【精选】2020其他税收法律制度试题测试及答案解析

1、最新2020其他税收法律制度试题测试及答案解析一、单项选择题.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。A.冶炼企业进口铁矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（）。A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房.某火电厂总共占地面积 80万平方米，其

2、中围墙内占地 40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.37X 1. 5 = 55. 5 万元（37 + 3 ） X 1.5 = 60 万元（80-3 ） XI. 5 = 115. 5 万元D.80 X 1.5 = 120 万元.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的宿舍用地C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D.市人民政府办公用地.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。A

3、.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.购置价格.某船运公司2014年度拥有旧机动船 20艘，每艘7吨位 750吨，非机动驳船2艘，每 艘 净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘7吨位1 500吨，当月取得购买机 动船 的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过 200吨但不超过2 000吨的，每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为（）。A.61 000 元B.76 000 元C.75 450 元D.77 000 元.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为

4、鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的 下列表述中，正确的是（）。A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备采购合同D.专利实施许可所书立的合同.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.家庭财产两全保险B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.个人出租门店的合同D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿.宏兴餐饮有限公司 2019年11月开业，领受营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；宏兴公司与乙公

5、司签订一份租赁合同，合同载明由宏兴公司支付的租金为 50万元。已知租 赁合同的印花税税率为 1%。，权利、许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花 税额为（）。A.500 元B.515 元C.510 元D.15 元.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订买卖合同，则根据印花税法律制度的规定，贴花完税的时间是（）。A.发出空调的当天B.合同书立、领受时C.合同约定的付款日期D.凭证生效日期.某煤矿2015年1月共开采原煤6 500吨，对外销售2 000吨，取得不含税销售额 20万元，剩余4 500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤 1 500吨，取得不含税销售额25万元，已知，该企业开采

6、煤炭适用的资源税税率为4%,当地政府规定的折算率为80%,则该企业本月应纳资源税为（）。A.0. 8万元C.1.8万元D.2. 05万元.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（）。A.20%B.30%C.40%D.50%.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税 4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%o该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）。（34+12+10 + 4） X7% = 4. 20 万元（34+12+10 ） X7% = 3. 92 万元（34+12 ） X7% = 3.

7、22 万元D.34X7% = 2. 38 万元16.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。A.个人邮递物品的寄件人B.外贸进出口公司C.携带物品进境的入境人员D.馈赠物品入境的物品所有人.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.关税配额税率.某企业2015年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费 2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率 为10%,则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是()。

8、A.80 X 10%=8 万元B.(80 + 2) X10%=8. 2 万元C.(80 + 1) X10%=8. 1 万元D.(80 + 2+1) X 10%=8. 3 万元.甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中 5月超标 天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是()。A.11 200X24-60X (12+22) =12 693. 33 元B.11 200X2 = 22 400 元C.11 200X50%+! 200=16 800 元D.11 2004-30

9、X22 = 8 213. 33 元.下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是()。A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳C.环境保护税可以按次申报缴纳D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税22.某汽车企业2015年6月进口 2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为 10%。该公司应纳车辆购置税0 口A.7. 03万元B.5. 00万元C.7. 50万元D.10. 55 万元.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元

10、。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()o (烟叶税的税率为20%)A.10X 10%=1 万元B.10X (1 + 10%) =1. 1 万元C.10X20% = 2 万元D.10X (1 + 10%) X20%=2. 2 万元.某企业2018年度生产经营用房原值 12 000万元；出租房屋原值 600万元，年租金80万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30% ;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征 的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额白下列计算中，正确的是 ()。A.12 000X (1-30%) X1.2%=100. 8 万元B.12 000X (1-30%) X1.2%+80X12%=

11、110. 4 万元C.80 X 12% = 9. 6 万元D.(12 000 + 600) X (1-30%) X1.2%=105.84 万元.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是()。A.自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税.某生产企业2019年转让一栋二十世纪末建造的办公楼，取得

12、转让收入 400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价 300万元，经房地产评估机构评定其重置成本为800万元，成新度折扣率为四成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税的下列计算中正确的是()。A.(400-800X40%-25) X30%=16. 5 万元B.(400-300-25) X30% = 22. 5万元0.(400-800X40%) X30% = 24万元D.(400-300) X30% = 30 万元.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是()。A.行政机关所属的招待所使用的房产B.某森林公园用于公共游览参观的建筑C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用

13、房D.农贸市场2019年度专门用于经营农产品的房产.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是()。A.排气量为120毫升的摩托车B.汽车挂车C.客货两用汽车D.有轨电车.赵某2018年9月1日购入一辆小汽车自用，10月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2019年9月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为（）。A.10万元B.9万元C.8万元D.0.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅C

14、.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼二、多项选择题.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。A.购进排气量为2000毫升摩托车自用的个体工商户B.进口高档小汽车自用的外贸企业C.获奖取得汽车自用的运动员D.购买汽车自用的外商投资企业.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税的说法中正确的有（）。A.船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收B.船舶吨税以应税船舶负责人为纳税人C.船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶执行优惠税率D.船舶吨税由税务机关负责征收.根据房产税暂行条

15、例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人.根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（）A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.水塔D.企业职工宿舍.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工

16、企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据.赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有

17、（）A.赵某应缴纳契税 3万元B.赵某应缴纳契税 4. 8万元C.钱某应缴纳契税1.8万元D.钱某无需缴纳契税.下列各项中，可依法减免契税的有（）。A.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。A. 土地出让金B.耕地占用税C.公共配套设施费D.借款利息费用.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但

18、未办理土地增值税清算手续的.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税.根据车船税法律制度的规定，下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业.下列属于车船税免税项目的有（）0A.非机动驳船B.武警消防车C.监狱专用的船舶D.捕捞渔船.

19、下列选项中，需要计征印花税的有（）。A.电网与电网之间签订的销售电合同B.铁路承运包裹开具的托运单据C.营业执照D.作为合同使用的仓单.下列关于印花税的表述中正确的有（）。A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款或者报酬分别 计算应纳税额C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据D.著作权转让书据应按件贴花.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（）。A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适 用受托方所在地的税率B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营

20、地缴纳增值税、消费税的，其城市维 护建设税的缴纳按经营地使用税率执行C.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有（）。A.原油B.广播用摄像机C.广播用放像机D.啤酒.关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）A.无商业价值的广告样品进口征收关税B.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还D.关税税额在人民币 50元以下的一票货物免征关税.下列

21、企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声.下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。A.占用耕地建房B.占用耕地从事其他非农业建设C.占用鱼塘从事其他非农业建设D.占用耕地兴办学校.根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的烟草公司C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位D.抽烟的烟民.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有（）A.公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的，免征房产税B.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象

22、出租廉租住房的租金收入免征房产税C.居民委员会拥有的体育场馆，全年70%以上用于体育活动的房产，免征房产税D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税.根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.对出让国有土地的行为不征收土地增值税B.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税C.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税D. 土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款判断题.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）.纳税人承受

23、荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（）.土地增值税纳税人转让房地产而取得的实物收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产等，一般要按照房产原值确认应税收入。（）.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。（）.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。（）.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）.规模

24、化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。（）.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报纳税。（）.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。（）.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（）.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。0.在人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税率提高50%。（）不定项选择题68.某汽车企业系增值税一般纳税人，2019年11月从境外进口一批小汽车，共计 2

25、0辆,每辆货价18万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费2万元。该企业将其中2辆自用（当月取得发票并办理车辆登记），剩余对外销售。已知：小轿车关税税率为 20%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%,车船税税额 为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）该企业下列关税的计算列式中，正确的是（）。 A. （ 18 + 2 ） X20X20%=80 万元B.18X20X20%=72 万元C.18X 18X20% =64. 8 万元D.（18-2） X20X20%=64 万元（2）该企业下列进口环节海关代征增值税和消费税的计算

26、列式中，正确的是（）（3）该企业下列缴纳的车辆购置税的计算列式中，正确的是（）（4）下列关于该企业当年缴纳车船税的说法中，正确的是（）A.该企业当年应缴纳的车船税为700X2 = 1400（元）B.车船税纳税义务发生时间为购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月C.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算D.该企业当年应缴纳的车船税为700X212X2 = 233. 33（元）答案部分一、单项选择题.【正确答案】A【答案解析】根据规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。【该题针对“资源税征税范围、税目、税率，资源税纳税人、征税范围、税

27、目、税率知识点进行考核】.【正确答案】D【答案解析】对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。【该题针对“房产税计税依据知识点进行考核】.【正确答案】D【答案解析】选项 A,继承行为不属于契税征税范围；选项B,以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税；选项C, 土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营 权的转移，不征契税；选项 D,以获奖方式承受房屋权属，

28、视作房屋赠与征收契税。【该题针对“契税征税范围与税率”知识点进行考核】.【正确答案】C【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80 -XI.5 = 115.5 （万元）。【该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项 A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】机动船舶的计税依据为净吨位每吨。【该题针对“车船税计税依据知识点进行考核】.【正确答案】

29、C【答案解析】拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数X适用年基准税额 X50%o该船运公司 2014 年应缴纳的车船税 =20X750X4 + 2X150X3X50%+6Xl 500X4X54-12 = 75450（元）。【该题针对“车船税应纳税额的计算知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】选项 BCD,免征车船税。【该题针对“车船税税收优惠”知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。【该题针对“印花税纳税人知识点进行考核】.【正确答案】D【答案解析】技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专

30、利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备采购合同属于买卖合同。【该题针对“印花税征税范围一产权转移书据及营业账簿”知识点进行考核】.【正确答案】D【答案解析】选项 A,按照财产保险合同贴花；选项B,按照购销合同贴花；选项 C,按照租赁合同贴花；选项 D属于其他营业账簿不征收印花税。【该题针对“印花税征税范围一产权转移书据及营业账簿”知识点进行考核】.【正确答案】C【答案解析】租赁合同的计税依据为租金，应纳印花税 =500 000X1% = 500（元）；卫生 许可证不贴花，则权利、许可证照应纳印花税=2X5 = 10（元），合计应缴纳印花税=500+10

31、=510（元）。【该题针对“印花税的计算，印花税计税依据及应纳税额的计算知识点进行考核】.【正确答案】B【答案解析】税法规定，印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日。【该题针对“印花税征收管理”知识点进行考核】.【正确答案】B【答案解析】将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税。（1 ）销售原煤应纳资源税税额 =20X4% = 0.8（万元）；（2）销售洗选煤应纳资源税税额 =25X80%X4% = 0.8（万元）；（3 ）该煤矿1月份应纳资源税税 额=0. 8+0. 8 = 1.6（万元）。【该题针对“资源税的

32、计算，资源税计税依据及应纳税额的计算知识点进行考核】.【正确答案】B【答案解析】对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。【该题针对“资源税的税收优惠知识点进行考核】.【正确答案】B【答案解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税 =(34+12+10 ) X7% = 3. 92(万元)。【该题针对“城建税的计算，城建税的计税依据及应纳税额的计算知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目知识点进行考核】.【正确答案

33、】C【答案解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。【该题针对“关税的税率知识点进行考核】.【正确答案】D【答案解析】应纳关税 =(80 + 2 + 1 ) X10% = 8. 3(万元)【易错提示】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。【该题针对“关税应纳税额的计算知识点进行考核】.【正确答案】C【答案解析】工业噪声声源一个月内超标“不足 15天”的，减半计算应纳税额。【该题针对“环境保护税应纳税额的计算”知识点进行考核】.【正确答案】B【答案解析】环境保护税按月计算，按“季”申报

34、缴纳。【该题针对“环境保护税征收管理”知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格 =25X2X （1 +28% ）/ （1-9%） =70.3 （万元），车辆购置税应纳税额=70. 3X10%=7.03（万元）。【该题针对“车辆购置税应纳税额计算知识点进行考核】.【正确答案】D【答案解析】应纳税额 =10X （1 + 10% ） X20% = 2. 2（万元）。【该题针对“烟叶税应纳税额计算，烟叶税知识点进行考核】.【正确答案】B【答案解析】企业自用的房屋以房产余值从价计征房产税，出租的房屋按照租金收入从租 计征房产税。【该题针对“房产税应纳税

35、额的计算”知识点进行考核】.【正确答案】B【答案解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。【该题针对“ 土地增值税税收优惠”知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】办公楼的成新度折扣率为4成，其评估价=800X40%=320（万元）。扣除项 目金额=320 + 25 = 345（万元），增值额 =400 345 = 55 （万元），增值率 =554-345 = 15. 94%,该企业转让办公楼应纳土地增值税=55X30% = 16. 5（万元）。【该题针对“ 土地增值税应纳税额的计算知识点进行考核】.【正确答案】

36、A【答案解析】选项 BC均为现行房产税政策中的免税项目。选项 D,自2019年1月1日至2021年12月31 0,对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。选项A,国家机关自用的房产免征房产税，招待所不属于自身业务使用的房产，需要缴纳房产税。【该题针对“房产税税收优惠”知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。【该题针对“车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据知识点进行考核】.【正确答案】A【答案解析】纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以

37、向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减10%。本题中，赵某 2018年10月30日申报纳税，2019年9月30日车辆返厂，持有时间不满 1年，所以可以全额退税。【该题针对“车辆购置税税收优惠及征收管理知识点进行考核】.【正确答案】B【答案解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】二、多项选择题.【正确答案】ABCD【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的纳税人。【该题针对“车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据知识点进行考核】.【正确答

38、案】BC【答案解析】船舶吨税是自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收的一种税，因此A选项错误。船舶吨税由海关负责征收，因此D选项错误。【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】.【正确答案】BCD【答案解析】产权出典的，承典人为纳税人。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】.【正确答案】ABC【答案解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。【该题针对“房产税征税范围与税率”知识点进行考核】.【正确答案】AC【答案解析】纳税义务发生时间：（1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从

39、建成之次月起，缴纳房产税；（3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（5）纳税人购置存量房，自 办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴 纳房产税；（6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴 纳房产税；（8）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。【该题针对“房产税征收

40、管理”知识点进行考核】.【正确答案】ABD【答案解析】根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。【该题针对“契税计税依据知识点进行考核】.【正确答案】AC【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权 或房屋的，交换价格相等的，免征契税。赵某购置新住房应缴纳契税的应纳税额=100X3% =3 万；无偿赠送的房屋由受赠方钱某按照市场价格缴纳契税，钱某应缴纳契税的应纳税额 =60X3%=!. 8 万元。【该题针对“契税应纳税额的计算知识点进行考核】.【正确答案】AB【答案解析】人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼

41、属于用于医疗的房屋，因此可 以免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。【该题针对“契税税收优惠”知识点进行考核】.【正确答案】BC【答案解析】土地出让金和借款利息费用不属于房地产开发成本。【该题针对“土地增值税的扣除项目及其金额知识点进行考核】.【正确答案】ABC【答案解析】选项 D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。【该题针对“ 土地增值税征收管理”知识点进行考核】.【正确答案】AC【答案解析】（1）根据城镇土地使用税的有关规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。因此选项B错误。（2）城镇土地使用税的纳税人范围包括外商投资企业和

42、外国企业。因此选项D错误。【该题针对“城镇土地使用税纳税人知识点进行考核】.【正确答案】ABCD【答案解析】根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。知识点进行考核】【该题针对“车船税纳税人.【正确答案】BCD【答案解析】非机动驳船是指在船舶管理部门登记为驳船的非机动船，不属于车船税免税 项目。【该题针对“车船税税收优惠”知识点进行考核】.【正确答案】ACD【答案解析】对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴 花。【该题针对“印花税征税范围一产权转移书据及营业账簿”知识点进行考核】.【正确答案】ABC【答案解

43、析】著作权转让书据，属于产权转移书据，按照列明的价款，为计税依据，不包 括增值税税额。【该题针对“印花税计税依据，印花税计税依据及应纳税额的计算”知识点进行考核】.【正确答案】AB【答案解析】对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建 设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。【该题针对“城建税的征收管理知识点进行考核】.【正确答案】BC【答案解析】复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计 征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。对啤酒、原油等少 数货物则实行从量关税。【该题针对“关税的税率知识

44、点进行考核】.【正确答案】BD【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目；因故退还的中国出口货 物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。【该题针对“关税的税收优惠知识点进行考核】.【正确答案】ABCD【答案解析】环境保护税的征税范围是中华人民共和国环境保护税法所附环境保护税税目税额表应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪 声等应税污染物。【该题针对“环境保护税纳税人、征税范围、税率、计税依据知识点进行考核】.【正确答案】ABC【答案解析】选项 D,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】.【正确答案】BC【答案解析】烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。【该题针对“烟叶税纳税人、征税范围、税率、计税依据烟叶税知识点进行考核】.【正确答案】ABC【答案解析】企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产，减半征收房产税。【