6.国际货款收付

1、补充：国际结算支付工具票据汇付托收信用证票据的含义：以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据的分类：汇票本票支票第一节 支付工具案例：吴先生向海尔公司订购100台空调，每台2000元，合计20万元。吴先生从李先生获得20万元的借款。 吴先生 1. 出票 2. 提示李先生 海尔 3.付款 * 汇票 Bill of Exchange，DraftBill of exchange defined in Bill of Exchange Act, 1882A bill of exchange is an unconditional ord

2、er in writing, addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand, or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 定义：汇票是一人（吴先生）以另一人（李先生）作为受票对象的无条件书

3、面命令，由发出命令的人（吴先生）签发，要求受票人（李先生）见票时或者在将来的固定时间或可以确定的时间，将确定数额的钱款支付给某人（海尔）或其指定的人或持票人。汇票定义所包含的内容基本当事人出票人（吴先生） drawer受票人（李先生） drawee, payer收款人（海尔） payee付款期限见票时（即期）固定的将来时间（2002年10月1日）可以确定（推算）的将来时间（见票后30天）收款人的填写方式某人（海尔）某人指定的人（海尔所指定的人）持票人汇票的基本内容 载明“汇票”字样；Bill of Exchange 无条件支付命令；确定数额的钱款；付款期限 基本当事人1） 出票人2） 受票人（

4、付款人）3） 收款人汇票的分类1.按出票人和受票人的不同情况区分2. 按汇票是否附带商业单据区分 3. 按付款期限区分 汇票的使用出票(Draw; Issue) ：出票人签发汇票、填写汇票内容并将其交给收款人的行为。提示(Presentation)/见票(Sight)：指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款的行为，包括提示付款与提示承兑。 承兑(Acceptance)：指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 付款(Payment)：指付款人向持票人支付汇票金额的行为。 汇票的使用流程图（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）收款人

5、出票人付款人出票提示/见票承兑及/或付款* 支票Cheque, Check A cheque is an unconditional order in writing, drawn on a banker, signed by the drawer, requiring the banker to pay on demand a sum certain in money to a specified person, or to bearer 支票是以银行为受票人的无条件书面命令，由出票人签发，要求银行见票时将确定数额的钱款支付给某人或持票人。支票定义所包含的内容基本当事人出票人（存款人）受票人

6、（银行）收款人付款期限见票时（即期）收款人的填写方式某人持票人支票是以存款人为出票人、以银行为受票人的即期汇票。 * 本票 Promissory Note A promissory note is an unconditional promise in writing made by one person to another, signed by the maker, engaging to pay, on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to, or to the order o

7、f, a specified person, or to bearer. 由签票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。本票定义所包含的内容基本当事人制票人收款人付款期限见票时（即期）固定的将来时间（2002年10月1日）可以确定（推算）的将来时间（见票后30天）收款人的填写方式某人某人指定的人持票人汇票、本票、支票对比第二节 支付方式汇付汇付（Remittance）：又称汇款。国际贸易中采用汇付结算货款，通常是买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖方。18汇付方式的业务程序（信汇和电汇）汇款人进口方(买方)收款人出口方

8、(卖方)汇入行出口地银行汇出行进口地银行贸易合同汇款申请货款付款委托书汇款通知货款付讫通知汇付方式的业务程序（票汇）汇款人进口方收款人出口方汇入行出口地银行汇出行进口地银行贸易合同银行即期汇票付款寄汇票票根提示汇票付款付讫通知寄交银行汇票票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。汇付方式的性质及特点采用顺汇法：资金流向与支付工具传递方向相同。商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提供服务。不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负担不平衡。货到付款，卖方风险大，资金负担重；预付货款，买方风险大，资金负担重。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。手续简单，花费少。汇付方式在实务中的应用货

9、款结算预付货款；货到付款凭单付现（Cash Against Documents,CAD）出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后即将货款汇给出口方。凭单付汇（Remittance Against Documents）进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单据付款给出口方。定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付第三节 支付方式（二）托收托收（Collection）委托银行收取票款。进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收取货款。是国际结算中常见的一种结算方法。托收的分类跟单托收与光票托收光票托收：是指汇票不附带货运单

10、据的托收。跟单托收：指汇票附带有货运单据的托收。 付款交单（D/P）与承兑交单（D/A）付款交单（D/P）：出口商的交单以进口商的付款为条件，即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得货运单据。 即期付款交单（D/P at sight） 远期付款交单（D/P after sight） 承兑交单（D/A）：出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件，进口商在汇票到期时才履行付款义务。 付款交单（D/P）及其业务程序交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为即期D/P和远期D/P。委托人（出口人）付款人（进口人）托收行代收行贸易合同发运货物、取得单据开立跟单汇票、 委托委托、寄交跟单汇票提示

11、付款或承兑付款交单收妥通知付款承兑交单（D/A）及其业务程序交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。（出口人）（进口人）委托人付款人托收行代收行贸易合同发运货物、取得单据开立跟单汇票、委托委托、寄交跟单汇票提示承兑承兑交单收妥通知付款到期付款跟单托收的性质及特点采用逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向相反商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口方通过掌握单据控制货物。托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是D/A。案例某

12、年6月6日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出口托收业务，金额为USD100000，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将D/P at sight改为D/A at 60 days after sight，最后托收行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月19日托收行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，托收行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落

13、。 案例分析1、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统一规则（URC522）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、对D/A与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。 跟单托收注意事项出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收时，应注意以下问题：认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使用D/A。争取以CIF或CIP条件成交，出口商自己办保险。代收行一般不能由进口人指定。运输单据要

14、做成空白抬头、记名背书。掌握进口国的有关规定。拒付后及时处理。跟单托收的应用实际业务中，出口商常常采用跟单托收来吸引客户、扩大出口，提高其竞争力（非价格竞争手段）。托收出口押汇：托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票，向出口人融通资金的一种方法。实质是一种抵押贷款。托收银行承担的风险较大。凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行凭进口人信托收据提货的一种向进口人融通资金的方式。实质是进口商借单提货。代收银行风险较大，需对出口人和托收行负全责。关于D/P/T/R方式与D/A、进口押汇：D/P/T/R：见票后若干天付款交单，以信托收据换取单据。第四节 支付方式（三）信用证信用证（Letter of

15、 Credit, L/C ）银行开立的有条件的付款保证。进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。信用证的作用：提供贸易安全保障提供资金融通信用证的特点开证行承担第一性的付款责任开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义务，其付款责任是第一性的、独立的。信用证是一项独立的文件信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约。信用证业务是纯单据业务信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物。银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，作为付款的前提。即要求“单证一致”、“

16、单单一致”。案例 我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为6月2日。到6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C，金额为XX万日元，证中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于7月2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方因如何处理？ 信用证的作用对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款 取得资金融通对进口商的作用 保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 提供资金融通对银行的作用 提供银行信用信用证当事人严格意义上的L/C当事人只有开证行和受益人，但L/C一般是经过开证申请人申请才开立的，并且为

17、了保证L/C的顺利运作，还需要其他银行的介入。因此L/C业务涉及多方关系人：开证申请人：一般为进口人。开证行：开立信用证的银行，一般为进口地银行。受益人：使用信用证的人，一般为出口人。通知行：将信用证通知给受益人的银行，一般是出口地银行。付款行：付款或承兑受益人出具的汇票的银行。一般为开证行。也可指定代付行代付。议付行：买入受益人开立汇票及/或单据的银行。偿付行：对议付行或代付行的索偿予以照付的银行。保兑行：在信用证上加具保兑的银行。承兑行：承兑信用证项下的票据的银行。等。信用证当事人之间的关系申请人与受益人：贸易合同申请人与开证行：开证申请书开证行与受益人：信用证开证行与通知行：委托代理关系

18、通知行与受益人：通知L/C，鉴别L/C的真实性开证行与议付行：委托代理关系议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，但其付款享有追索权信用证的业务流程（以即期不可撤消跟单议付L/C为例）开证申请人(进口方)受 益 人(出口方)通知行开证行1贸易合同2开证申请11货款3开立L/C4通知信用证付款行5货物议付行6单据（交单）7货款（议付）8单据（索偿)9货款（偿付）10单据信用证的类型（一）跟单L/C(Documentary Credit)受益人开立跟单汇票可撤消L/C( revocable Credit )：指开证行可以不经过受益人同意而随时修改或取消信用证。不可撤消L/C( Irrevocab

19、le Credit)：未经受益人同意，开证行不得随意修改、取消信用证。 事关开证行的保证责任和受益人的保障 L/C中应明确可否撤消，否则视为不可撤消信用证的类型（二）保兑L/C(Confirmed Credit)L/C由除开证行以外的另一家银行（保兑行）保证付款。保兑行与开证行同时对受益人付款负责。保兑行的责任与开证行相同。即期L/C（sight）、远期L/C（time L/C ）收到符合信用证的汇票/单据后，即予付款。信用证的类型（三）可转让L/C（transferable ）受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三方使用的信用证。可转让L/C只能转让一次。允许分批装运信用证可同时转让给

20、几个第二受益人。对买方有一定风险。循环L/C（revolving ）受益人在一定时间内利用完信用证规定金额后，能够重新恢复原金额并再度使用的信用证。分自动循环、半自动循环、非自动循环三种。信用证的内容之一：关于L/C本身的说明L/C的类型、号码（Number）开证日期（Date of issue）、金额（Amount）有效期和到期地点（Expiry date and place）开证行（Issuing / Opening bank）通知行（Advising / Notifying bank）开证申请人（Applicant）受益人（Beneficiary）单据提交期限（Documents pre

21、sentation period）信用证内容之二：关于汇票与单据的说明汇票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）出票条款（ Drawn clause ）单据（种类、份数和具体要求）商业发票（Commercial Invoice）提单（Bill of Lading）、保险单（ Insurance Policy）产地证（Certificate of Origin）其他单据信用证内容之三：关于货物与运输的说明货物品名、货号和规格数量和包装运输装货港、卸货港或目的地装运期限可否分批可否转船信用证的内容之四：关于其他条款的说明特别条款开证行对议付行的指示开证行付款保证惯例

22、适用条款开证行签字信用证业务中的风险进口方的风险：假单据、单货不符出口方的风险：L/C中设有陷阱条款开证行的风险：买卖双方勾结或买方单独行骗，编造虚假交易，伪造单据案例（进口风险） 国内A公司与外商签定了一笔进口钢材的合同，货物价值为504万美元，合同规定以信用证方式结算。 A公司依约对外开出信用证后，在信用证装期内，外商发来传真称货物已如期装运。不久开证行即收到议付行转来的全套单据，提单表明货物于某东欧港口装运，在西欧某港口转运至国内港口。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。 案例（续） A公司坐等一个多月，货物依然未到，深感蹊跷，遂向伦敦海事局进行查询，反馈回来的消息是：在所述的装船日未有

23、属名船只在装运港装运钢材。此时信用证项下单据已经开证行承兑，且据议付行反馈回的信息，该行已将融资款支付给了受益人。案例分析 这是一起典型的以伪造单据进行的信用证诈骗。 1核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商品。 首先无论是在签定合同还是开立信用证时，均要求客户在装船之后一定时间（如24小时）内发送装船通知，列明提单号码、装卸港、装船日期、货名、装运数量等内容，以便通过相应机构查询船踪，确定提单内容的真实性。一旦查得提单有诈，即可认真审单以合理拒付。即使单据不存在不符点，也可寻求司法救济。案例分析（续）2规范好商品检验条款。 开证申请人在信用证项下付款赎单的特点要求，在合同签定和申请出具信用证

24、时要规范好进口货物的检验条款，如在信用证中要求客户提交独立机构出具的检验证书。如此可避免货物未装船或装船货物的质量问题。案例（出口风险）某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为100万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：（1）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验； （2）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？ 案例分析此为“软条款”欺诈信用证，不可以接受。 “软条款”是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下付款责任的条款。最典型

25、和最多的形式是该信用证所规定的某些单据被开证申请人所控制。从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。 第五节 合同中的支付条款（payment）汇付（Remittance）主要内容：汇付时间、具体的汇付方法、汇付金额等。例：The Buyer shall pay 100% of the sales proceeds in advance by T/T to reach the Sellers not later than Oct

26、. 10, 1998.（买方应不迟于1998年10月10日将100% 的货款用电汇预付至卖方。） 跟单托收（Documentary collection）主要内容：银行交单的条件、买方的付款期限等。即期付款交单。例：Upon first presentation the Buyer shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.（买方凭卖方开具的跟单汇票于见票时立即付款，付款后方可

27、获取运输单据。）简化的贸易术语要慎用。跟单托收（Documentary collection）远期付款交单，例：The Buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers 30days after sight upon first presentation and make the payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.（买方对于卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票，于提示时

28、应立即承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后方可获取运输单据。）跟单托收（Documentary collection）承兑交单，例：The Buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at 45days sight upon first presentation and make the payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.（买方对于卖方开具的见票后45天付款的跟单汇

29、票，于提示时应立即承兑，并应于汇票到期时即予付款，买方在承兑后即可获取运输单据。）信用证支付条款主要内容：开证行、L/C种类、开证日期、L/C金额以及L/C有效期和到期地点等。开证时间：装运前的一段时间。开证银行：一般“卖方可接受的银行”。受益人：“以卖方为受益人”。信用证种类：金额：有溢短装条款的，可规定“约数”字样。到期日咈到期地点：规定议付到期、承兑到期、付款到期，便于卖方及时收汇。地点一般规定出口国的某地。跟单L/C例：The Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter o

30、f Credit payable at sight to reach the seller 30 days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the date of shipment.（买方通过一家卖方可接受的银行于装运月份30天前开立不可撤消即期L/C并送达卖方，至装运日后15天在中国议付有效。）跟单L/C远期L/C，例：The Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit 30 days after sight to reach the seller by the end of Aug.1998, valid for