资金实施计划

1、合肥市滨湖云谷创新园工程项目财务资金管理实施计划中国建筑第七工程局有限公司二零一八年十月 二十日项目实施计划审批表CSCEC7B-XXX-BP-05-002-R02No.20.项目名称滨湖新区云谷创新园工程申报单位申报单位经评审，滨湖新区云谷创新园工程项目实施计划已按合同及相关规范要求编制完成， 呈请批示。签字：日期：年 月日公司工程部门签字：日期：年 月日公司工程部门分管领导签字：日期：年 月日制表人：日期：年 月日注：1.此表为报送项目签约单位的授权审批表；2.若为局名义项目，此表由局授权的子公司/直营公司审批，无须报送局审批。项目财务资金管理实施计划主要管理活动：现金流量管理计划、资金收

2、支管理计划、保函及保证 金管理计划、应收款项管理计划、收入及成本费用计划、税务管理计 划一、现金流量管理计划现金流预算的编制、审批和执行项目现金流预算由项目经理牵头负责，项目商务经理组织开展， 分为项目全周期、年度、月度现金流预算。编制原则为集中管理、以 收定支、收支两条线、有偿使用。项目全周期及年度现金流预算（1）预算编制：项目开工前，项目部依据施工合同、项目管理策划 书、项目过程进度计划等，预测项目实施期间现金流量，分析资金需 求，编制项目全周期及年度现金流预算。（2）预算平衡：当预计资金有缺口时，制定确实有效的资金策划措 施，合理的进行资金筹集，资金筹集包括公司借款及业主借款。（3）预算

3、审批：项目部将现金流预算上报公司，经审批后下发。（4）预算执行：项目部按照审批通过的项目现金流预算执行，公司 财务部门对预算执行进行监控、分析考核。项目现金流月度预算（1）项目应按局资金平衡管理办法规定，由项目经理主持按月召 开项目资金平衡例会，根据资金流入、流出、项目进度编制月度现金 流预算，每月3 号前上报公司。（2）公司按“资金集中、以收定支”原则进行资金平衡，审批通过 后下发项目部执行。（3）公司财务部门对项目部的月度现金流量预算执行情况进行分析、 监督考核。现金流量预算调整项目全周期现金流量预算及年度预算调整（1）项目全周期现金流量预算原则上不调整，如发生以下客观条件， 可调整：主合

4、同付款条件发生重大变更；施工工期及施工计划发生较 大变更；其他对项目资金收支产生重大影响的事件。（2）年度现金流预算每年9 月集中调整一次，上报公司审批后执行。项目月度现金流量预算调整（1）调整条件：如发生以下客观事项，项目部可申请预算调整：非 项目原因，业主逾期30天未付款；非项目原因，工程结算超过公司 规定时间；其他影响现金流量预算执行的重大事项。（2）调整程序：每月 20 日前可集中调整一次，由项目部编制现金 流预算调整申请，详细说明调整原因和调整后的预算目标，报公司审 批后下达执行。二、资金收支管理计划资金统收管理项目所有收入资金必须通过局指定的收入结算账户进行归集， 资金划入收款账户

5、后，先通过网银系统上划至所在区域现金池账户， 再按时点每日由区域现金池归集至总部资金池账户，实现全局资金的 实时集中。项目收款流程：项目收款一项目所属成员单位指定收入户一区 域结算中心资金池账户f总部资金池账户。项目部应依据合同约定及项目计量结算，及时对接业主，确保 项目工程款应收尽收，建立项目工程款收款明细台账，并对差异情况 进行统计分析。资金统支管理资金支付原则：项目资金支付执行“预算管控、以收定支”原 则，坚持“无合同不支付、无计量不支付、无发票不支付、无预算 不支付、无审批不支付”。资金支付顺序：各类税金及附加费；职工工资及各类社会保险、 公积金、企业年金等；项目现场经费开支；归还各类

6、带息负债；分包 劳务费；分包工程款、材料款及租赁费；其他支出。资金支付流程：项目部依据公司审批的月度现金流量预算，填 制项目资金支付审批流程，经项目层级审核后，项目财务核算组编制 项目资金支付审批表报分公司/公司审批。（1）公司直管项目资金支付审批流程：项目资金支付审批流程上传 至公司，公司相关部门负责人在资金支付审批汇总表上签署审批意见。 各公司可根据汇总金额大小横向授权（授权金额由公司自行规定）。（2）公司非直管项目资金支付的审批流程：各公司可对分公司/事业 部/大项目部实行资金支付金额授权，单笔授权金额不得超过200万 元（含200万元）。授权金额范围内，项目流程上传至事业部/分公司 /

7、大项目部，事业部/分公司/大项目部相关部门负责人在汇总表上签字 审批即可。分公司/事业部/大项目部层级不能授权审批。（3）超授权金额审批：超过授权金额范围的汇总审批表需经需经分 公司/事业部/大项目部进行审核后上报公司审批，公司层级由公司财 务资金部、总会计师、总经理在汇总表上签字审批即可，公司可根据 汇总金额大小横向授权（授权金额由公司自行规定）。（4）资金支付审批流程仅对单次付款有效，时效为一个月（自然月）， 禁止跨月。资金支付资料要求（1）项目分包资金支付需提供资料：分包合同、月度现金流量预算、 项目资金支付审批表、项目分包支付申请表、分包施工中间结算审核（审批）表、发票等资料。（2）项

8、目分供资金支付需提供资料：分供合同、月度现金流量预算、 项目资金支付审批表、项目分供支付申请表、双方确认单或其他替代 资料、发票等资料。（3）项目租赁资金支付需提供资料：租赁合同、月度现金流量预算、 项目资金支付审批表、项目租赁支付申请表、周转料具或机械设备中 间结算审核（审批表）、发票等资料。（4）项目现场经费支付需提供资料：月度现金流量预算、项目资金 支付审批表、项目现场经费支付申请表。（5）支付项目税金需提供资料：项目申请缴纳税金报告审批表、项目申请缴纳税金报告或者以现场经费支付流程替代。（6）零星采购资金支付需提供资料：现金流量预算或采购计划、计 量/结算、发票、流程表单（项目资金支付

9、审批表、项目资金支付申 请表）。资金支付时间（1）局统收统支中心每周定时支付资金两次，周一、周三为上报资 料审查日，周二、周四为资金支付日。（2）各单位施工生产及经营活动亟需支付资金，如投标保证金、税 金、归还贷款及利息、到期票据、保理款等不受定时支付限制，大额 资金应提前一个工作日提出申请，以便合理安排资金头寸。（3）具体业务操作细则及要求参照中建七局统收统支业务操作手册项目借款管理借款审批：项目部根据资金缺口情况，向公司/分公司提交内部 借款申请，公司/分公司财务资金部门编制项目借款审批流程，经相 关部门及负责人签批后办理项目借款。借款归还：项目借款到期后，公司/分公司财务资金部门应从项

10、目结余资金中扣回借款本金及欠付利息，冲减项目可使用资金额度。 如项目不能按期归还借款，应办理借款展期手续，并于项目资金充裕 时及时扣回借款。借款计息：项目留存公司/分公司的结余资金及公司/分公司提 供给项目的借款资金，可按照规定予以计息，具体计息方法及标准由 各公司根据自身项目管理情况制定。项目备用金管理项目备用金开支范围：当项目在运作过程中需要周转性资金时， 如项目现场经费、小额零星材料、小额零星劳务支出，可由项目部向 公司申请备用金。备用金额度管理：道路、桥梁项目上限 10万元，其他项目上 限 5 万元。备用金的拨付使用：按照审批的额度，根据实用实销情况，进 行备用金差额拨付。在工期内，项

11、目备用金可在额度内保留余额，每 季度末必须清零。备用金银行卡管理：备用金卡实行人、卡、密码三分离，并开 通网银业务，实行专款专用，项目竣工后备用金应及时结清并销卡。 三、保函及保证金管理计划保函及保证金审批流程：项目部对外提供各类保函均须报公司审 批同意后方可办理。对外支出的任何货币保证金（履约、预付款、质 量、农民工工资等保证金）均应报公司审批同意后方可办理。分包保函及保证金管理：对于分包商承担的分包工程，项目应按 合同金额比例及时向分包商收取工程履约保函或保证金；当需向分包 商支付预付款时，分包商应开具等额预付款保函。保函及保证金的撤销及索赔：保函或保证金到期后，项目部应及 时办理撤销退回

12、手续。当业主方出现保函索赔意向时，应及时向公司 相关部门报告，积极做好与业主的沟通工作，尽力化解索赔。四、应收款项管理计划应收款项的确认、回收及对账应收款项的确认：项目在建，商务合约部在规定的时间内提交 项目中间计量报表，并经业主、监理审批；项目竣工后即时提交项目 竣工结算书。应收款项回收：项目经理应根据合同约定条款及收款情况，按 月或按进度节点向业主催收工程款，项目财务管理机构做好发票开具、 入账等手续。应收款项的对账及盘点：项目财务管理机构应建立台账，定期 与业主进行对账，将双方的往来金额核对一致，并签字确认。至少一 年两次对应收款项进行盘点，测试减值损失情况，按照客观稳健原则， 对应收款

13、项准确估计，计提坏账准备。应收款项预警项目应收款项的预警实行指标评分制，根据评价指标得分情况， 实行低级预警（绿色）中级预警（橙色）高级预警（黄色）和特级预 警（红色）。催收清欠催收清欠工作依据：项目部应根据与分公司签订的项目管理目 标责任书中工程款回收的责任内容，做好项目工程款催收清欠工作。催收清欠工作实施：对业主超过合同期限延付的应收款项，要 及时采取防范措施，如函告，必要时停工、缓建、财产保全、仲裁诉 讼等手段，规避继续施工带来的经济损失。保修金的回收：工程完工后保修期未到，业主未支付的工程保修金，应由项目经理负责履行回收责任，并制定工程尾款及保修款的 清收计划。清欠考核：公司清欠管理部

14、门应按照责任书对项目催收清欠情 况定期进行考核兑现。五、收入及成本费用计划建造合同收入管理建造合同签订后，项目商务合约部门建立建造合同卡片，并提 交一份至项目财务核算组留存归档，建造合同发生变更时，应及时更 新。每月 25号，项目商务合约部根据项目实际成本、预估成本及 未完工程尚需发生成本确认预计总成本和完工进度，编制项目总收入 预计表、项目总成本预计表、未完工程尚需发生成本测算表，并经公 司审核。每月 28号，项目财务核算组人员根据预计总收入、预计总成 本和完工进度，填制项目收入成本毛利计算台账，确认收入，经公司 审核，并按照规定做相应的会计处理。项目成本管理每月末，项目物资设备部门根据材料

15、验收单、发（退）料单、 租赁合同等，确认材料/周转料具/机械使用费等实际成本，经审核后 报送至项目财务核算组。每月末，项目商务合约部门提供已完工程分包（分供）中间计 量、分包预结算书、其他直接费及安全生产费等实际成本，经审核后 报送至项目财务核算组。每月末，项目综合管理部门提供工资及附加费、折旧等现场经 费实际成本资料；项目财务机核算组提供业务招待费、差旅费等现场 经费成本，并经项目经理审核。项目财务核算组负责对各部门提供的成本资料及时归集并进行 账务处理。项目现场经费管理项目策划书完成 30日内，应按照标准及时编制项目现场经费 预算，上报公司审批后下发执行。项目部将公司审批后的现场经费预算进

16、行分解，在预算范围内 开支，及时核销，按月公示考核。如项目发生工期变更等重大事项，应按照新的项目策划进行预 算调整，经公司批准后执行。成本锁定及销项并账项目竣工3 个月内，项目部要完成所有分包（分供）成本的结 （预）算，对保修金等费用进行足额预估，锁定项目成本。项目结算后3个月内完成项目清理，包括实际成本的最终确认、 实物资产的处珞、收入成本的核对等，当项目的债权债务全部处理完 毕后，项目实现最终销项。具体详见中建七局竣工项目成本锁定及 财务管理办法。六、税务管理计划税收筹划：项目部应及时的了解项目所在地各项税费构成、缴纳比例、抵扣政策及相关的税收优惠政策，并制定项目税收策划方案。将项目 所在地的有关税务文件制度书面保存。税务登记备案：项目应在施工合同签订后按照项目所在地税务部 门的要求，在规定的时间内办理相关税务登记，进行账册及税种的认 定。项目完工后，按照当地税务部门的规定及时办理注销手续。营改增管理新老项目界定：项目财务核算组应按照施工许可证或工程承包 合同上注明的开工日期准确界定新老项目，开工日期在 2016 年 4 月 30日前的建筑工程项目为老项目，并按老项目界定资料整理备查。发票管理：项目财务