浅析现代企业制度下内部控制制度的完善3900字

1、浅析现代企业制度下内部控制制度的完善3900字 s摘要：近年来，我国企业全球化进程不断加快，为推动企业持续安康开展，我国制定了在企业内部实现内部控制制度，以帮助企业进步自身管理才能。但在实际运行情况中存在着各种各样的问题。本文在介绍了现代企业制度、内部控制制度以及目前内部控制制度所存在的问题之后，提出了完善我国内部控制制度的一些方法和措施。 关键词：现代企业制度；内部控制制度；会计系统；完善中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X202202-0-02随着我国的市场经济机制的逐渐完善，现代企业制度也在我国逐步确立，企业要对企业内部进展加强管理，落实现代企业制度，加强企

2、业内部管理是主要途径，完善企业内部控制制度是一种有效措施，所以我国企业必须不断完善企业内部控制制度。加强企业内部控制是企业进展现代化管理的必要前提，但是，目前我国的企业内部控制存在着各种各样的问题，使企业的内部控制制度形同虚设，本文就其中的问题进展讨论，以便找出完善现代企业制度下的企业内部控制制度的方法和措施。一、现代企业制度概述现代企业制度是以完善的企业法人制度为根底，以有限责任制度为保证，以公司企业为主要形式的新型企业制度，它具有产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的根本特征。主要内容包括企业资产所有者和企业经营者之间的委托代理关系、有限财产权制度、法人财产制度和法人治理构造。(一)现代

3、企业制度的特征1.产权明晰所谓产权明晰是指要明确的指导企业的资产的分布与构造，以及各局部的价值，首先要搞清楚的是哪些资产是自己的，哪些不是。比方说企业的厂房、机器设备等。其次要搞清楚每一局部的价值及企业可以有的处置权限，比假设说你的场地，股票是否自己可以买卖。再次，企业的债务也是企业资产的一局部，虽然是负资产，这个要从企业的总资产中减去，以得到企业的净资产。2.权责清楚所谓权责清楚就是合理划分企业的所有者、经营者、劳动者三者之间的关系，以及每一个参与者的地位和作用。3.政企分开政企分开是指国有企业所有权和经营权的别离，让政府负责企业的行政管理职能，企业负责经营职能。以防止政府滥用权利。4.管理

4、科学管理科学是企业内部组织设置合理，对企业的人事管理、财务管理、消费管理、销售管理等的各个管理层面的管理都比拟科学。可以对企业员工进展约束，鼓励。(二)现代企业制度的主要内容从以上特征可以看出现代企业制度应包括以下主要内容，企业明确自己的物资边界，明晰的公司内部治理构造，企业内部人员公平合理的获取公司收益，同时企业的内部组织及个人之间要形成有效地鼓励和约束机制，对企业财务要严格控制。二、内部控制制度概述企业的内部控制制度是企业为了自身财产平安，通过严格的财务过程和合理的组织设置约束机制的一种规章制度。这个规整制度的实行可以有效地保证企业内部经营活动和经营控制的目的的实现。(一)内部控制的作用1

5、.有助于企业管理经营目的的实现企业进展内部控制制度就是为了实现企业制定的目的而制定的，所以说要将其浸透于企业活动的各个方面。2.保护企业各项资产的平安保护企业各项资产平安就是指对企业的资产有一个明晰明了的认识，并能防止企业资产的丧失。其中包括实体资产，现金，银行存款，以及其他一些金融资产。3.保证财务会计信息的真实、完好、合法管理者需通过财务信息来监视和管理企业，假如信息不正确，不合法，将会对企业造成灾难性的影响。因此企业要防止出现舞弊和错误，保证财务信息的可靠合法。(二)内部控制的主要影响因素企业内部控制构造有以下三局部组成：控制环境；控制程序；会计系统。控制环境主要是指管理者的思想作风；企

6、业的组织构造；采取的监管监控方法；人力资源的安排等。控制程序主要是指各项经营活动需要得到批准；员工的职责分工；员工账单和凭证的正确使用，会计系统对财务数据的保护措施，流程控制，复核等。三、现代企业制度下内部控制制度存在的问题(一)企业对内部控制制度建立和完善不重视建立和完善企业内部控制规章制度，有利于企业会计工作的正确、有效、合法，也有利于企业的内部控制，进步企业运行效率。但由于受本钱效益分析，内部因素环境的变化，以及其执行力度较难到达的影响，企业指导者很难给予充分的重视，所以企业内部控制制度很难得到完善。(二)内部审计存在问题审计人员多以监视者自居，对企业中的各种事情指手画脚，甚至通过审计工

7、作对同事进展打击报复，完全不能搞清自己的位置和职责，只知所谓的监视，却不知他的效劳功能。内部审计应以防止内部舞弊和排查审计不清为工作目的，协助企业指导解决各种经济问题，而不是仅仅为了应付检查，否那么审计部门就形同虚设。(三)内部构造不合理，职责不清企业内部组织不能有效的履行自己的责任，成为摆设，或者各组织机构之间权责不明确，导致一些问题成为无人管的问题，或者成为争着管的问题，总之，这些问题谁都可以管，谁都可以不管，管理好了互相争奖赏，管理坏了，互相推卸责任，踢皮球。造成一些无意义的互相内耗，进步了企业的运营本钱，给企业造成了一定的损失。另外，由于各部门之间使用的信息平台不一样，导致一些信息无法

8、正确明晰的传达，缺乏有效地沟通，导致内部控制与企业内部实际之间脱节。内部控制变得没有力度。(四)缺少对企业资产风险管理的方法由于一些企业的管理者的素质不高，企业内部的决策带有很大的主观性和随意性，使企业运营面临很大的风险。企业的所有者又不具备经营好企业的方法与手段，所以必须找到有经营才能的人来做企业经营。解决这种情况，政企分开就显得尤为必要了。(五)缺少内部奖惩和鼓励机制企业中的人是企业的第一资源，是价值的来源，必须加强人的管理。企业的指导大局部是直接从企业基层技术人员中选拔出来的，缺乏一定的管理经历，素质也普遍不高。又由于国有企业内部一般采用任命制，导致企业一片死气沉沉。不能有效地有效地挖掘

9、其员工的潜力。四、完善内部控制制度的方法措施(一)指导重视，改变思想作风任何事情没有指导的重视都很难办成，内部控制制度的完善也一样，设计一个良好的内部控制系统，需要调动很多资源，一般员工即使能做好了内部控制的规章制度，不执行也不是等于没有吗，财政部内控专家朱海林就曾说过，内控的 责任主体就是董事会。所以只有指导带头改变我们的思想作风，集体重视内部控制，内部控制制度就有了思想保障。(二)企业人力资源的招聘培训任用管理关任何好的规章制度都是有人去执行，假设没有合格合理的人，规章制度也不能发挥其应有的作用。所以应加大对企业员工的培训力度，同时也要改变用人政策，确保能留得住优秀人才，自然这也少不了对企

10、业的奖惩制度进展改革。坚持以人为本的用人方针。(三)合理设置公司的机构组织规章制度企业内部合理的组织构造是企业内部控制制度完善的根底，内部控制制度必须建立在一个完善的组织机构之上，才能很好的运行，否那么，只能是空中楼阁。A?A阿伦斯曾说：“所必不可少的公正和无偏见的判断这一点是通过在组织内的地位和客观性而到达的机构组织的合理设置必须保证组织的权责清楚，实现管钱、管物、管账人员的互相制约。其次要保证一些对企业经营管理可以作弊的部门互相牵制。同时内部控制制度是为了实现企业的经营目的而设置的，所以必须贯穿于企业的整个经营过程当中，贯穿于企业的各个子系统，实现企业全员参与，甚至包括企业上下游的客户。(

11、四)企业内部监视和审查力度企业的内部控制一般分为管理控制和会计控制，二者不是彼此排挤的关系，有时可以同时施行，其中会计控制主要是跟踪企业业务的动态过程进展控制。控制理论创始人维纳在他的?控制论?中指出，控制论一词愿意为掌舵术，包含了调节、操纵、管理、指挥、监视等多方面的涵义。控制，乃驾驭、支配之意。也就是说，控制是使人类的一切活动处于掌握、支配之中，不超出一定的范围和界限。要想通过会计控制系统到达对企业的监视审查必需要做好以下两个方面：第一，通过加强对会计组织的控制实现会计信息的正确、有效、平安，保证会计记录和会计凭证的符合规定，完好正确。第二，通过会计信息对企业的管理和经济活动进展控制。只有二者同时到达，才能实现企业内控制度的有效执行。同时也要让国家的监视审计机关参与到企业内部控制进来，防治管理人员集体舞弊。五、完毕语由于企业内部控制制度在企业理论当中存在着各种各样的问题，导致企业自身效率不高，面临风险性大等状况。但只要我们足够重视，并结合企业自身实际，完善企业内部控制制度，进步自身管理程度，必定可以进步自身管理程度和效率，进步企业的竞争力。参考文献：1李国运.我国企业内部控制评价体系评论J.