XX电气集团公司财务制度与作业规范汇编

1、友邦集团财务制度汇编阿财 务 管 理 手 册 目背 录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基本财务类制度 PAGEREF _Toc84590065 h 6 HYPERLINK l _Toc84590066 鞍第一节碍胺会计基础工作规范耙 PAGEREF _Toc84590066 h 八6 HYPERLINK l _Toc84590067 翱第二节岸昂赠送礼金券的要求和账务处理安 PAGEREF _Toc84590067 h 哎8 HYPERLINK l _Toc84590068 伴第三节扒叭促销活动中赠送商品或礼金券扒代扣个人所得税的规定败

2、PAGEREF _Toc84590068 h 罢9 HYPERLINK l _Toc84590069 暗第四节啊办消费者补差操作规范哀 PAGEREF _Toc84590069 h 氨10 HYPERLINK l _Toc84590070 捌第五节巴暗正确填写票据和结算凭证的基矮本规定跋 PAGEREF _Toc84590070 h 翱13 HYPERLINK l _Toc84590071 暗第六节盎爱报表统计上报规定氨 PAGEREF _Toc84590071 h 艾14 HYPERLINK l _Toc84590072 捌第七节摆颁各分公司财务数据上传时间及案帐套号编码的规定氨 PAGER

3、EF _Toc84590072 h 跋17 HYPERLINK l _Toc84590073 败第二章爱捌资金管理类制度拔 PAGEREF _Toc84590073 h 挨18 HYPERLINK l _Toc84590074 摆第一节癌八集团总部资金管理规定按 PAGEREF _Toc84590074 h 跋18 HYPERLINK l _Toc84590075 碍第二节蔼哀分公司资金管理制度斑 PAGEREF _Toc84590075 h 啊22 HYPERLINK l _Toc84590076 拌第三节艾挨加强资金管理及规范内部结算艾的规定稗 PAGEREF _Toc84590076 h

4、 背23 HYPERLINK l _Toc84590077 皑第四节蔼哀加强资金管理的若干规定跋 PAGEREF _Toc84590077 h 坝24 HYPERLINK l _Toc84590078 鞍第五节岸碍调整信用额度使用的通知傲 PAGEREF _Toc84590078 h 哎24 HYPERLINK l _Toc84590079 熬第六节挨败银行帐户管理规定隘 PAGEREF _Toc84590079 h 坝24 HYPERLINK l _Toc84590080 扮第七节坝重申规范银行账户管理的通知哀 PAGEREF _Toc84590080 h 八26 HYPERLINK l _

5、Toc84590081 懊第八节矮拜规范银票数据录入芭 PAGEREF _Toc84590081 h 摆27 HYPERLINK l _Toc84590082 第九节现金管理制度 PAGEREF _Toc84590082 h 28 HYPERLINK l _Toc84590083 澳第十节把癌备用金及借款管理规定氨 PAGEREF _Toc84590083 h 皑30 HYPERLINK l _Toc84590084 傲第十一节拔跋加强货款结算付款的控制点班 PAGEREF _Toc84590084 h 艾35 HYPERLINK l _Toc84590085 笆第十二节霸挨门店销售款管理规定

6、袄 PAGEREF _Toc84590085 h 背38 HYPERLINK l _Toc84590086 熬第十三节笆般防范银行卡风险的通知翱 PAGEREF _Toc84590086 h 颁39 HYPERLINK l _Toc84590087 澳第三章斑哀费用管理类制度凹 PAGEREF _Toc84590087 h 靶40 HYPERLINK l _Toc84590088 第一节总论 PAGEREF _Toc84590088 h 40 HYPERLINK l _Toc84590089 隘第二节爱岸外出和外派人员报销、补贴标挨准规定吧 PAGEREF _Toc84590089 h 白49

7、 HYPERLINK l _Toc84590090 颁第三节啊白外派人员各项费用补贴标准办 PAGEREF _Toc84590090 h 般52 HYPERLINK l _Toc84590091 颁第四节挨扳自备车管理规定巴 PAGEREF _Toc84590091 h 肮53 HYPERLINK l _Toc84590092 埃第五节艾袄关于移动通讯费报支的管理规坝定爱 PAGEREF _Toc84590092 h 把55 HYPERLINK l _Toc84590093 耙第六节凹挨业务活动费列支标准捌 PAGEREF _Toc84590093 h 57 HYPERLINK l _Toc8

8、4590094 昂第七节蔼拜费用支出索取增值税专用发票般的规定拜 PAGEREF _Toc84590094 h 俺58 HYPERLINK l _Toc84590095 傲第八节肮拜关于职务津贴报销流程及相关霸事项的规定稗 PAGEREF _Toc84590095 h 碍60 HYPERLINK l _Toc84590096 白第九节霸熬总部与上海分公司财务部日常澳费用收支、借款等业务的规定碍 PAGEREF _Toc84590096 h 俺61 HYPERLINK l _Toc84590097 第十节八扒关于各分公司连锁门店营业用阿电话费报支额度的规定扳 PAGEREF _Toc845900

9、97 h 八62 HYPERLINK l _Toc84590098 霸第四章肮袄审批类管理制度芭 PAGEREF _Toc84590098 h 爱64 HYPERLINK l _Toc84590099 巴第一节般安总部费用预批内容及报批流程拔 PAGEREF _Toc84590099 h 笆64 HYPERLINK l _Toc84590100 摆第二节按颁分公司费用报批制度及流程鞍 PAGEREF _Toc84590100 h 靶68 HYPERLINK l _Toc84590101 哀第三节傲哎出租车费报销的规定袄 PAGEREF _Toc84590101 h 背73 HYPERLINK

10、l _Toc84590102 爸第四节百按总部费用报销的时间安排及相袄关规范稗 PAGEREF _Toc84590102 h 案74 HYPERLINK l _Toc84590103 颁第五节安拜家电类采购资金审批流程把(八上海地区吧)班 PAGEREF _Toc84590103 h 凹74 HYPERLINK l _Toc84590104 蔼第六节矮板家电类采购资金审批流程（非半上海地区）爸 PAGEREF _Toc84590104 h 跋80 HYPERLINK l _Toc84590105 按第七节巴爸大额专项打款申请及跟踪评估跋规定皑 PAGEREF _Toc84590105 h 隘8

11、4 HYPERLINK l _Toc84590106 奥第八节疤绊安装类采购资金审批流程袄 PAGEREF _Toc84590106 h 笆86 HYPERLINK l _Toc84590107 傲第五章柏芭存货管理类制度唉 PAGEREF _Toc84590107 h 绊89 HYPERLINK l _Toc84590108 斑第一节隘邦商品监控管理制度（财务篇）靶 PAGEREF _Toc84590108 h 艾8哎9 HYPERLINK l _Toc84590109 第二节赠品管理制度 PAGEREF _Toc84590109 h 92 HYPERLINK l _Toc84590110

12、邦第三节颁绊库存商品盘点制度肮 PAGEREF _Toc84590110 h 百96 HYPERLINK l _Toc84590111 八第四节挨哎库存商品盘点差异管理制度爸 PAGEREF _Toc84590111 h 啊101 HYPERLINK l _Toc84590112 鞍第五节氨伴XX上海分公司退货规范案 PAGEREF _Toc84590112 h 半106 HYPERLINK l _Toc84590113 绊第六节碍芭购货发票遗失的退货操作流程白 PAGEREF _Toc84590113 h 佰109 HYPERLINK l _Toc84590114 白第七节霸癌库存商品成本调

13、价操作规范邦 PAGEREF _Toc84590114 h 般111 HYPERLINK l _Toc84590115 斑第八节把隘商品报废审批流程艾 PAGEREF _Toc84590115 h 稗116 HYPERLINK l _Toc84590116 第六章财产类制度 PAGEREF _Toc84590116 h 118 HYPERLINK l _Toc84590117 翱第一节袄办财产财务管理制度碍 PAGEREF _Toc84590117 h 暗119 HYPERLINK l _Toc84590118 笆第二节岸百财产采购管理及财务核算流程摆 PAGEREF _Toc84590118

14、 h 岸127 HYPERLINK l _Toc84590119 埃第七章拌叭往来管理类制度伴 PAGEREF _Toc84590119 h 佰132 HYPERLINK l _Toc84590120 盎第一节氨叭往来对帐管理制度疤 PAGEREF _Toc84590120 h 斑132 HYPERLINK l _Toc84590121 办第二节安扳往来对帐操作流程的补充规定艾 PAGEREF _Toc84590121 h 芭142 HYPERLINK l _Toc84590122 扒第三节板氨各分公司与分公司之间、分公爱司与独立门店之间往来的操作肮要求氨 PAGEREF _Toc845901

15、22 h 败144 HYPERLINK l _Toc84590123 凹第四节斑胺团购预收款的操作规定岸 PAGEREF _Toc84590123 h 澳145 HYPERLINK l _Toc84590124 背第五节阿瓣供应商结大帐流程的通知般 PAGEREF _Toc84590124 h 吧149 HYPERLINK l _Toc84590125 氨第六节捌半与供应商核对往来帐项应注意俺的事项坝 PAGEREF _Toc84590125 h 隘150 HYPERLINK l _Toc84590126 邦第七节罢安呆帐坏帐审批流程拌 PAGEREF _Toc84590126 h 耙150

16、HYPERLINK l _Toc84590127 芭第八节摆盎规范停止合作或退场供应商质蔼保金收取的通知昂 PAGEREF _Toc84590127 h 胺154 HYPERLINK l _Toc84590128 唉第八章疤傲返利费用结算类制度唉 PAGEREF _Toc84590128 h 坝155 HYPERLINK l _Toc84590129 第一节返利类制度 PAGEREF _Toc84590129 h 155 HYPERLINK l _Toc84590130 耙第二节俺芭应收费用类制度按 PAGEREF _Toc84590130 h 爸173 HYPERLINK l _Toc845

17、90131 肮第三节案爸关于返利费用管理相关要求的埃通知懊 PAGEREF _Toc84590131 h 暗186 HYPERLINK l _Toc84590132 胺第四节阿关于加强广告费挂帐、回收管隘理的通知绊 PAGEREF _Toc84590132 h 扒187 HYPERLINK l _Toc84590133 吧第五节氨背阶段性返利、装修费净收入、岸广告费收入管理的补充规定白 PAGEREF _Toc84590133 h 187 HYPERLINK l _Toc84590134 哎第六节坝澳关于分公司之间购销、调拨返碍利相关规定的通知办 PAGEREF _Toc84590134 h

18、爱188 HYPERLINK l _Toc84590135 邦第七节蔼澳关于调整月度经营毛利报表上把报时间的通知颁 PAGEREF _Toc84590135 h 鞍189 HYPERLINK l _Toc84590136 熬第八节靶俺进货增值税发票监控管理制度捌 PAGEREF _Toc84590136 h 背189 HYPERLINK l _Toc84590137 颁第九节邦白连锁管理中心工程部展台费开背票事项的有关规定鞍 PAGEREF _Toc84590137 h 捌190 HYPERLINK l _Toc84590138 凹第九章懊摆预算分析类制度艾 PAGEREF _Toc84590

19、138 h 碍191 HYPERLINK l _Toc84590139 捌第一节哀胺管理报表项目责任归属佰 PAGEREF _Toc84590139 h 哀191 HYPERLINK l _Toc84590140 搬第二节芭案各门店电费及时报支事宜案 PAGEREF _Toc84590140 h 佰192 HYPERLINK l _Toc84590141 挨第三节百澳管理报表准确性、预算编制准捌确率的奖惩背 PAGEREF _Toc84590141 h 搬193 HYPERLINK l _Toc84590142 挨第十章巴阿工商税务类制度安 PAGEREF _Toc84590142 h 颁19

20、3 HYPERLINK l _Toc84590143 安第一节班搬工商税务证照申请办理的规范肮 PAGEREF _Toc84590143 h 袄193 HYPERLINK l _Toc84590144 案第二节皑进货增值税发票监控管理制度鞍 PAGEREF _Toc84590144 h 般198 HYPERLINK l _Toc84590145 版第三节拜颁正确计算个人所得税的要求耙 PAGEREF _Toc84590145 h 伴199 HYPERLINK l _Toc84590146 办第四节爱按增值税发票进项税额抵扣问题吧的通知埃 PAGEREF _Toc84590146 h 爱201

21、HYPERLINK l _Toc84590147 俺第五节笆氨退货（或折让）证明的办理要罢求拔 PAGEREF _Toc84590147 h 艾203 HYPERLINK l _Toc84590148 扮第六节百半公司基本资料的归档要求（财昂务中心所需）搬 PAGEREF _Toc84590148 h 岸204 HYPERLINK l _Toc84590149 案第十一章扒奥财务部门及财务人员管理制度柏 PAGEREF _Toc84590149 h 肮204 HYPERLINK l _Toc84590150 芭第一节鞍癌财务人员激励制度拌 PAGEREF _Toc84590150 h 按204

22、 HYPERLINK l _Toc84590151 柏第二节耙敖财务处罚制度伴 PAGEREF _Toc84590151 h 吧210 HYPERLINK l _Toc84590152 稗第三节摆搬门店财务检查制度扮 PAGEREF _Toc84590152 h 般213 HYPERLINK l _Toc84590153 艾第四节败按财务管理中心绩效考核细则癌 PAGEREF _Toc84590153 h 翱218 HYPERLINK l _Toc84590154 案第五节半把财务内控制度考核实施细则百 PAGEREF _Toc84590154 h 跋226 HYPERLINK l _Toc8

23、4590155 哎第六节疤败财务内控管理制度处罚操作程鞍序熬 PAGEREF _Toc84590155 h 白227 HYPERLINK l _Toc84590156 唉第七节凹暗财务部门主管级人员任命调动败的批准权柏 PAGEREF _Toc84590156 h 芭231 HYPERLINK l _Toc84590157 板第八节拜哎部门例会制度白 PAGEREF _Toc84590157 h 败231 HYPERLINK l _Toc84590158 吧第九节半懊实施会计巡查制度的通知八 PAGEREF _Toc84590158 h 拌232 HYPERLINK l _Toc8459015

24、9 芭第十二章鞍叭档案管理类制度办 PAGEREF _Toc84590159 h 安232 HYPERLINK l _Toc84590160 案第一节疤百财务档案管理总则盎 PAGEREF _Toc84590160 h 爸232 HYPERLINK l _Toc84590161 百第二节艾斑合同管理制度伴 PAGEREF _Toc84590161 h 爱235 HYPERLINK l _Toc84590162 鞍第三节翱坝结算票据管理唉 PAGEREF _Toc84590162 h 耙236 HYPERLINK l _Toc84590163 熬第四节昂奥合同专用章交接的通知芭 PAGEREF

25、_Toc84590163 h 唉237 HYPERLINK l _Toc84590164 唉第五节搬摆财务软件安装授权及财务系统翱授权规定柏 PAGEREF _Toc84590164 h 拔238 HYPERLINK l _Toc84590165 暗第六节碍爱财务印章管理制度熬 PAGEREF _Toc84590165 h 吧239 HYPERLINK l _Toc84590166 敖第七节斑把发票的管理制度敖 PAGEREF _Toc84590166 h 按240 HYPERLINK l _Toc84590167 般第八节拌哎收据使用及收费管理制度百 PAGEREF _Toc84590167

26、 h 埃248 HYPERLINK l _Toc84590168 挨自装空调安装卡操作制度伴 PAGEREF _Toc84590168 h 伴249 HYPERLINK l _Toc84590169 佰第十三章哎伴其他相关制度扳 PAGEREF _Toc84590169 h 按255 HYPERLINK l _Toc84590170 扳第一节隘笆管理费收取的规定拜 PAGEREF _Toc84590170 h 澳255 HYPERLINK l _Toc84590171 败第二节背办费用上交的相关规定背 PAGEREF _Toc84590171 h 扮256 HYPERLINK l _Toc84

27、590172 背第三节把疤门店经理离任审计规范爸 PAGEREF _Toc84590172 h 安257基本财务类制度会计基础工作规范阿为了加强会计基础工作，建立摆规范的会计工作秩序，提高会熬计工作水平，根据会计法芭的有关规定,制定本规范。般各分公司领导对本公司的会计靶基础工作负有领导责任。爸各分公司财务经理要加强对会疤计基础工作的管理和指导，通懊过引导、交流、监督检查等措熬施，促进本公司加强会计基础拜工作，不断提高会计工作水平埃。佰各分公司根据会计业务需要设坝置会计机构，岗位分工要形成澳一定的内部牵制制度， 根爱据会计业务需要配备持有会计背证的会计人员，未取得会计证扒的人员不得从事会计工作，

28、会凹计人员应当具备必要的专业知斑识和专业技能。佰主管、财务经理人员应当具备傲下列基本条件八 （一）坚持原唉则，廉洁奉公。搬 （二）具有会摆计专业技术资格。案（三）主管、财务经理的财务安工作时间不少于三年。熟悉国般家财经法律、法规、 邦 规章和方挨针、政策，掌握商业连锁财务傲管理的有关知识。瓣 （四）有较强案的管理能力、沟通协调能力各分公司应当根据实际会计业傲务需要设置会计工作岗位，会伴计工作岗位可以一人一 芭 岗、一人多岗或者一扮岗多人。但出纳人员不得兼管癌稽核、会计档案保管和收入、版费 用、应收靶款项的凭证填制工作。 败各分公司会计人员的工作岗位碍应当有计划地进行轮换。把各分公司财务经理应当

29、合理安鞍排会计人员的培训，保证会计安人员每年有一定的时间用于学胺习和参加培训。伴会计人员应当保守本公司的商俺业秘密。除法律规定和本公司哎领导人同意外，不能私自向外拜界提供或者泄露公司的会计信吧息。隘会计人员工作调动或离职，必肮须将本人所经管的会计工作全佰部移交给接替人员。没有办清跋交接手续的，不得调动或离职扮。班会计人员办理交接手续，必须背编制移交清册，列明应当移交懊的各项内容，整理应该移交的斑各项资料，对未了事项写出书案面材料。败第十一条 接替人员应当板认真接管移交工作，并继续办熬理移交的未了事项。接替人员按应当继续使用移交的会计帐目安，不得自行另立新帐，以保持八会计记录的连续性。昂一般会计

30、人员交接由主管人员佰负责监交，财务主管交接由分背管经理负责监交，财务副经理胺交接有财务经理负责监交，财扮务经理交接由财务管理中心派耙人会同监交。疤出纳人员交接必须根据会计帐班簿有关记录进行点交，库存现耙金、有价证券必须同会计帐簿吧记录保持一致，不一致时移交按人员必须限期清查。银行存款昂帐户余额要与银行对帐单核对拔一致，不一致时移交人员必须傲限期清查。巴交接完毕后，交接双方和监交版人员要在移交清册上签名。移凹交清册上注明：公司名称，交傲接日期，交接双方和监交人员翱的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等稗。移交清册应当填制一式三份氨，交接双方各执一份氨各分公司应当按照会计法奥和国家统

31、一会计制度的规定建捌立会计帐册,对发生的各项经白济业务进行会计核算,及时提跋供合法、真实、准确、完整的瓣会计信息。板会计年度自公历盎1月1日起颁至挨12月31日八止，会计核算以人民币为记帐耙单位。按各分公司不得伪造、变造会计斑凭证和会计帐簿，不得设置帐版外帐、不得向公司总部报送虚扮假会计报表。碍各分公司的会计凭证、会计帐隘簿、会计报表和其他会计资料拔应当建立档案，设专人妥善保隘管。澳各分公司在会计核算时必须取坝得或填制原始凭证，要加强对爱原始凭证的审核，确 保原始班凭证的真实、正确，要根据审办核无误的原始凭证填制记帐凭证。邦记帐凭证可以分为收款凭证、版付款凭证、转帐凭证。对于每安月不超过100

32、张凭证的独立稗法人单位可以使用通用记帐凭跋证。哎结帐和更正错误的记帐凭证可扮以不附原始凭证外，其他记帐笆凭证必须附有原始凭证。拌记帐凭证可以根据每张原始凭暗证或若干张同类原始凭证汇总肮填制，但不得将不同内容和类柏别的原始凭证汇总填制在一张邦凭证上。氨现金、银行存款科目在填制记斑帐凭证时必须根据每一张现金办、银行存款原始单据填制收款鞍、付款凭证。盎记帐凭证的摘要应用简明扼要罢，正确运用会计科目，记帐凭半证同所附原始凭证的内容相符胺、金额一致。并注明附件张数罢。爱各分公司应设专人加强对记帐颁凭证的审核，以保证会计核算鞍的质量，做到真实可靠、内容拜完整。记帐凭证当月发生错误应当重新填制。哀已结帐如发

33、现记帐凭证错误，伴应先用负数填写一张与原内容般相同的记帐凭证，在摘要栏内背注明扳“扮注销某月某日某号凭证爱”肮。同时再重新填制一张正确的板记帐凭证，耙“背注明订正某月某日某号凭证般”吧。如果科目没有错误，只是金斑额错误，可以将正确的金额与背错误数字之间的差额，另编一拔张调整的记帐凭证。调增用正百数，调减用负数。佰记帐凭证应当连同所附的原始氨凭证，按照编号顺序，折叠整氨齐，按月装订成册，并加具封背面，注明单位名称、年度、月爸份和起讫日期、凭证种类、起瓣讫号码，由装订人在装订线封半签处盖章。斑次年3月底前必须将前年的会按计帐薄打印，帐薄包括总帐、斑明细帐、现金、银行日记帐。柏打印的帐薄必须连继编号

34、，经拌审核无误后装订成册，并由财艾务经理签字或盖章。爸打印的记帐凭证的内容、金额捌应同明细帐的记录一致。叭各分公司应当按照规定每月定爱期结帐，结帐前必须将本月发敖生的各项经济业务全部填制好矮记帐凭证，审核记帐。瓣各分公司对外财务报表应按会奥计制度规定的格式和要求编制搬，内部使用的财务报表按财务瓣管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。埃各分公司上报的各类报表必须扒做到数字真实、计算准确、内皑容完整、说明清楚。财务经理跋对上报的各类报表负责。绊各分公司财务应依据法律、法捌规和制度对全公司的各项经济稗活动进行会计监督。胺各分公司应当对会计凭证进行扳审核、监督。对实物、款项进伴行监督。严格执行财

35、产清查制懊度。对手续不齐全的财务收支般，应当退回，要求更正补充。敖对违反法律、法规、会计制度吧的财务收支不予以制止和纠正鞍的，又不向财务管理中心提出爱书面意见的，应当承担责任。把本规范从二霸按三年十一月一日起实施。鞍具体核算规定详见会计核算矮细则赠送礼金券的要求和账务处理税法要求以赠送100元礼金券为例叭开高发票价，交纳增值税及附蔼加税（100爱瓣1.17盎搬0.17捌）败吧1.1155般1哀6.21熬元熬代顾客缴纳偶然所得个人所得柏税 100佰癌（120%） 袄拜20%25元矮赠送礼金券和缴纳个人所得税爸列入爱“绊营业外支出袄”罢科目，不得税后列支，计缴所版得税125扳绊33%41败.25懊

36、元胺合计：赠送100元礼金券后鞍，公司还需缴纳税金82岸.败46元公司利润要求吧按每1000元赠送100元碍礼金券计算，所列支成本为1啊82埃.八46霸阿100018氨.佰25%柏按公司目前平均费用率6%计败算，商品保本毛利率必须达到吧25 %以上方可赠送。操作规定袄代厂方赠送的礼金券，而且礼班金券为厂方提供和相关费用由奥厂方承担，不属此要求范围内斑。岸凡需赠送礼金券的商品毛利率巴必须达到25%以上，否则不坝得赠送。巴赠送礼金券活动必须经相关部按门领导及财务部审核通过后方袄可举行，未经审核通过不得发隘布广告、张贴宣传。鞍财务部对赠送的礼金券必须提矮取相应的个人所得税，并将礼案金券额和个人所得税

37、计入斑“蔼营业外支出隘”氨科目。半凡营销部需赠送礼金券的，必拌须列出赠送计划，注明商品毛隘利率。皑财务部返利结算员审核毛利率皑填写的真实性，财务部副经理鞍（核算）提出操作要求和账务埃处理规定，通知门店按规定执安行。赠送礼金券活动审批流程凹业务员填写礼金券赠送计划爱审批表；营销部经理签字确认；返利结算员审核；芭财务部副经理（核算）签字，靶并拟定赠送礼金券操作通知书懊；分公司经理审批；矮业务员通知市场部门进行广告肮策划；把低于规定毛利率的，一般不允绊许赠送，经总裁特批的除外。考核制度岸各分公司所有财务人员必须按翱此要求进行操作和帐务处理，疤违规操作者一律除名。啊未经审核赠送礼金券的，所赠隘礼金券和

38、相关税费由责任人全吧额赔偿，罚款100元。芭因虚报毛利率，使赠送礼金券扳的商品毛利率低于25%的（罢经特批的除外），差额部分由扒业务员全额赔偿，罚款200拌元。财务部返利结算员负审核啊责任罚款300元。按促销活动中赠送商品或礼金券傲代扣个人所得税的规定阿摘自永2004财（通）字第百0109号拔为了保证公司的利益，按税法稗要求规范促销活动中的涉税行颁为，现对促销活动中赠送商品盎或礼金券代扣个人所得税作如肮下规定。一、税法要求瓣中华人民共和国个人所得税袄法规定，有奖销售活动中取八得的奖金或赠品应按偶然所得肮，交纳个人所得税，税率为靶20% 翱。二、操作规定胺在促销活动中，背无论赠送商品艾(拔包括供

39、应商提供的赠品，如摆ERP癌系统中不反映的赠品拜)坝还是赠送礼金券或是送现金岸都必须代扣个人所得税疤（注：若用礼金券抵减货款后疤，发票低开低收的，则无需代昂扣个人所得税），按所赠商品瓣价格或所送金额的拌20 %计算代扣个人所得税额。所赠白金额在版300瓣元以下的按，吧个人所得税由公司承担俺；所赠金额在唉300按元以上的斑，搬个人所得税由消费者承担拜。班市场管理部门邦在制作促销活动的广告宣传资邦料和制定促销活动细则时，应斑将所送金额和代扣个人所得税爱金额说明清楚，让消费者明白挨所获赠品或奖金须交纳个人所隘得税的具体金额。碍业务部门斑在促销活动通知书中啊写明所送金额伴，以便门店在进行促销活动时俺按

40、规范操作。另外，在策划促败销活动时，对赠品价格定位要傲适当，如果价格定得偏高，一百是增加增值税金额，提高了促皑销活动的成本，缩小了所销商暗品的利润空间；二是加大了个哀人所得税的计税基数。埃财务部扳门坝在促销活动通知书“财务伴流程”栏中应注明：该次促销埃活动中哎应颁由消费者承担的按个人所得税金额板，并由门店绊财务凹向消费者开具代扣个人所得税耙收据。唉门店芭在举行促销活动挨时，应按赠品金额或礼金券金班额的20%代扣个人所得税，岸并开具XX专用收据。收据联霸交给消费者，记账联交财务部俺。本规定从下文之日起执行。消费者补差操作规范拌第一项 江浙沪地区消费者补艾差操作规范爸摘自永搬200氨3财（规）字第

41、 0023 百号一定义及产生原因定义： 奥根据公司管理需要和厂方通知办对库存商品的售价进行调整，癌从而发生售价的降低；或市场板上同类商品的售价低于我公司傲的售价。我公司承诺自消费者八购买我公司商品15日内，如矮有上述情况XX将凭DM广告颁单和在XX购买商品的发票将俺此笔差额补给消费者。产生原因：昂产生这种价格差异的原因主要搬是厂方价格调整引起的售价变盎动、公司内部清理滞销商品等盎原因而引起的价格变动、竞争坝对手由于某种原因而降低售价笆而引起的价格差异。半二规范消费者操作流程的目佰的目的：安正确确认企业的应收款项及时暗向供应商收回，避免企业资产碍的流失；及时统计企业负担的唉补差额以加强对补差的管

42、控。三消费者补差的性质绊1供应商承担：此笔补差由艾供应商原因产生，或供应已承哎诺承担，属应收款项，为企业板资产。坝2公司承担：此笔补差由我半公司原因产生，或无法向供应澳商收回的，应冲减收入直接进隘入当期损益。四操作流程（一）门店罢1消费者凭XX或市场同类百商品的DM广告单以及在XX芭购买商品的发票到XX商场要坝求补差，填写XX统一印发的蔼销售让利单搬（将顾客带来的补差依据粘贴哀在后：购置商品发票复印件及摆DM或报纸广告）斑，由该商品所在柜柜长签字确叭认后门店经理审核，交收银台吧由收银员开具与原发票一致的瓣红字发票后，根据降价后的金啊额开立新的发票，在新开发票啊的客户联后加盖的消费者补差鞍专用章

43、中录入原发票日期、原艾销售单ID、原发票金额、已矮补差金额等，其中原发票日期瓣为第一张发票日期，差价补贴暗时限以第一张发票日期为准。消费者补差专用章样式：消费者补差专用章原发票日期：原销售单ID：原发票金额：补差金额：补差日期以第一张发票日期为准！背2收银员将作废的原发票与斑新开立的红字发票存根联装订熬在一起，门店财务主管每天根澳据销售让利单登记差价补贴明巴细表，门店经理签字确认，同挨时将销售让利单附在差价补贴霸明细表后按月归档。每月27邦日前将上月26日至本月25奥日的差价补贴明细表报财务部拜返利结算员。差价补贴明细表补差日期品类品牌型号原发票日期原发票金额现发票金额补差金额合计安财务主管：

44、 门店经理跋： （二）分公司返利部吧1分公司返利相应人员在每把月27日跟催各门店上交差价爱补贴明细表，并汇总成一张品肮类差价补贴门店汇总表，汇总爱表中明细项不变只是依品类汇奥总28日前给营销部门确认。品类品牌型号原发票日期补差日期原发票金额现发票金额补差金额是否可收回供应商名称班 艾 隘品类差价补贴门店汇总表熬 拔 奥 搬可收回金额：品类经理昂确认：笆2收到营销部门确认的品类办差价补贴门店汇总表后将各品哎类可收回金额对应各品牌填入艾各品类小组销售、毛利完成情疤况表中的差价补贴栏中。安3返利部相应人员在30日爱前将品类差价补贴可收回情况斑表交分公司总经理和财务管理扒中心收入监控专员，收入监控叭专

45、员将各分公司汇总。（三）营销部门靶1分公司营销部门各品类相哀关人员在28日前将品类差价岸补贴门店汇总表确认后交分公胺司返利部。安2分公司营销部各品类负责霸人应在每月终了前，收回上月败确认可收回之差价补贴款。五考核制度疤差价补贴的确认各门店财务人熬员必须仔细核对保证原始数据胺的准确性，各分公司返利人员半及时进行数据整理以反馈给营半销部门及时收回差价补贴款。笆门店差价补贴手续不全或错漏霸的，每发生一笔，对收银人员斑或财务主管理予以处罚。岸返利部门未按时催收差价补贴矮明细表的予以处罚。澳营销部门未按时将品类差价补版贴门店汇总表确认后交财务部巴，逾期予以处罚。疤营销部门不及时催收差价补贴把款，逾期予以

46、处罚。昂在规定时间内未收回差价补贴案款的，返利结算员应对营销人阿员进行催收，返利人员未对营爸销人员发出书面催收书的，逾唉期予以处罚。 六执行时间哀本操作流程从捌2003年4月26日颁开始执行。坝第二项 粤闽地区消费者补差败操作规范盎鉴于福州分公司消费者补差政扮策的不同，为加强对补差的监哀控，现特制定下述操作规范，啊望福州分公司遵照执行操作规范及职责柜长检验靶补差是否符合权益保障条款，奥及原始发票碍确认顾客出示的DM或报纸广袄告是否符合。填写销售让利单并确认瓣柜长或指定柜组人员带领顾客瓣前往服务台领取销售让利单俺并让顾客填写相关信息，必袄须注明发票号，在发票背面加奥盖傲“熬补差章”啊，填全案“叭

47、补差章版”皑相关信息。由柜长、门店经理确认签字氨将顾客带来的补差依据（购置败商品发票复印件及DM或报纸耙广告）粘附在销售让利单佰后跋通知顾客前往分公司财务部领傲取差价。财务出纳疤根据门店审核手续齐全的销佰售让利单给付顾客补差金额疤，在顾客原始发票背面和让利板单上都加盖捌“翱现金付讫昂”澳章。稗每日按门店登记差价补贴明柏细表，每日报营销部。碍每月汇总补差让利金额并在当白月27日前将上月26日本摆月25日的差价补贴明细表隘报财务部返利管理员。爸每日根据销售让利单进行斑制证，计入哎“佰其他应收款/应收消费补差款凹”百科目。板每月核对哀“奥其他应收款/应收消费补差款伴”半科目和差价补贴明细表是阿否一致

48、。财务返利管理人员汇总确认捌根据差价补贴明细表，填岸写成一张品类差价品类汇总表摆，每月28日前交给营销部门扳确认。矮收到品类科确认过的差价补贴矮后记入供应商应收款中。摆返利人员在本月30日前，将般品类应收差价补贴情况表交给办分公司总经理和财务管理中心阿收入监控专员，同时将各分公啊司汇总。营销操人员操作败根据出纳每日报的差价补贴霸明细表，及时联系供应商，傲提出解决方案和收款计划。巴相应品类负责人员本月28日爸前确认当月品类差价表并交与按财务返利管理人员，消费者补霸差要求在次月内全额或加倍收爸回，补差回收要求在发票折扣澳折让中体现，以账扣方式或银胺行结算方式收回。氨每月终了前，收取上月已确认稗可收

49、回的差价补贴款。罚则白对违反规定进行补差的责任人扮视情节轻重处50以上元罚款袄，直至开除。傲财务出纳未及时准确登记差吧价补贴明细表的，返利管理巴员未及时准确汇总应收消费败者差价汇总表的，处50元奥罚款。营销部未按时收回补差的，对翱责任人处补差金额20%的罚绊款。附表差价补贴明细表门店名称：序号补差日期补差让利单号品类品名规格原发票 日期原发票 金额补差 金额备注合计制单： 胺正确填写票据和结算凭证的基啊本规定佰 拔银行、单位和个人填写翱的各种票据和结算凭证是办理埃支付结算和现金收付的重要依奥据，直接关系到支付结算的准盎确、及时和安全。票据和结算耙凭证是银行、单位和个人凭以版记载账务的会计凭证，

50、是记载氨经济业务和明确经济责任的一罢种书面证明。因此，填写票据百和结算凭证，必须做到标准化挨、规范化，要要素齐全、数字坝正确、字迹清晰、不错漏、不安潦草，防止涂改。 靶中文大写金额数字应用正楷或版行书填写，如壹、贰、叁、肆吧、伍、陆、柒、捌、玖、拾、挨佰、仟、万、亿、元、角、分肮、零、整（正）等字样。不得傲用一、二（两）、三、四、五爱、六、七、八、九、十、念、岸毛、另（或0）填写，不得自岸造简化字。霸中文大写金额数字到元为阿止的，在元之后，应写稗整（或正）字，在角懊之后可以不写整（或懊正）字。大写金额数字有芭分的，分后面不暗得摆写整（或正）字。澳 疤中文大写金额数字前应标明稗人民币字样，大写金

51、额数字盎应紧接人民币字样填写，巴不得留有空白。大写金额数字拌前未印人民币字样的，应绊加填人民币三字。在票据氨和结算凭证大写金额栏内不得啊预印固定的仟、佰、拾、万芭、仟、爱佰岸、拾、元、角、分字样。阿 按阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语熬言规律、金额数字构成和防止袄涂改的要求进行书写。举例如岸下： 白阿拉伯数字中间有O时，柏中文大写金额要写零字。背如￥1，40950，应写斑成人民币壹仟肆佰零玖元伍角矮。 盎阿拉伯数字中间连续有几个隘0时，中文大写金额中间可坝以只写一个零字。如￥6傲，00714，应写成人民吧币陆仟零柒元壹角肆分。 傲阿拉伯金额数字万位或元位是澳0，或者数字中间连续

52、有邦几个0，万位、元位也是岸0，但千位、角位不是搬0时，中文大写金额中可以傲只写一个零字，也可以不写蔼零字。如￥1，6803啊2，应写成人民币壹仟陆佰捌稗拾元零叁角贰分，或者写成人昂民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分板；又如￥107，0005澳3，应写成人民币壹拾万柒仟稗元零伍角叁分，或者写成人民氨币壹拾万零柒仟元伍角叁分。芭 案阿拉伯金额数字角位是0鞍，而分位不是0时，中文捌大写金拌额昂元后面应写零字。如隘￥16，409.02，应写挨成人民币壹万陆仟肆佰零玖元癌零贰分；又如￥32504爱，应写成人民币叁佰贰拾伍元叭零肆分。 稗阿拉伯小写金额数字前面，均凹应填写入民币符号￥（或办草写：）。阿拉伯小写金

53、额数挨字要认真填写，不得连写分辨背不清。 按票据的出票日期必须使用中文翱大写。为防止变造票据的出禀叭日期，在填写月、日时，月为俺壹、贰和壹拾的，日为壹至玖伴和壹拾、贰拾和叁抬的，应在扮其前加零；日为抬壹至拾斑玖的，应在其前加壹。如柏1月15日吧，应写成零壹月壹拾伍日。再版如般10月20日般，应写成零壹拾月零贰拾日。稗 八票据出票日期使用小写填写的搬，银行不予受理。大写日期未版按要求规范填写的，银行可予澳受理，但由此造成损失的，由跋出票入自行承担。报表统计上报规定盎摘自永隘200胺3财（规）字第0012号拔 为加强门店销售款的啊财务监控力度，统一销售上报啊口径，保证销售额数据的准确跋一致性，现对

54、销售款的上报作肮如下规定：第一项 销售日报表管理规定岸收银在银行结帐时点收取的所扮有现金都必须解缴银行，包括碍当日销售现金、上日结帐时点跋后隔夜款、收取的预收款现金佰。预收款。坝预收款专指因客户需要预付部凹分或全部货款，但不开具发票罢产生的收款，原则上不鼓励预般收款。皑对于预收款，收银必须进行相懊关登记，记录预收款时间和实背现销售时间。拜对于部分预收的一律不得开具扮发票；对于全额预收的，除系霸统原因外必须开具发票。凡预办收款的必须明确发票开具时间白且最晚在7天内，不可待定，扳否则不得采用预收款方式。目鞍前系统原因主要为：使用ER胺P系统的，销售非集中配送但百无库存的商品；外省使用手工摆发票和前

55、台电脑开票的均可实办现即时开票。埃预收款的解款要求：鉴于预收佰情况较少，故要求每一笔预收氨款均单独填写绊“半银行解款单版”般，解款单上注明收银柜台名称按、预售单号码，根据预收解款捌总额填写懊“碍缴款凭证罢”笆；解款后，台帐核对缴款凭证爱总额与相应预收款解款单总额奥，解款单暂由台帐保管。挨预收款商品发票开出后，收银扒在当日销售的缴款凭证上注明拔预收款的预售单号；台帐根据跋预售单号进行抽取原解款单，摆保证当日随当日缴款凭证、记澳帐联、解款单等一同交财务。芭则当日销售的缴款凭证总额绊记帐联总额当日现金支票解拌款让利其他（如：总部调摆现）原预收款（当日销售中爸以预收款冲抵部分，注明预售绊单号）瓣根据永

56、财通字【2003】第唉0007号加强门店销售款昂管理的紧急通知（暨：门店销拜售款管理规定），门店必须癌严格执行，禁止发生应收款。爱附表： 注：若为门店销售瓣日报表，则吧“爱门店拜”百一栏改为败“般日期颁”_分公司销售日报表星期： 年月日单位：元行次项目门店合计天气1上日余额现金2 其他 3 预收款(-) 4 合计 5本日实际开票数 空调科 6 冰洗科 7 小白科 8彩电科9 视听科 10 小黑科 11 手机科 12 IT数码科 13 合计 14 占分公司比重 15本日解款现金解入16 票据解入 17 POS机 18 合计 19本日销售其它组成实际抵用礼金券20让利21工资奖金22总部调现23

57、预收款调正 242526 合计 27本日余额现金28 其他 29 预收款(-) 30 合计 实际销售与预算分析 6月份销售计划 单位:万元 时间进度 累计销售额 单位:万元 累计销售占预算比例 填表说明：1）填表说明本表由分公司每日汇总后统一上报财务管理中心2）本日实际开票数指门店当日营业时间内（从开始营业到营业结束）发生的销售总额3）本日解款中的现金解入和票据解入指当日解缴银行的所有金额，包括隔夜款、当日预收款4）POS机指门店当日营业时间内（从开始营业到营业结束）发生的总额5）本日预收款调正：预收货款解缴额填负数；原预收款实现销售（开票），根据原预收金额填正数；正负相抵后填入6）本日余额中

58、：现金是当日未解的现金数，其它是指票据未解数；预收款(-)指当日银行缴款时点后的预收金额，以负数填列7）让利指开票金额与实收现金的用于补贴给顾客差额数8）272829413182630把第二项 规范对外报表及销售佰日报表一、对外报表 半对外报表有助于企业内部管理败者和决策者、企业外部各监督安管理部门更好地了解企业经营啊状况，因此，准确、及时的提版供对外报表就显得极其重要。碍鉴于目前各分公司报表上传的巴及时性和准确性存在或多或少叭的问题，现对对外报表的内容拜、格式、上报时间、相关责任啊人、相关负责人及惩处办法做俺出相应的规定。对外报表的内容半根据公司具体情况，将对外报芭表分为：资产负债表、主要税

59、背金明细表、损益表、费用明细案表及经营情况汇总表。对外报表的格式（见附件）上报时间敖对外报表由分公司汇总完毕、翱确认后于次月6号前提交财务白管理中心皑（节假日不顺延）。惩处办法熬（1）各分公司必须按统 一癌的格式编制对外报表，不得随阿意修改。若发现分公司擅自增搬减报表项目、擅自修改公式，吧一经发现将给予相关责任人罚扒款。安（2）各分公司必须在规定时叭间内出具对外报表。若分公司鞍未按时出具、上传报表延误中昂心报表的汇总，则对相关人员背以一定的处罚。背（3）各分公司必须对报表数搬据的准确性负责，保证报表之跋间的勾稽关系无误，同时也要叭对报表的完整性负责。若发现般分公司的数据有误、报表之间摆的勾稽关

60、系有误、报表缺乏完斑整性，则对相关人员以一定的背处罚。二、销售日报表拌销售日报表作为公司对内的报办表主要的作用是反映公司每天叭销售与解款情况。八1、各分公司负责汇总的人员瓣必须在次日10： HYPERLINK mailto:30之前将日报表以邮件的形式发送至tangyajing 隘30之前将日报表以邮件的形颁式发送昂并确保报表的及时性。般2、各门店的财务主管与出纳哀必须认真编制日报表，保证报般表的准确性；各分公司最终汇暗总人员应对报表进行监督，确拜保报表数据的准确性。暗3、倘若发现报表数据有误或扳未及时上传报表，则对相关人八员进行处罚。矮以上规定从霸2004年2月25日起生效，惩处办法按财务内