工程审计--项目经理1ppt课件

1、工程工程审计徐秋生工程管理-过程控制-决算编制-审计通病我们做工程最直接地来说就是两个目的：第一是做一个满足人们视觉效果的作品；第二就是为了盈利。那么为了同时能到达这两个目的目的，工程经理、施工员及管理班组人员肩上都担负了艰苦的责任，尤其是工程经理的全面管理。今天就第二个目的为了盈利我们应该做些什么？大家都知道一个工程合同条款的好坏，直接关系到工程的盈利，所以合同的重要性方面，金螳螂公司在这方面动足了脑筋，推行合同紧缩版，目的是摆脱繁琐的通用条款，经过梳理提炼出针对在建工程的重要条款包括有很多我们所说的“霸王条款，由于合同贯穿于整个工程工程过程中，只需全面了解合同，谨记合同中的关键条款、“霸王

2、条款，在合同中只需和钱有关的条款都要深化研讨，如何利用有利条款，躲避不利条款的风险，也就是说要做到知己知彼，我想在座的工程经理在这方面的阅历比我更丰富。 其二：谈谈二算对比表。在工程工程初期我们就针对该工程的招标报价结合实践施工内容进展了详细的分析，把涉及到钱的主体反响在二算对比表中，经过二算对比找出盈亏点，运营点，为此我们又做出了一份二算对比分析报告。而这份二算对比分析报告自始自终贯穿着整个工程，也就是我们现实工程的一面镜子。放在我们面前的问题是如何利用好这面镜子，在不同的阶段随时随地的对工程工程造价进展修正，从各个角度对其进展动态观测，分析其变化对工程经济效果产生的影响。 第三、往往我们一

3、个工程当即将开工，工程上的后期决算编制全部由一个预算员来完成，实践上开工决算的最终编制和资料装订涉及到很多细节方面，而工程经理恰把一切的希望都由预算员来完成，同时也希望可以编制一个理想的数字，但实践这个数字能否满足工程的运营本钱，这个数字能否真实有效，能否经得起审计部门的反复审核？施工班组和资料商的最终结算数据能否与工程结算数据相吻合，如今工程上在结算时往往施工班组和资料供应商的结算数据大于工程部与业主的结算审计数据，在预算员编制过程中对现场了解不够，在编制过程中也会出现漏编漏算的景象，我们如何去控制这方面的量和价的问题？ 这个时候我们的工程经理、施工员和质量员同时可以来协助预算员编制决算，控

4、制施工班组和供货商的量和价的二次控制，特别是班组的施工质量和供货商的资料质量多数在结算送审前被业主或相关方的赞扬呵斥开工决算送审的影响，同时施工签证单、添加工程确实认、主要资料单价确认和合同公用条款等等遭到决算编制的影响。为了更好的提高决算编制的质量，工程部更应注重审计前的谋划。首先要实事求事的编制一份真实有效的数据，工程部全员参与决算编制，俗话说，千做不如一算，只需团队的力量才会使决算编制质量得到有效的提高。第四、A、送审前:1、开工资料不全；2、开工图编制及确认；3、开工验收报告不及时；4、施工签证单等手续不全；5、主要资料单价没有确认；6、施工缺陷整改；7、过程中的索赔和合同约束；8、甲

5、供资料确认单；9、现场运用的水电费确认等；B、审计中:1、工程量计算底稿错误；2、开工图与现场不符；3、过程资料签字手续不全；4、合同约束条款没有解冻；5、工期延期没有补办延期报告；6、添加工程事先没有补办补充协议；C、决算编制中最容易出现的失误之一就是漏项，漏项就意味该得收益的损失。D、最严重的是工程量过于夸张，几乎天方夜谭。首先是了解审计的流程根据工程的性质普通审计可分为：国家审计、中介机构审计、建立单位自行审计。不论是何种审计，审计的流程根本类似：建立单位将已开工验收交付运用的工程进展委托送审-审计部门根据送审资料逐一分析、计算、审核-与施工方对审-初拟审计结果-征求审核意见、修正审核结

6、果-初拟审计报告-双方确定审核成果-报请指点同意、出具正式审计报告。送审决算资料 第一册：结算造价1、工程决算书 2、工程量计算底稿第二册：图纸1、施工图纸或招标图纸 2、开工图装饰、安装第三册：审核资料1、图纸会审纪录单 2、设计变卦单3、甲方签价单 4、技术核定单5、隐蔽报验单7 6、工程签证单7、甲方发联络单 8、乙方发联络单 9、甲供材核对清单10、地方造价处指点价施工期平均价 第四册：相关资料一1、招标文件 2、 招标答疑及询标纪要 3、招标文件技术及商务 4、会议纪要5、施工合同 6、补充协议7、开、开工报告 8、计价手册9、文明施工核定单 第五册：相关资料二1、工程隐蔽照片2、涉

7、及工期的方案表、节点交接验收单3、奖励或罚款资料留意：工期佐证资料了解做决算的普通原那么公式一、清单单价不变，按实结算1、最终结算价=原招标价-工程量调减-设计变卦没做的-原招标甲供资料+工程量调增+资料变卦差价+合同外部分+合同内漏项+甲供资料的保管费+签证部分+设计变卦二、总价包干合同 最终结算价=原招标总价包干合同价+合同外添加部分-合同内减少部分+签证部分+设计变卦三、费率合同最终结算价=按合同商定的计价规范、合同费率原那么：原招标图、甲方签认的施工图；执行现行清单、定额；深化设计、资料签价、隐蔽单、甲方指令单、设计变卦、技术核定单、工程联络单；实践完成工程量工程工程的造价最大化-根底

8、资料-送审的审核资料-任务联络单概念：用于甲乙双方日常任务联络，联络工程技术手段处置，工程质量问题处置，设计变卦等的函件，普通多见与施工单位出具联络单给建立单位或设计单位。重点关注：针对合同条款约束力、清单报价描画内容、招标图纸和实践施工图纸差别。谋划：场实践情况工程部提出现和相关问题要求业主对合同及图纸有冲突或不符的地方提交问题。本卷须知：我们在任务进程中，要根据任务联络单随时进展经济签证，搞好结算资料的搜集，我说一下：普通情况下，任务联络单是不能作为结算根据的；就算有监理单位的签字盖章和建立单位担任人的签字也不行，只能作为添加的工程变卦价款的立项根据，也就是我们常说的一个施工根据差不多。

9、工程签证单定义：工程签证是按发承包合同“商定，由发包人、承包人两个法人代表的委托代理人，就合同价款之外的责任事件所作的签认证明，涉及合同价款之外的款项即合同价款的调整项，是法人代表授权行为的详细实施与表达。工程签证单的内容普通是： 1、工程签证的缘由； 2、工程签证的内容； 3、工程签证的计量、单价和合价、以及计价包含的工程例如能否含运输费、税金； 4、工程签证所对应的图纸或补充图纸；隐蔽、工艺工法 5、工程签证涉及工期、任务内容和工程量、资料的单价及组成、人工的索赔甚至单价的调整等等工程的一切方面。6、签证各方签证内容一事一签，签证单要编号的明确的意见，签字盖章。本卷须知：工程签证单不是单纯

10、的技术核定，也不是单纯的工程量计量，因此，在办理工程签证单时，应有施工、深化和预决算人员共同审核这份单子，做到结算时不发生歧义。技术核定单：是记录施工图设计责任之外，对完成施工承包义务，采取合理的施工措施等技术事宜，提出的详细方案、方法、工艺、措施等，经发包方和有关单位共同核定的凭证之一。资料价钱确认表：包括序号、资料称号、规格、型号、所用位置、报批价钱、市场询价、审批价钱、备注等-原件。重点本卷须知：以上各类表单一定要做到手续要齐全日期、分管指点、现场工程担任人、监理、施工单位签字齐全，不要忘了加盖公章，多页确认表要编号。签证资料的完好性 应该在施工过程控制中和开工审计前两个阶段作好以下预备

11、：1、各种签证资料，主材签价等涉及到决算审计的资料一定要做扎实，资料一定要完好，签字手续要齐全一定要有有效的业主代表签字和业主盖章，为保险起见，可以让业主方尽量多的人签字2、各种签证必需求有8个要素，能构成有效的完好证据链，资料要有追溯性。其中8个要素分别是签证的理由或缘由定性变卦的性质定量定价定费定限时授权人签字业主单位盖章。签证资料一定思索到有利于决算，方便计价。3、当出现大的变卦子项或大的签证时，业主如不肯签字确认，要引导业主下指令单，并对业主的指令单及时封锁，即施工终了附上工程量、业主签字得施工图纸和照片让业主及时确认掉。4、工程跟踪上报签证、签价时，一定要留意对方回复，假设出现“情况

12、属实，最终由审计定的回复时一定要想方法让对方改成“按照合同结算原那么(假设涉及到资料最好写有信息价按信息价；没有信息价参照市场价)，由审计定，这样我们在和审计实际的时候就有所参照了，要做到有法可依。资料损耗 了解及防止资料损耗主要包括：1、资料单价：留意资料商和双包班组已将资料损耗表达在资料单价中。2、资料运输及二次搬运损耗 3、资料保管的自然损耗4、不可防止的裁切、不可在利用的废料损耗5、施工操作损耗6、资料订货数量的损耗7、交底不清引起的返工资料损耗8、质量缘由引起的返工资料损耗9、下单尺寸错误起的返工资料损耗10、废品维护不到位的资料损耗11、开工后维修资料损耗12、非正常损耗：如盗窃、

13、人为浪费、摊销资料的再次利用审计过程审计过程是一个错综复杂的过程，如何应对及掌控这个过程，讲的就是技巧，是对我们工程团队前期谋划、判别现实的考验和印证，下面就从技术层面、非技术层面两个方面展开。A、预决算人员-从工程开工的一刻起，就意味着结算和审计的开场。工程预、结算编制人员程度性格、阅历等及各工种的配合：装饰工程的预、结算任务是一门专业性、技术性、知识性很强的任务，也是一项艰苦细致的脑力劳动，首当其冲就是工程量计算，工程量的准确与否，直接影响预、结算的质量。预、结算人员应该常深化施工现场，了解第一手资料，掌握实践情况，而不能只凭设计图纸、设计变卦、工程现场签证去做预、决算。 B、掌握现行的国

14、家装饰规范、地方规范及一系列关于造价的政策性文件。C、深化研讨招招标文件、合同文本，针对特殊条文提早制定应对措施，知己知彼-合同紧缩版：合同是施工阶段造价控制的源头，签署合理可靠的合同，能从根本上控制造价、防止合同欺诈，有效地防备合同方面的风险。要高度注重施工合同的签署及内容，要根据工程实践情况，结合合同文本，仔细分析合同条款，明晰责权益关系，并合理利用合同文本条款，在施工全过程有效控制造价。目前签定的合同霸王条款比较多，都存在潜在的风险D、签证、变卦-严厉办理设计变卦、签证工程是编制预算增减费用的根据，工程变卦应实行先办后干及时审的原那么，防止发生施工完成后无法核实工程量和对单价费用方面的争

15、议。E、自行采购资料、签价资料及甲供资料损耗量的签认-资料费在工程造价中约占70，是工程工程本钱控制的关键。资料设备进入施工现场要有严厉的验收制度，对其数量和质量进展签收；资料在运用过程中，要严厉按照施工资料耗费定额和工程进度安排用料。在资料预算一方案一采购一签收一领用一运用一监视一回收等各个环节落实到人。F、工期违约：合同工期与实践开工工期-及时搜集施工过程中关于工期签证、工期延误证据， 特别提示目前很多的在建工程或多或少都存在工期，如何应对 工期的违约金是纯利润啊。G、送审决算前的复核制度-复核任务：复核人员消除隐患1.工程结算方式与招标文件、施工合同能否一致。2.工程量计算、定额套用及相

16、关取费规范能否准确。3.设计变卦手续能否齐全，隐蔽工程签证能否完好。4.资料价钱确实定能否合理、程序能否到位。定性根据能否准确；相关证明资料能否具有客观、充分。 H、决算漏项-为防止做决算时出现漏项，决算员在工程经理、施工员、深化设计员配合下根据工程实施动态情况进展工程量的核算，即现场完成一块，就核算一块，决算员根据班组的进度走，班组完成一块，帮班组核算一块，防止日积月累，出现外部漏项和内部漏项。提早做好事前谋划 事中监控和事后审计我们目前的施工产值每年都在增长，随着产值的增长审计进度必然面临审计瓶颈问题，各区域对本身的审计力度不够全面，审计决算团队管理和执行力度的捆绑运营认识不全，在很多问题

17、上没有利用区域和公司的整体团队的发扬作用，在后期的审计大部分还是在利用工程经理的关系，而工程经理往往是在后期审计曾经到了新的工程岗位上去，也没有太多的精神来运营审计，那么我们的区域经理和结算经理有没有发扬他们的优点呢？有没有在过程中进展监视指点？有没有与在建工程的相关指点进展交流和沟通？区域经理和结算经理对事前的审计谋划，应该留意的这些问题工程团队有没有建立起沟通的桥梁作用。事前谋划、事中监控是不是要有机的结合事后审计任务，事后审计碰到问题只能查错纠错，不能防患于未然，且事后矫正费时费力，同时对不可防止的损失也无能为力。只需将审计关口前移，把工程部的捆绑招标运营同样运用到事中捆绑跟踪审计中去，

18、只需靠团队捆绑运营审计才干排除过程中的潜在审计风险，发扬事前谋划和事中监控的时效性、详细、准确性、同步性优点，防微杜渐，及时发现和处理问题，对区域审计管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。【目前有几个工程的审计都是在前期和过程中没有把资料完善，编制结算没有针对现场实践发生的任务内容进展编制，碰到问题了都说是业主的问题，说什么业主和监理不配合，文件不肯签收，那么为什么不换个思绪引导来处理问题？我们将如何来面对不同性质的工程、不同性质的甲方、不同个性的人？】。所谓非技术层面智商的博弈、情商的互动1、当然首先要本着实事求是，因人因事而宜，广开人脉路。2、面对工程审计除了做好送审资料、做好审计前的

19、谋划以外，主要应对的是审计人员。作为工程经理、预决算人员要用明锐的目光从各个角度进展察看，要认人、识人，要擅长沟通、擅长交流工程经理、预决算人员不能只专技术，要有多方面的知识。智商与情商的交替，交人交友。情商对决算员来说是很重要的一块，好多审计往往就是由于沟通时没有摸透对方的性格而效果不理想。建立本人的工程造价、资料设备价钱信息库，为工程建立预、结算审计及时准确提供有价值的参考资料，提高工程预、结算审计任务效率和准确性。审计人员-了解、沟通、心思明白一个道理：当审计时，审价人的性格、胆量、心态等都不一样。有人喜欢实事求是，有人喜欢来点虚伪。而作为施工方预算员应根据其对手的特点进展工程量的计算。现实上大多数业主方审价人员都喜欢砍下一定的量、价，然后向其指点表功，即使他的量、价没有水分，他也要无理地砍下，否那么他如何向指点交代？假设对手是表功型，但技艺不如我时，我就放明显的错误，然后审时通知对方，哪儿错了，他砍了。这样一会账不就对完了？错，要搞个方式，吵得筋冒冒的，全是一场戏。 假设对手技艺不错，那就让他查吧，或者也可直接说出错在哪里。但是，假设每个分项的量、价都有出入，那么会让我们的技艺遭到质疑，因此，通常我只做几个假量，其他的全是真实的量。假设合同规定是套定额的，那我将几个量放大一点，但我的工料分析还是用正确的量做。目的