第3期-财富传承中的基本法律知识

1、第3期-财富传承中的基本法律知识目 录1234财富及其传承继承法知识篇婚姻法知识篇财富传承与法律策划什么是财富色诺芬（古希腊史学家、思想家）、亚里士多德（古希腊思想家）财富是具有使用价值的东西亚当斯密（西方经济学奠基人）一切物质产品都是财富，包括物质财富及社会财富此后，经济学家们对财富的定义争论不断马克思财富是由劳动创造的劳动产品辞海中的定义具有价值的东西“财富”的概念涵盖广泛：物质财富、精神财富、劳动产品、自然资源一般人们对财富的理解：财富=金钱财富的本质：就是私有制！财富传承财富的转移模式人寿保险与财富传承保险的特性保险产品优势在法律中的体现1.保险法第二十三条第三款规定，任何单位和个人不

2、得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。 2.合同法第七十三条规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。代位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。合同法解释（一）第十二条规定，合同法第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。典型案例 曹某早年与妻离婚，独自抚养儿子

3、小曹成人。曹某作为投保人，以儿子为被保险人购买保险若干，身故保险金为人民币10万元未指定受益人。后小曹因患抑郁症自杀身亡。曹某要求继承小曹的全部身故保险金，遭拒后，将保险公司诉之法庭。小曹的法定继承人如何确定，财产怎么继承？曹某与妻子的财产怎么界定，怎么分割？曹某身故保险金怎么继承，保险金是不是夫妻共同财产？有奖问答目 录1234财富及其传承继承法知识篇婚姻法知识篇财富传承与法律策划一、继承的范围 遗产是指公民死亡时遗留的个人合法财产和其他合法权益。根据我国继承法第三条规定，遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产，包括：（一）公民的收入；（二）公民的房屋、储蓄和生活用品；（三）公民的林木、牲畜和家

4、禽；（四）公民的文物、图书资料；（五）法律允许公民所有的生产资料；（六）公民的著作权、专利权中的财产权利；（七）公民的其他合法财产。案例家庭共有财产与遗产 王老汉有三个女儿，女儿先后出嫁后感到寂寞，于是将侄子甲收养为子。父子俩开了一个铁匠作坊，收入可观，于是将原茅草房推倒，新建了8间瓦房。王老汉去世后，三个姐姐要求分割8间瓦房。甲提出他要3间，理由是他是父亲的儿子，且目前已有妻室，少了住不下。但三个姐姐认为，应均分，即每人2间。问：此案如何处理？有奖问答此案涉及家庭共有财产与遗产问题 此案中的8间房子，是在三个姐姐出嫁后，甲与王老汉靠经营铁匠作坊的收入而盖的，应认定为甲与王老汉的共有财产。在分

5、割共有财产时，甲有4间，王老汉有4间。王老汉4间作为遗产由三个姐姐和甲共同继承。甲与三个姐姐都是王老汉的子女，都属于第一顺序继承人，在无特殊情况时，继承的份额相等，即每人1间房子。甲最后将拥有5间房子二、遗产转移的方式法定继承遗赠扶养协议遗嘱继承遗 赠1、法定继承概念法定继承是指继承人的范围、继承的顺序，以及遗产分配的原则，均是按法律规定处理的一种方式。继承顺序继承法第十条规定，遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。本法所说的子女，包括婚生子

6、女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。本法所说的父母，包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。本法所说的兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。2、遗嘱继承概念遗嘱继承是指在被继承人死后，按其生前所定的遗嘱内容，将其遗产转移给指定的法定继承人的一种继承方式。遗嘱有效要件实体的有效条件：遗嘱是一种法律行为，它要发生法律效力，就必须具备下列法定的条件：(1)遗嘱人立遗嘱时必须具有行为能力。无行为能力人或者限制行为能力人所立的遗嘱无效。(2)遗嘱必须是遗嘱人真实意思的表示。因受胁迫、欺骗所立的遗嘱无效。(3)遗嘱不得取消或减少缺乏劳动

7、能力又没有生活来源的继承人以及未出生的胎儿对遗产应继承的份额。(4)遗嘱人必须按照法律规定的形式立遗嘱；遗嘱的内容必须合法。 自书遗嘱公证遗嘱代书遗嘱口头遗嘱录音遗嘱亲笔书写，注明年、月、日，署名两个以上无利害关系的见证人，代书人、见证人、立遗嘱人签名，注明年月日遗嘱人生命危急，两人以上见证，记录人和见证人签名两人以上见证遗嘱人生前订立并经公证机关公证的遗嘱 遗嘱形式表演艺术家侯耀文遗产案2007年6月，侯耀文突发心脏病猝死，由于生前并未订立遗嘱，自2007年7月出殡火化后，侯耀文的骨灰仍寄存在八宝山骨灰堂，因亲属之间的遗产分配问题，而无法入土安葬。侯耀文长女侯瓒称，父亲去世后，所谓的遗产，自

8、己仅见到一部车和一处含有欠贷的房产(玫瑰园别墅)，对于父亲遗产究竟有多少她并不清楚。2009.02.17侯耀文长女侯瓒将妹妹(同父异母)起诉到西城法院，要求依法分割侯耀文名下的各银行财产和其它金融机构的财产2009年6月23日侯瓒向西城法院提交申请，要求将原本作为被告的妹妹变更为原告，而追加了侯耀华及牛成志(侯耀文生前好友)和郭晓小(侯耀文弟子)夫妇四人为被告，要求返还及赔偿相应遗产2010年6月4日西城法院审理了此案，侯耀华等4名被告当庭公布大量事实反击侯瓒，双方未能当庭达成和解。新闻来源：百度百科王均瑶遗嘱公开 其未满18岁长子将坐拥14亿家财作为刚刚病逝的上海均瑶集团董事长王均瑶的长子，

9、正在上初中的王瀚日前成为14亿资产的继承人。王瀚成为均瑶集团主要继承人的消息是在上周末公布的。均瑶集团旗下上市公司大厦股份发布公告称，王均瑶去世后，王均瑶的长子将成为其所持均瑶集团股权最主要的继承人，成为第一大股东，而其弟王均金则成为均瑶集团新的董事长。公告内容透露说，根据王均瑶生前的安排，王均瑶所持均瑶集团50的股份将分为三份：40%的集团股份由其长子继承，成为均瑶集团第一大股东，王均瑶生前已委托其弟王均金、王均豪共同代管该部分股权；另外5的股权转让给股东王均金，5的股权转让给股东王均豪。据介绍，王均金和王均豪早前分别拥有均瑶集团30和20的股权，现在则分别增加到35和25。 新闻来源：新浪

10、网1、继承权公证费用;继承权公证费按照继承人所继承的房地产的评估价的2%来收取，最低不低于200 元。2、房地产价值评估费用； 用差额定率累进计费,即按房地产价格总额大小划分费用率档次,分档计算各档次的收费,各档收费额累计之和为收费总额。100万元及以下千分之五；101万元以上至1000万元千分之二点五；1001万元以上至2000万元千分之一点五；2001万元以上至5000万元千分之零点八；5001万元以上至8000万元千分之零点四；8001万元以上至10000万元千分之零点二；10000万元以上千分之零点一。房产三、房产继承中的费用承担规则3、房地产继承中的税负 印花税：由房屋评估价0.05

11、%的合同印花税、5元的权证印花税组成。 契税：法定继承人继承房地产，免契税；对非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属的，需要缴纳房屋评估价值4% 的契税。 个人所得税和营业税免征。 如一套100万的房子办理继承过户，要承担5000元的房屋评估费用+2万元的公证费用+500元合同印花税+5元的权证印花税=25505元，费用可观，所以有的人在购买房地产的时候直接将房屋登记在子女名下。但如果双方申报的房屋价值符合市场价的，一般可以免掉评估费用、而且公证费用如果只公证签名的，仅需要数百元，这样费用就大大的节省了。被保险人死亡后，保险金作为遗产的处理规则保险法第四十二条规定，被保险人死亡后，有下列情形之

12、一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照中华人民共和国继承法的规定履行给付保险金的义务：（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；（三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。保险金作为遗产时，需要缴纳个人所得税吗？个人所得税法第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券

13、利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。1234财富及其传承继承法知识篇婚姻法知识篇财富传承与法律策划目 录一、夫妻共同财产与个人财产婚姻法第十七条规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，归夫妻共同所有：（1）工资、奖金；（2）生产、经营的收益；（3）

14、知识产权的收益；（4）继承或赠与所得的财产，但本法第十八条第三项规定的除外；（5）其他应当归共同所有的财产。第十一条规定，婚姻关系存续期间，下列财产属于婚姻法第十七条规定的“其他应当归共同所有的财产”：（一）一方以个人财产投资取得的收益；（二）男女双方实际取得或者应当取得的住房补贴、住房公积金；（三）男女双方实际取得或者应当取得的养老保险金、破产安置补偿费。二、夫妻共同财产处理原则 婚姻法第十九条规定，夫妻可以约定婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产归各自所有、共同所有或部分各自所有、部分共同所有。约定应当采用书面形式。没有约定或约定不明确的，适用本法第十七条、第十八条的规定。夫妻对婚姻关系

15、存续期间所得的财产以及婚前财产的约定，对双方具有约束力。夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产约定归各自所有的，夫或妻一方对外所负的债务，第三人知道该约定的，以夫或妻一方所有的财产清偿。约定财产制 我国离婚率越来越高，为了保证将来家族继承人能够顺利的继承家族的主要财富，避免配偶分割家族财产，造成资产剥离，影响家族企业正常运营不利局面，实行约定财产制有利于家族财富的保护和稳固。约定财产制的定义：夫妻在婚前或者婚后通过订立财产契约确立夫妻婚前、婚后的财产关系的夫妻财产制形式。夫妻财产契约的有效要件与效力 1、 夫妻财产契约的有效要件： （1）订约时双方都具有完全民事行为能力； （2）意思表示真实； （3

16、）不违反法律的强制性规定和社会共同利益； （4）婚姻需有效； （5）当事人亲自订立，不得代理； （6）需采用书面形式（无须公证）。 附：最好公证，将来不容易产生争议，也不容易变造或损毁。2、夫妻财产契约的效力（1）对内效力 夫妻可以约定婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前的财产归各自所有、共同所有或部分各自所有、部分共同所有。（2）对外效力 第三人与夫妻一方交易时知道夫妻财产契约的，该契约具有对抗第三人的效力；第三人与夫妻一方交易时不知道夫妻财产契约的，该契约不具有对抗第三人的效力。1、夫妻一方个人财产婚后产生的孳息和自然增值不是共同财产 根据婚姻法解释（三）第五条明确规定：夫妻一方个人财产在婚

17、后产生的收益，除孳息和自然增值外，应认定为夫妻共同财产。 举例分析 甲婚前拥有一套房产，价值150万。后甲与乙结婚。结婚后，甲将该房屋出租3年，租金9万元。此后，甲又将该房屋作为出资与朋友合伙经营3年，甲分得30万分红。后甲退出该合伙，收回房屋。不久，甲、乙离婚，此时，该房屋价值300万元。问：甲乙分别可以分得多少财产？ 有奖问答 婚姻法解释三第五条将个人婚前财产产生的收益一分为三：一是孳息；二是自然增值；三是投资收益。其中，孳息和自然增值属于个人财产，投资收益属于夫妻共同财产。在以上举例中，房子的租金为9万元，该租金为法定孳息，属于甲方个人的财产；房屋增值的300-150=150万属于甲方个

18、人的财产；甲将房屋入伙的经营收益30万元属于投资收益，该投资收益属于夫妻共同财产。所以甲、乙离婚后，甲可以分得租金9万+自然增值150万+经营收益15万（30万2）=174万元，乙分得经营收益15万元（30万2）。2、明确婚后一方父母出资为子女购买不动产且产权登记在自己子女名下的应认定为夫妻一方的个人财产 婚姻法司法解释三第七条 婚后一方父母出资为子女购买的不动产，产权登记在出资人子女名下的，可按照婚姻法第十八条第三项的规定， 视为父母对子女一方的赠与，该不动产应当视为夫妻一方的个人财产 。 由双方父母出资购买的不动产，产权登记在一方子女名下的，该不动产可认定为双方按照各自父母出资份额按份共有

19、，双方当事人另有约定的除外。3 、首次明确离婚案件中一方婚前贷款购买的不动产应归产权登记方所有 婚姻法司法解释三第十条夫妻一方婚前登记不动产买卖合同，以个人财产支付首期并在银行贷款，婚后用夫妻共同的财产还贷款，不动产登记在首付款支付方名下的，离婚时该财产由双方协议处理。 依照前款规定达不成协议的，人民法院可以判决该不动产归产权登记一方，尚未归还的贷款为产权登记一方个人的债务。双方婚后共同还贷支付的款项及相应财产增值部分，离婚时应根据婚姻法第三十九条第一款规定的原则，有产权一方对另一方进行补偿。举例说明：甲在结婚前，按揭买了一套价值100万的房子，登记在自己的名下，在支付40万元的购房款后，甲乙

20、结婚。婚后， 甲用自己的工资还贷，乙负责家庭生活。甲又以自己的工资支付了40万元的房贷。此时，甲、乙离婚，房屋价值500万。此时房屋怎么分？ 有奖问答 根据以上婚姻法司法解释三第十条的规定，约定优先，如果离婚时，双方有关于房产的分割协议，则按该协议处分该房屋。如果没有协议，则房屋属于甲方，剩余的20万元房贷属于甲方个人的债务，乙方不负赔偿责任，甲方应当补偿乙方相应的补偿。甲乙双方以夫妻共同财产（甲方婚后的工资）还贷的部分及其自然增值属于双方共同财产。以共同财产还贷的比例是40%，所以甲方应向乙方补偿的数额是（500-100）40%2=80万元。4 、明确规定当事人协议离婚未成则事先达成的附协议

21、离婚条件的财产分割协议不生效 婚姻法司法解释三第十四条 ，双方达成的以登记离婚或到人民法院协议离婚为条件的财产分割协议，如果双方协议离婚未成，一方在离婚诉讼中反悔的，人民法院应当认定该财产分割协议没有生效，并且根据实际情况依法对夫妻共同财产进行分割。保单所载明的保险金是否属于夫妻共同财产？ 保险金是保险公司赔偿给被保险人或受益人的资金，归属于一方的资产，不是夫妻共同财产。根据我国保险法的有关规定，保险金的请求权属于被保险人或受益人。被保险人或受益人所享有的受益权在保险事故发生前或保险期满前只是一种期待权，它可能因保单失效、受益人撤换、受益人先于被保险人死亡或受益人杀害被保险人等特殊情形而变更或

22、消失。可见，保单上所载明的保险金只是一种不确定的可期待利益，而且根据保险法的规定，保单上明确指定受益人的，当保险事故发生或期满而发生给付时，若无上述特殊情形，保险金应归该受益人所有。1234财富及其传承继承法知识篇婚姻法知识篇财富传承与法律策划目 录事前法律策划保障财富传承中的安全顺利多种法律制度保障财富传承的顺利进行，如保险、信托、继承、赠与等。保险在保障财富传承中的优势对象明确（指定明确的保险受益人，不会被家族外人窃富）避免纠纷（不同家庭成员通过保险规划合理受让财富）隐藏财富（资产转移至受益人名下，不提供公开查询）免于偿债（受益资产不受债权人的追索）税务规划（避免遗产税和其他资产方式留存的

23、税）财富增值（专业机构打理，稳健增值）有限传承（约束了受益人对财富的实际支配权，定期支取）38马来西亚航班失踪事件2014年3月8日凌晨2点40分，马来西亚航空公司称与一架载有239人的波音777-200飞机与管制中心失去联系的，该飞机航班号为MH370，原定由吉隆坡飞往北京。失联的客机上载有227名乘客和12名机组人员。其中有154名中国人。失去联络的原因正在调查之中。2014年3月24日晚十点，马来西亚总理纳吉布在吉隆坡宣布，马航失联航班MH370在南印度洋坠毁，机上无一人生还。马来西亚宣布MH370航班在南印度洋坠毁，新华保险经前期排查并与家属核实，确认有9名客户乘坐了该航班，共涉及保险责任金额100余万元。目前新华保险公司已经启动预赔付流程，本着“以客户为中心”的原则，妥善做好理赔金预付。新闻来源：百度百科谢 谢刘祥斌律师 湖北得伟君尚律师事务所联系 ： Email: QQ:376647009 武汉海天集团董事长谭树海溺亡三亚 资产超50亿元在武汉颇为传奇的民营企业家海天集团董事长谭树海传出中秋期间在三亚溺亡，记者昨晚从海天集团核实获悉，谭树海于2013年9月20日在三亚海边游泳时遇难。56岁的谭树海是武汉海天实业集团董事长，担任武汉市总商会副会长、湖北省河蟹协会会长、武汉市技术市场协会副理事长等职。创建于1994