发票知识培训（52页)ppt课件

1、发票专项培训.CONTENTS目录01发票定义02发票种类03发票运用根本规定04发票运用特殊规定05发票相关政策06开票软件操作.1发票的定义发票，是指在购销商品、提供或者接受效力以及从事其他运营活动中，开具、收取的收付款凭证。 第三条.2发票种类.增值税公用发票AB增值税普通发票包括折叠和卷式其他普通发票增值税电子普通发票C发票种类机动车销售一致发票D增值税发票经过增值税发票管理新系统开具通用手工发票百元版AB效力业定额发票客运定额发票C.3发票运用根本规定.增值税公用发票1增值税普通发票2机动车销售一致发票3增值税电子普通发票4增值税普通纳税人.增值税普通发票1机动车销售一致发票2增值税

2、电子普通发票3纳入新系统推行范围的小规模纳税人.增值税公用发票1增值税普通发票2增值税电子普通发票3纳入自开增值税公用发票试点的小规模纳税人销售其获得的不动产，需求开具增值税公用发票的，仍须向地税机关恳求代开。.销售商品、提供效力以及从事其他运营活动的单位和个人，对外发生运营业务收取款项，收款方该当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。一切单位和从事消费、运营活动的个人在购买商品、接受效力以及从事其他运营活动支付款项，该当向收款方获得发票。获得发票时，不得要求变卦品名和金额。发票由谁开具？.纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。什么时候开具发票？.发票开具要求单位和个人在开

3、具发票时，必需做到按照号码顺序填开，填写工程齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票公用章。开具发票该当运用中文。民族自治地方可以同时运用当地通用的一种民族文字。.公用发票要求购买方须向销售方提供购买方称号不得为自然人、纳税人识别号或一致社会信誉代码、地址、开户行及账号信息，不需求提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户答应证、增值税普通纳税人资历登记表等相关证件或其他证明资料。增值税公用发票应按以下要求开具：一工程齐全，与实践买卖相符；二字迹清楚，不得压线、错格；三发票联和抵扣联加盖发票公用章；四按照增值税纳税义务的发生时间开具。 不符合上列

4、要求的增值税公用发票，购买方有权拒收。.汇总开具增值税公用发票的，同时运用新系统开具，并加盖发票公用章。公用发票汇总开具.增值税普通发票要求个人消费者不需求向销售方提供纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，也不需求提供相关证件或其他证明资料。自2021年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或一致社会信誉代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号栏填写购买方的纳税人识别号或一致社会信誉代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。.纳入新系统发票开具要求运用新系统的增值税纳税人，应运用新系统选择相应的商品和效力税收分类与编码开具增值税发票。

5、.纳入新系统发票开具要求联网开具01离线开具限时限额02离线开具不受限0372小时，月领购量*30%*最高开票限额不同票种分别计算.1为他人、为本人开具与实践运营业务情况不符的发票；2让他人为本人开具与实践运营业务情况不符的发票3引见他人开具与实践运营业务情况不符的发票。虚开发票.不得开具公用发票的情形01会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局确定。02该当办理普通纳税人资历登记而未办理的。03有规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处置的。04有以下行为

6、之一，经税务机关责令限期矫正而仍未矫正的：1.虚开增值税公用发票；2.私自印制增值税公用发票；3.向税务机关以外的单位和个人买取增值税公用发票；4.借用他人增值税公用发票；5.未按第十一条开具增值税公用发票；6.未按规定保管增值税公用发票和公用设备；7.未按规定恳求办理防伪税控系统变卦发行；8.未按规定接受税务机关检查。有上列情形的，如已领取增值税公用发票，主管税务机关应暂扣其结存的增值税公用发票和税控公用设备。.1向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；2销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；3部分适用增值税简易征收

7、政策规定的：4法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。不得开具公用发票的情形1.增值税普通纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。2.纳税人销售旧货，按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税的。3.纳税人销售本人运用过的固定资产，适用按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。纳税人销售本人运用过的固定资产，适用简易方法按照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易方法按照3%征收率交纳增值税，并可以开具增值税公用发票。.(1)丧失前已认证相符的，可运用增值税公用发票发票联复印件留存备查;(2)丧失前未认证的，可运用增值税公用发票发票联认证，增值税公用发票发票

8、联复印件留存备查。抵扣联将增值税公用发票抵扣联作为记账凭证，增值税公用发票抵扣联复印件留存备查。发票联1)丧失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税公用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的作为增值税进项税额的抵扣凭证；(2)丧失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税公用发票记账联复印件进展认证，认证相符的可凭增值税公用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税公用发票记账联复印件和留存备查。发票联和抵扣联已开具的公用发票丧失如何处置.发票丧失处置空白公用发票根据国家税务总局令第25号第三十一条规定：运用发票的单位和个人该当妥善保管发票。

9、发生发票丧失情形时，该当于发现丧失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。另根据国家税务总局公告2021年第50号规定：为方便纳税人，税务总局决议取消纳税人的增值税公用发票发生被盗、丧失时必需一致在上刊登“遗失声明的规定。普通发票根据国家税务总局令第25号第三十一条规定，运用发票的单位和个人该当妥善保管发票。发生发票丧失情形时，该当于发现丧失当日书面报告税务机关。，.发票作废 当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符协作废条件的01同时具有以下情形的，为本条所称作废条件：1收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超越销售方开票当月；2销售方未抄税且未记账；3购买方未认证，或者认证

10、结果为“纳税人识别号认证不符“增值税公用发票代码、号码认证不符。03 数据电文按“作废处置，在纸质增值税公用发票含未打印的增值税公用发票各联次上注明“作废字样，全联次留存。02.红字公用发票购买方已抵扣购买方填写。不填写相对应的蓝字增值税公用发票信息，应暂依所列增值税税额从当期进项税额中转出，待获得销售方开具的红字增值税公用发票后，与一并作为记账凭证。购买方未抵扣，但发票联或抵扣联无法退回购买方填开时应填写相对应的蓝字增值税公用发票信息。尚未交付/购买方未抵扣可退回销售方可在新系统中填开并上传。销售方填开时应填写相对应的蓝字增值税公用发票信息。发生销货退回、开票有误、应税效力中止等情形但不符合

11、发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，.红字普通发票01条件纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税效力中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需求开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废字样或获得对方有效证明。02开具要求纳税人需求开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售一致发票需与原蓝字机动车销售一致发票一一对应。.4发票特殊规定.发票的备注栏注明建筑效力发生地县市、区称号及工程称号。建筑效力.应在发票“货物或应税劳务、效力称号栏填写不动产称号及房屋产权证书号码无房屋产权证书的可不填写，

12、“单位栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。销售不动产.代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。详细包括：保险单号、税款所属期详细至月、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人交纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。金融商品转让，不得开具增值税公用发票。金融效力个人代理人汇总代开详细规定一可汇总代开增值税普通发票或增值税公用发票。二报送资料：出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联络方式、付款时间、付款金额、代纳税款的详细清单。保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。三开具要求：应在备注栏内注明

13、“个人保险代理人汇总代开字样。四证券经纪人、信誉卡和旅游等行业的个人代理人对比上述规定执行。.旅游效力选择差额纳税的向旅游效力购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税公用发票，可以开具增值税普通发票。教育辅助效力教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税公用发票，可以开具增值税普通发票。住宿业小规模纳税人自开专票生活效力业.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。发票开具：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，经过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。提供物

14、业管理效力的纳税人，向效力接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算交纳增值税。发票开具：纳税人可以按3%向效力接受方开具增值税公用发票或增值税普通发票。向委托方收取并代为发放的工资和代理交纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税公用发票，可以开具增值税普通发票。纳税人提供劳务派遣效力，选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税公用发票，可以开具增值税普通发票。纳税人提供平安维护效力，对比劳务派遣效力政策执行。部分现代效力.开具发票时应将起运地、到达地、车种车号

15、以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。交通运输效力.住宿业咨询鉴证业建筑业小规模纳税人自行开具公用发票.5发票相关政策.1；2发票公用章印模；3经办人身份证原件及复印件；要务虚名确认，可不提供复印件4税务登记证15个任务日公用发票需求先办理最高开票限额行政答应事项2票种核定报送资料 办理时限.发票效力发票验旧1已开具发票存根联、红字发票、作废发票；2金税盘税控盘；3发票领用簿；发票领用1税务登记证；2经办人身份证明；3发票领用簿；4金税盘税控盘.网上申领.发票查验全国增值税发票查验平台/，增值税公用发票、增值税普通发票、机动车销售一致发票和增值税电子普通发票.信誉等级

16、分类管理A级1.取消扫描认证；2.一次性可领取3个月发票用量B级1.取消扫描认证；2.一次性可领取2个月发票用量C级取消扫描认证.6发票软件操作.软件版本.开具正数发票开具发票前先设置商品编码.开具正数发票开具发票前先设置商品编码.如何添加商品编码【第一步】进入开票软件，点击“系统设置-商品编码菜单项，即弹出“商品编码设置窗口 【第二步】点击工具条中的“ 按钮，翻开商品编码添加窗口，录入商品称号、规格型号、计量单位等带*号工程为必填项，其中税收分类编码项需求点击“按钮进展检索选择。.如何添加商品编码例如要开具餐费可在检索栏输入“餐饮进展检索，或点击左侧选择“销售效力-“生活效力-“餐饮住宿效力

17、中选择餐饮效力；假设运用检索功能查找不到对应的分类编码可换近义词进展检索如录入“牛奶未检索到信息可输入“液体乳进展检索。 .如何添加商品编码【第三步】双击选择正确的税收分类编码，税收优惠的企业在享用优惠政策的位置选择“是并选择对应的优惠政策类型。核对税率无误后，点击保管按钮，录入完成。 效力和税收分类编码中的税率是按照普通计税方法编制的 假设您是特殊税率或者享用特殊管理的企业 需求在保管前手工将税率改为本人所适用的税率.抄报税报税处置-形状查询-增值税公用发票及增值税普通发票为例如有其他票种也需核实：1假设上次报税日期是本月1号0时0分，报税资料无，阐明曾经报税清卡胜利，无需再上报汇总正常运用即可。.抄报税假设上次报税日期是上月非1日0时0分，报税资料有，阐明有上月办税厅抄报的税没有清空，只能携带金税盘到税局清卡后再前往开票软件中做上报汇总。.发票作废当月开具的发票，且未抄报，出现问题后需求作废处置。选中需求作废的发票-点击“作废