递延所税负债204192.1510095.60168825.7545462.0096借：本年利润 贷：所得税费用 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润204192.152079570.07204192.152079570.0797借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积207957.01207957.0198借：利润分配应付现金股利贷：应付利润500000.00500

23、000.0099借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取盈余公积 应付现金股利707957.01 207957.01500000.0042各种计算表、汇总表附表41（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表2012年 12 月31 日 单位：元部门人员分类生产工时分配率应 分 配 金 额备 注一车间车间工人（甲产品）450060750按一车间生产工时比例分配车间工人（乙产品）150020250小计600013.581000车间管理人员27000二车间车间工人（甲产品）1160 16147.2按二车间生产工时比例分配车间工人（乙产品）134018652.8小计250013.9234800车

24、间管理人员11400三车间车间工人（甲产品）5400 73926.76按三车间生产工时比例分配车间工人（乙产品）1700 23273.24小计710013.6901497200车间管理人员30600修理车间车间工人32720管理部门公司管理人员22520销售部门销售人员12854合计350094会计主管：采栋梁 审核：刘铭 制单：周云 附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表 2012年 12 月31 日 单位：元部门人员分类计提基础工会经费（2）教育经费（2.5）合计一车间车间工人（甲产品）6075012151518.752733.75车间工人（乙产品）2025040550

25、6.25911.25小计81000162020253645车间管理人员270005406751215二车间车间工人（甲产品）16147.2322.94403.68726.62车间工人（乙产品）18652.8373.06466.32839.38小计348006968701566车间管理人员11400228285513三车间车间工人（甲产品）73926.761478.531848.173326.70车间工人（乙产品）23273.24465.47581.831047.30小计97200194424304374车间管理人员306006127651377修理车间车间工人32720654.48181472

26、.4管理部门公司管理人员22520450.45631013.4销售部门销售人员12854257.08321.35578.43合计3500947001.888752.3515754.23会计主管：采栋梁 审核：刘铭 制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表 2012年 12 月31 日 单位：元部门人员分类计提基础养老保险21%失业保险2%医疗保险9%工伤保险0.5%生育保险0.8%住房公积金10%合计一车间甲产品工人6075012757.512155467.5303.75486607526304.75乙产品工人202504252.54051822.5101.25

27、16220258768.25小计810001701016207290405648810035073车间管理人员2700056705402430135216270011691二车间甲产品工人16147.23390.91322.941453.2580.74129.181614.726991.74乙产品工人18652.83917.09373.061678.7593.26149.221865.288076.66小计3480073086963132174278.4348015068.4车间管理人员11400239422810265791.211404936.2三车间甲产品工人73926.7615524.

28、621478.546653.41369.63591.417392.6832010.29乙产品工人23273.244887.38465.462094.59116.37186.192327.3210077.31小计972002041219448748486777.6972042087.6车间管理人员3060064266122754153244.8306013249.8修理车间车间工人327206871.2654.42944.8163.6261.76327214167.76管理部门公司管理人员225204729.2450.42026.8112.6180.1622529751.16销售部门销售人员12

29、8542699.34257.081156.8664.27102.831285.45565.78合计35009473519.747001.8831508.461750.472800.7535009.4151590.7会计主管：采栋梁 审核：刘铭 制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表 2012年 12 月31 日 单位：元固定资产项目房屋建筑物机器设备其他固定资产合计月折旧率0.4%0.8%1.6%一车间原值100000015000002500000月折旧额40001200016000二车间原值100000012000002200000月折旧额400096001

30、3600三车间原值100000021000003100000月折旧额40001680020800机修车间原值600000300000900000月折旧额240024004800行政部门原值20000009000003000003200000月折旧额80007200480020000合 计原值5600000600000030000011900000月折旧额2240048000480075200会计主管：采栋梁 审核：刘铭 制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表 2012年12月31日 单位：元无形资产名称原值使用年限已摊销年限本月摊销累计摊销账面净值GET专利2

31、4600010年4年2050100450145550用友软件2400001020002000238000合计4860004050102450383550会计主管：采栋梁 审核：刘铭 制单：周云附表46（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表2012年12 月31 日 附单据 20 张材料类别受益部门圆钢不锈钢板甲产品配件A乙产品配件C油漆甲产品配件B乙产品配件D加工件风机减速机输送带周转材料合计一车间甲产品11040013260019012262012一车间乙产品6630034200100500二车间甲产品210507440095450二车间乙产品84202376032180三车间

32、甲产品102148.7519665121813.75三车间乙产品64800156800221600管理部门24002400扩建工程13801380机修车间138004420360021820合计1255802033201901234200294707440023760102148.7519665648001568006000859155.75会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表 2012年12月31日辅助生产车间名称修理车间待分配费用（元）85578.56对外供应产品、劳务数量(小时)1600费用分配率（单位成本）53.486

33、6基本生产车间第一车间耗用数量420分配金额22464.37第二车间耗用数量150分配金额8022.99第三车间耗用数量600分配金额32091.96金额小计62579.32设备（成型机械QRS-L18）安装工程耗用数量330分配金额17650.58行政部门耗用数量100分配金额5348.66合计85578.56会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表48（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表 2012年12月31日 分配对象生产工时分配率分配金额一车间甲产品450015.34949569072.73乙产品150023024.24小计600092096.97二车间甲产品11601

34、9.58419622717.67乙产品134026242.82小计250048960.49三车间甲产品54001528乙产品170025756.98小计7100107573.26会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表4-9（业务87） 南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品 （一车间） 2012 年 12 月 31 日 单位：元项目数量直接材料直接人工制造费用总成本月初在产品成本123320854014575.3243184.32本月发生额9826201295728.569072.73426813.23合计110295220101

35、129.573648.05469997.55约当产量110105105分配率2683.81818963.1381701.41本月完工产品成本100268381.8296313.8170141434836.63月末在产品成本1026838.184815.693507.0535160.92会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表4-10（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品 （一车间） 2012 年 12 月 31 日 单位：元项目数量直接材料直接人工制造费用总成本月初在产品成本402564030142076.2830730.28本月发生额18010

36、050031909.523024.24155433.74合计22012614034923.525100.52186164.02约当产量220209209分配率573.36364167.09809120.09818本月完工产品成本19811352633085.4223779.44170390.86月末在产品成本22126141838.081321.0815773.16会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表411（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品 （二车间） 2012 年 12 月 31 日 单位：元项目数量耗用上步骤成本直接材料直接人工制造费

37、用总成本月初在产品成本1566450.514612.3217401676.2884479.1本月发生额100434836.639545025535.9622717.67578540.26合计115501287.13110062.3227275.9624393.95663019.36约当产量115115105105分配率4359.01852957.06365259.77105232.32333本月完工产品成本95414106.7690921.0524678.2522070.72551776.78月末在产品成本2087180.3719141.272597.712323.23111242.58会计主

38、管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表412（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品 （二车间） 2012 年 12 月 31 日 单位：元项目数量耗用上步骤成本直接材料直接人工制造费用总成本月初在产品成本3531342.455730.282518.132375.3241966.18本月发生额198170390.863218029498.4426242.82258312.12合计233201733.3137910.2832016.5728618.14300278.3约当产量233233216.5216.5分配率865.80820162.70506147

39、.88254132.18540本月完工产品成本200173161.6432541.0129576.5126437.08261716.24月末在产品成本3328571.675369.272440.062181.0638562.06会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云 附表413（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品 （三车间） 2012 年 12 月 31 日 单位：元项目数量耗用上步骤成本直接材料直接人工制造费用总成本月初在产品成本1058596.9213360.605895.424357.9682210.9本月发生额95551776.78121813.7511

40、6200.0981816.28871606.9合计105610373.7135174.35122095.5186174.24953817.8约当产量10510597.597.5分配率5813.082861287.374761252.26164883.83836本月完工产品成本90523177.46115863.73112703.5579545.45831290.19月末在产品成本1587196.2419310.629391.966628.79122527.61会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表414（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品 （三车间） 201

41、2 年 12 月 31 日 单位：元项目数量耗用上步骤成本直接材料直接人工制造费用总成本月初在产品成本2533521.1129623.602125.451416.2866686.44本月发生额200261716.2422160036581.5125756.98545654.73合计225295237.35251223.638706.9627173.26612341.17约当产量225225210210分配率1312.1661116.54933184.31886129.39648本月完工产品成本195255872.37217727.1235942.1825232.31534773.98月末在产品

42、成本3039364.9833496.482764.781940.9577567.19会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表415（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品 2012 年 12 月 31 日 单位：元还原分配率半成品直接材料直接人工制造费用合计还原前产成品成本639041.19112703.5579545.45831290.19第二步半成品成本505027.8124678.2522070.72551776.78第一次成本还原1.1582584923.2128582.3525535.63639041.19第一步半成品成本268381.8296313

43、.8170141434836.63第二次成本还原1.3452361027.22129561.3494334.65584923.21还原后产成品总成本361027.22270847.24199415.73831290.19还原后产成品单位成本4011.413009.412215.739236.55会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表416（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品 2012 年 12 月 31 日 单位：元还原分配率半成品直接材料直接人工制造费用合计还原前产成品成本473599.4935942.1825232.31534773.98第二步半成品

44、成本205702.6529576.5126437.08261716.24第一次成本还原1.8096372239.5253521.6547838.32473599.49第一步半成品成本268381.8296313.8170141434836.63第二次成本还原0.8560229734.8482444.6260060.06372239.52还原后产成品总成本229734.84171908.45133130.69534773.98还原后产成品单位成本1178.13881.58682.722742.43会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表417（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单 2

45、012年12月31日 编号：CK2012-12-31-0001产品名称计量单位入库数量单位成本第二联 记账联金额（元）甲产品台909236.55767831290.19乙产品台1952742.43067534773.98合计2851366064.17记账： 经手人：徐建 保管人：宋平附表418（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表2012年 12 月 31 日 单位：元产品名称上月库存本月入库合计本月减少月末库存数量金额数量金额数量金额平均价数量金额数量金额甲产品85792548.0590831290.191751623838.249279.0756680742326.05958

46、81512.19乙产品16546384998360998623.152773.95319151418866.93209579756.22合计1256397.221366064.172622461.391161192.981461268.41会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表419（业务90）增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 2012年12月1

47、日至2012年12月31日 填表日期：2012年12月31日 纳税人识别号320108001234567 所属行业： 制造业 金额单位：元至角分纳税人名称 （公章）法定代表人姓名王刚注册地址南京市江宁区胜太路118号营业地址南京市江宁区胜太路118号开户银行及帐号中国工商银行江宁支行320545267企业登记注册类型有限责任公司电话号码项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额11724000其中：应税货物销售额21724000 应税劳务销售额30 纳税检查调整的销售额40（二）按简易征收办法征税货物销售额5110800其中：

48、纳税检查调整的销售额60（三）免、抵、退办法出口货物销售额70（四）免税货物及劳务销售额80其中：免税货物销售额90 免税劳务销售额100税款计算销项税额11293080进项税额1286342.16上期留抵税额130进项税额转出14234.6免抵退货物应退税额150按适用税率计算的纳税检查应补缴税额160应抵扣税额合计17=12+13-14-15+1686107.56实际抵扣税额 18（如1711，则为17，否则为11）86107.56应纳税额19=11-18206972.44期末留抵税额20=17-180简易征收办法计算的应纳税额214432按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额220应纳税

49、额减征额2311576应纳税额合计24=19+21-23199828.44税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25123450实收出口开具专用缴款书退税额260本期已缴税额27=28+29+30+310 = 1 * GB3 分次预缴税额280 = 2 * GB3 出口开具专用缴款书预缴税额290 = 3 * GB3 本期缴纳上期应纳税额30123450 = 4 * GB3 本期缴纳欠缴税额310期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27199828.44其中：欠缴税额（0）33=25+26-270本期应补（退）税额34=24-28-29199828.44即征即退实际退税额350期初未

50、缴查补税额360本期入库查补税额370期末未缴查补税额38=16+22+36-370授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄于此人。 授权人签字： 申报人声明 此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。 声明签字： 以下由税务机关填写：收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：附表420（业务95）南京小金马有限责任公司暂时性差异计算表 2012年12月31日 单位：元项目账面价值计税基础差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产21

51、950023500015500应收账款1098957.611044805522.4长期股权投资16918481510000181848无形资产37355038355010000递延收益936009360合4会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云附表421（业务95）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 2012年 1 月 1 日至 2012 年 12 月31 日纳税人名称:南京小金马有限责任公司纳税人识别号: 3 2 0 1 0 8 0 0 1 2 3 4 7 金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）17

52、455750.002减：营业成本（填附表二）11790950.033 营业税金及附加190229.604 销售费用（填附表二）1078663.065 管理费用（填附表二）1388482.816 财务费用（填附表二）3470.267 资产减值损失15522.408加：公允价值变动收益-15500.009 投资收益345028.0010二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)3317959.8411加：营业外收入（填附表一）18236.0012减：营业外支出（填附表二）546243.0013三、利润总额（101112）2789952.84应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）

53、256960.6115减：纳税调整减少额（填附表三）346848.0016其中：不征税收入17免税收入18减计收入5000.0019减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13141522）2700065.4524减：弥补以前年度亏损（填附表四）025应纳税所得额（2324）2700065.45应纳税额计算26税率（25%）2527应纳所得税额（2526）675016.3628减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（272829）675016.3631加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所

54、得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（303132）675016.3634减:本年累计实际已预缴的所得税额506190.6235其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334）168825.74附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42上年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章:经办人： 采栋梁经办人及执业证件号码：受理人: 申报日期：

55、12年12月31 日代理申报日期：年 月 日代理申报日期：年 月 日附表422（业务95）企业所得税年度纳税申报表附表一（1） 收入明细表 填报时间： 2012年 12月31 日 金额单位:元（列至角分）行次项 目 金 额1一、销售（营业）收入合计（213）174557502 （一）营业收入合计（38）174557503 1.主营业务收入（4567）172419004 （1）销售货物171969005 （2）提供劳务06 （3）让渡资产使用权 450007 （4）建造合同08 2.其他业务收入（9101112）2138509 （1）材料销售收入21385010 （2）代购代销手续费收入011

56、（3）包装物出租收入012 （4）其他013 （二）视同销售收入（141516）014 （1）非货币性交易视同销售收入015 （2）货物、财产、劳务视同销售收入016 （3）其他视同销售收入017二、营业外收入（181920212223242526）1823618 1.固定资产盘盈019 2.处置固定资产净收益020 3.非货币性资产交易收益021 4.出售无形资产收益022 5.罚款净收入1800023 6.债务重组收益024 7.政府补助收入025 8.捐赠收入026 9.其他236经办人（签章）:采栋梁 法定代表人（签章）: 王刚附表423（业务95）企业所得税年度纳税申报表附表二成本费

57、用明细表填报时间： 2012年 12 月 31 日 金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、销售（营业）成本合计（2712）11790950.032 （一）主营业务成本（3456）11641255.033 （1）销售货物成本11603255.034 （2）提供劳务成本05 （3）让渡资产使用权成本 380006 （4）建造合同成本07 （二）其他业务成本（891011）1496958 （1）材料销售成本1496959 （2）代购代销费用010 （3）包装物出租成本011 （4）其他-012 （三）视同销售成本（131415）013 （1）非货币性交易视同销售成本014 （2）货物、财产、劳务

58、视同销售成本015 （3）其他视同销售成本016二、营业外支出（171824）54624317 1.固定资产盘亏018 2.处置固定资产净损失10207019 3.出售无形资产损失020 4.债务重组损失10600021 5.罚款支出9817322 6.非常损失023 7.捐赠支出24000024 8.其他025三、期间费用（262728）2470616.1326 1.销售（营业）费用1078663.0627 2.管理费用1388482.8128 3.财务费用3470.26经办人（签章）: 采栋梁 法定代表人（签章）王刚附表424（业务95）企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表填报

59、时间： 2012年12 月 31 日 金额单位：元（列至角分）行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目*2486034684821视同销售收入（填写附表一）*0*#32接受捐赠收入*0*43不符合税收规定的销售折扣和折让000*54未按权责发生制原则确认的收入000*65按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益*076按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益3418480341848*87特殊重组00*98一般重组00*109公允价值变动净收益（填写附表七）15500*155001110确认为递延收益的政府补助001211境外应税所得（填写附表六）*0

60、1312不允许扣除的境外投资损失*0*1413不征税收入（填附表一3）*01514免税收入（填附表五）*50001615减计收入（填附表五）*01716减、免税项目所得（填附表五）*01817抵扣应纳税所得额（填附表五）*1918其他09360936020二、扣除类调整项目*216527.21211视同销售成本（填写附表二）*0222工资薪金支出385103438510340233职工福利费支出48555485550244职工教育经费支出96275.8549185.2947090.56255工会经费支出77020.6877020.680266业务招待费支出158542.487278.75712