法规案例分析题(附答案)(共13页)

1、案例(n l)分析题一：某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向税务机关纳税，结清3月份应缴纳税款，4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况(qngkung)调查时，发现以下情况：（1）该企业(qy)销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库。取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月销项税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入

2、销项收入，计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）。（4）该企业销售一批化妆品、取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。（化妆品消费税税率为30%）要求根据上述材料回答下列问题：1、下列各项中关于上述业务应该补缴增值税分析正确的是（ABCD ）A、第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税B、第四笔业务中支付运费可以抵扣的进项税额为元，该公司多计算进项税额元，需要补缴增值税C、第一笔业务中销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销

3、售收入，计算缴纳增值税，应该补缴增值税D、第二笔业务中外购的原料因为管理不善被盗，进项项税额应该做转出处理，应该补缴增值税2、该公司上述(shngsh)的第一笔业务应补缴的增值税税额为（B）A、11 700元B、15 300元C、13 076.9元D、2 700元、该公司上述第三笔业务(yw)应补缴的增值税税额为（D）A、2 418.12元B、1 642.68元C、1 453.7元D、1 836元、该公司(n s)月份应补缴（AC）A、消费税税额30 240元 B、增值税税额22 236元C、增值税税额22 736元 D、消费税税额37 000元5、根据税收征收管理法，税务机关对该企业违反税法

4、规定的行为处理正确的是（D ）A、通知该公司开户银行冻结，其金额相当于少缴税款的存款B、责令该公司限期补缴少缴的增值税税额，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款C、扣押查封该企业价值相当于少缴数额的商品D、责令(zlng)该公司限期补缴少缴的增值税税款加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款案例(n l)分析题二：1、2009年1月5日，某国有企业厂长要求(yoqi)本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8 000元另行存放不入账。李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。会上，王某说会计法中规定了单位负责人对本单位会计

5、信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。 4月份，厂长召开办公会，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。根据上述情况回答问题：1、李某的行为坚持了职业道德的要求有（AD）A、客观公正 B、诚实守信 C、廉洁自律 D、坚持准则2、对王某的行为下列正确的有（BD）A、市场经济是利益经济，在发生道德冲突应该坚持单位利益至上B、王某作为会计人员，应当承担相应责任C、王某不是直接负责人，不应当承担相应责任D、会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求3、对该厂长的行为说

6、法正确（BC）A、厂长有人事权，可以自由决定李某的职务B、对打击报复的会计人员 ，应当恢复其名誉和原有的职责，级别C、厂长的行为构成了对李某的打击报复D、王某不构成犯罪的应当进行民事赔偿4、会计职业道德修养的公正要求的含义有（A）A、执行会计准则，制度的人员要做公正B、国家的会计准则，制度要公正C、注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正D、会计资料要真实，可靠案例(n l)分析题三：201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）该企业设有两款账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位人张某授意

7、会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某支持原则，予以抵制，后张某将其解聘。（4）为掩盖违法行为(wi f xn wi)，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计事务所对其编制的会计报告出具无保留审计意见。根据以上情况，请下列问题：（本题10分）1、针对(zhndu)事项（1），下列说法中，正确的有（BCD）A、没有违反会计法的规定B、属于私设账簿的行为，违反会计法的规定C、可对直接负责的主管人员和其他责任人处2000元以上2万元以下

8、罚款D、可对该企业处3000元以上5万元以下罚款2、针对事项（2），下列说法中正确的有（ABCD）A、可对该企业处5000元以上10万元以下罚款B、可对李某处3000元以上5万元以下罚款C、可对张某处5000元以上5万元以下罚款D、省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书3、针对事项（3），下列说法中正确的有（ACD）A、可对张某处3年以下有期徒刑或拘役B、可对张某处3000元以上5万元以下罚款C、对王某应恢复其名誉和原有职务，级别D、可对张某处5000元以上5万元以下罚款4、针对事项（4）下列说法中正确的有（BCD）A、刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任B、可对该企业处以5000元

9、以上10万元以下的罚款C、可对张某处5000元以上5万元以下罚款D、构成犯罪的，还应追究刑事责任5、针对事项（5），下列说法中正确的有（BCD）A、ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任B、省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚C、ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任D、该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所有的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。案例(n l)分析题四：丁公司在2012年的工作中存在(cnzi)以下情况：（1）财务部门经理张某努力学习理论知识，抓住公

10、司经营管理中的薄弱环节，以强化(qinghu)成本核算和管理为突变口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。（2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。（3）公司处理一批报废汽车收入15 000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用，会计人员李某遵照办理。（4）新兴公司财务经理找到丁公司王某，以给5 000元好处费为诱饵，希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。（5）会计人员孙某利用工作之便将公司研发新产品的资料

11、泄露给其他朋友，取得了2万元的好处费，给公司带来一定的经济损失。根据以上情况，回答下列问题：1、张某的行为体现的会计职业道德要求有（ CD ）。A、廉洁自律B、坚持准则C、提高技能D、参与管理2、徐某的行为违反的会计职业道德要求有（ C ）。A、参与管理B、客观公正C、强化服务D、坚持准则3、李某的行为违反的会计职业道德要求有（ AC ）。A、客观公正B、诚实守信C、坚持准则D、提高技能4、王某的行为体现的会计职业道德要求有（ A ）。A、廉洁自律B、坚持准则C、提高技能D、客观公正5、孙某的行为违反的会计职业道德要求有（ BC ）。A、客观公正B、诚实守信C、廉洁自律D、强化服务案例(n l

12、)分析题五：丁单位是实行国库集中支付的事业单位，2010年4月，按照预算安排，丁企业拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的精密仪器A设备，用于药品检验，设备价款为200万元。由于A设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购，丁单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标，按照招标程序选择了供应商B企业，并与其签订了采购合同。当月，丁单位按照批复的部门(bmn)预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付A设备采购价款申请，财政国库支付执行机构对支付申请审核无误后向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，将A设备采购价款200万元从国库单一账

13、户划拨到B企业银行账户。5月，丁单位采用财政授权支付的方式直接从B企业采购了与A设备配套使用的检验试剂，价款为5万元。根据(gnj)以上情况，请回答如下问题：1、根据政府采购法，下列关于政府采购的表述中，正确的为（ C ）。A、集中采购可以自行采购，也可以为集中采购机构在委托的范围内代理采购B、属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由省（含自治区、直辖市）、市、县各级财政部门确定并公布C、采购员采购纳入集中采购目录的政府采购项目，应当委托采购代理机构实行集中采购D、政府采购只能实行集中采购的方式2、下列各项中，属于本例中丁单位采购A设备所采用的采购方式的为（ D ）。A、

14、单一来源采购B、竞争性谈判C、公开招标D、邀请招标3、下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标供应商数量不得少于的数量为（ B ）。A、2家B、3家C、4家D、1家4、下列各项中，属于本例中丁单位采用的国库集中支付方式为（ BD ）。A、财政直接缴库B、财政直接支付C、财政直接汇缴D、财政授权支付5、下列各项中，属于本例中丁单位采购检验试剂所采用的采购方式的有（ C ）。A、邀请招标B、公开招标C、单一来源采购D、竞争性谈判案例(n l)分析题六：201X年3月，某省级财政部门在对某外贸企业的财务会计报告(bogo)进行检查时，发现下列情况：（1）该企业的业务活动主要是对美贸易，业务收支主要

15、以美元结算(ji sun)，也有少量以人民币结算的业务，该企业以美元作为记账本位币。（2）财务会计报告由会计机构负责人签名并盖章后报出。（3）按照税务部门的要求，该企业于20X9年6月30日之前报送了20X8年年度的企业所得税纳税申报表，并附送了按税法调整后的财务报告和其他有关资料。（4）20X9年该企业向银行申请贷款，并向银行提供了20X8年度的财务会计报告，其中个别地方与经审计的财务会计报告不一致。根据以上情况，回答下列问题：1、针对事项（1），下列说法中正确的有（ ABD ）。A、该企业可以采用美元作为记账本位币B、该企业可以采用人民币作为记账本位币C、该企业若以美元作为记账本位币，在编

16、制财务会计报告时无需折算为人民币D、该企业若以美元作为记账本位币，在编制财务会计报告时应折算为人民币2、针对事项（2），下列说法中正确的有（ ABD ）。A、除会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位主管会计工作的负责人签名并盖章B、除会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位负责人签名并盖章C、除会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位出纳签名并盖章D、设置总会计师的，财务会计报告还需经过总会计师签名并盖章3、根据企业财务会计报告条例的规定，下列说法中正确的有（ A ）。 A、单位负责人对财务会计报告真实性、完整性负责B、会计机构负责人对财务会计报告真实性、完整性负责C、总会计师对财务会

17、计报告真实性、完整性负责D、会计人员对财务会计报告真实性、完整性负责4、针对事项（3），下列说法中正确的有（ BC ）。A、该企业应当于3月31日之前报送企业所得税纳税申报表B、该企业报送的财务会计报告无需按税法进行调整C、该企业应当于5月31日之前报送企业所得税纳税申报D、该企业的做法符合规定5、针对事项（4），下列说法中正确的有（ ABC ）。A、该企业的做法违反了中华人民共和国会计法的规定B、财政部门应当责令该企业限期改正C、属于向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为D、财政部门可对该企业处以5000元以上5万元以下的罚款案例(n l)分析题七：某财政部门对某单位进

18、行检查时，发现(fxin)下列情况：（1）由于会计人员少，会计张某同时负责(fz)会计账簿的记账与审批；（2）由于财务主管王某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行；（3）为达到业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职；（4）该企业为掩盖其虚构成交易事项，将伪造的会计资料故意转移。根据上述资料，回答下列问题：1、针对事项（1），下列说法正确的有（BD ）A、记账人员与审批人员属于不相容职务，特殊情况下可以由同一人担任B、张某不可以同时负责记账和部分事项的审批C、张某可以同时负责记账和部分事项的审批D、

19、张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督的基本要求2、针对事项（2），下列说法正确的有（ABC ）A、该企业的做法不符合规定B、重大的经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约，防止权限过于集中C、重大经济业务要建立有效的监督和控制制度D、该企业的做法符合规定3、根据会计法的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实务，款项不相符的，应当采取的处理办法是（ B ）。A、立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理B、按国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理，无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理C、立即向单位负责人报告，经批

20、准后由会计机构处理D、直接由会计机构进行处理4、针对事项（3），下列说法正确的有（ BCD ）。A、根据会计法的规定，李某无权拒绝办理B、应当恢复会计机构负责人李某的名誉、级别C、郑某指使会计机构伪造会计凭证、违反会计法的规定，可对其处5000元以上5万元以下的罚款D、根据会计法的规定，李某有权拒绝办理5、针对事项（4），下列说法正确的有（ABD ）。A、根据会计法的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内的单位的会计工作行使监督权B、根据会计法的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计

21、报告和其他会计机构以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报C、对该企业处以5 000元以上5万元以下的罚款D、该企业的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为案例(n l)分析题八：某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发(p f)零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计(hj)金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款

22、15000元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括

23、材料费5000元，人工费5000元）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（ B ）。A、 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B、 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C、 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D、 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（ B ）。A、 甲市 B、 乙市 C、 丙市 D、 丁县3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项

24、税额为（ A ）。A、 420元 B、 378元 C、 1 020元 D、 918元4、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（ B ）。A、 150元 B、 300元 C、 500元 D、 250元5、下列各项说法正确的有（ AC ）。A、 9月份该粮油公司(n s)应缴纳的进项税额为2 370元B、 9月份(yufn)该粮油公司应缴纳的进项税额为1 950元C、10月份该粮油公司(n s)应缴纳的进项税额为1 714元D、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1 700元案例分析题九：某服装厂2在财政部门组织的检查中，被查出一下问题：（1）该单位未建立财产制度，从未进行财产清查，

25、部分账实不符；（2）该单位出纳人员兼任稽核人员；（3）该单位零星收入未入账，而是由出纳单独使用的单独记账；（4）该单位签发的汇总凭证欠缺科目。根据以上情况，回答下列问题：下列表述中正确的有（ AC ）A、出纳不可以负责收入、支出、债权、债务账目的登记工作，但可以登记现金和银行存款日记账B、各单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期清查，一般采用永续盘存法C、货币资金支付业务经过申请、支付审批、支付复核、办理支付四个程序D、出纳人员不可以兼任稽核人员，但可以保管会计档案2、开户行一般按照单位（ C ）天日常零星开支所需确定库存现金限额。A、1-3B、1-5C、3-5D、6-73、我国现金的结算起

26、点是（ D ）。A、500B、10 000C、5 000D、1 0004、根据支付方式不同，汇兑可分为（ B ）。A、4种B、2种C、3种D、5种5、下列选项中，属于无效汇兑凭证的是（ ABCD ）。A、欠缺汇款人名称B、欠缺收款人名称C、欠缺汇入地点、汇入行名称D、欠缺汇出地点、汇出行名称案例(n l)分析题十：某公司发生如下(rxi)业务：（1）购入服装(fzhung)两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的货款为36万元，增值税额为6.12万元，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第

27、一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发销售服装一批，获得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，商品已发出并办妥托收手续，货款尚未收到。（3）零售服装，获得含税收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）赠予顾客。说明：有关票据在本月均通过税务机关验证并申报抵扣，月初的增值税留抵额为0。根据以上情况，回答下列问题：1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ C ）万元。A、0B、0.2982C、0.28D、0.01822、该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（ C ）万元。A、9.52B、9.8182C、6.4D

28、、6.123、该商场销售服装的增值税销项税额为（ B ）万元。A、3.06B、8.5C、9.4248D、5.444、该商场将服装赠送顾客的增值税销项税额为（ A ）万元。A、0.255B、0.228C、0.202D、0.2985、该商场于5月份应缴纳的增值税额为（ C ）万元。A、2.075B、2.1C、2.355D、0案例(n l)分析题十二：甲单位是某市水利局下属的事业单位，甲单位已经实行国库集中支付。201X年5月，市政府审计部门对甲单位20X9年度预算执行(zhxng)情况进行审计后了解到以下情况：（1）20X9年，甲单位按照批复的预算(y sun)支付本单位职工的薪级工资、岗位工资和津贴补贴，但在2月至10月，甲单位超出预算规定的支出范围，使用零余额账户发放职工过节费，涉及金额30万元；（2）20X9年4月，甲单位通过零余额账户使用财政拨款为本单位职工购买个人商业保险；（3）20X9年8月，甲单位超出预算规定的支出范