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文档简介

1、第五章 人力资本风险分析与管理措施由于个人的死亡、受伤、生病、年老或其他缘由的失业而呵斥的损失。目的:了解人力资本风险的性质和评价方式,以及人力资本风险管理的思绪。雇员福利:保险方案医疗保险、人寿保险、残疾保险、牙科保险退休方案一、什么是雇员福利 (Employee Benefit Plan, EBP)1,美国商会的界定 对于员工经济平安所需的法定给付,包括老年、遗属、任务才干丧失的收入和安康保险(Old-Age, Survivors, Disability and Health Insurance, OASDHI),失业保险(Unemployment Compensation),强迫性的短期

2、任务才干丧失收入保险和针对于铁路劳工的特殊退休、任务才干丧失收入补偿和失业津贴。第一节 人力资本风险概述 养老金和其他承诺的给付,包括养老金、人寿保险和其他的死亡给付,非盈利机构所提供的医疗效力和其他医疗费用给付,任务才干丧失收入保险和其他任务才干丧失时的给付,但带薪病假、私营失业补助金和遣散费除外。此外还包括一些其他承诺的福利,例如员工购买商品的折扣、免费进餐、员工认股、员工子女学费补助等。 上班中非消费时间的给付,包括在休憩时间、午餐时间、洗涤时间、外出时间、更衣时间、预备时间和任务时间中类似小憩时间的照付工资。 未任务时间的给付,包括带薪休假和放弃休假的特别奖金、假日照付工资、带薪病假、

3、服役、陪审等公假照付的工资。 除了薪金以外而未包括于上述四类之中的一切福利。2,美国社会保证署的界定 雇员福利方案是由雇主和员工一方面或共同资助创建的任何形状的给付措施,必需有雇佣关系,并且不是政府直接承保和给付。普通而言,其目的在于运用一个有次序、预定方式的措施,以提供因死亡、不测、疾病、退休或失业等正常所得中止期间收入之继续和由于生病和损伤通常面临的特殊费用之补偿。3,我国 有广义和狭义之分。 狭义:企业为满足劳动者的生活需求,在其任务收入以外,向员工本人及其家庭提供的货币、实物及一些效力方式。二、福利本钱的支付 分担方案、非分担方案 自选式福利方案 (cafeteria benefit

4、plan) 灵敏性支出帐户 (flexible spending account)三、为什么雇员福利方案是风险管理的内容 长期:雇员能够经过较多的薪水扣抵和较低的工资来负担其福利的全部本钱,但福利本钱的短期提高能够减少雇主的利润; 保险的专业知识四、风险经理为什么关怀人力资本风险 1,提高消费率2,减税3,节约本钱4,其他缘由7二 人力资本风险的估算 1,损失频率的估算2,损失幅度的估算3,企业直接风险的估算81,损失频率的估算(1) 死亡(2) 安康情况恶化(3) 年老(4) 其他缘由的失业9(1) 死亡率表1 美国1992年一切人口群体: 65岁之前,第二年死亡的概率 资料来源:10(2)

5、 安康情况恶化表2 1993年美国每100人每年的伤残日期资料来源:美国安康和效力部,全国安康统计中心,1994年i) 致残率11表3 1993年美国同各种事故相关的住院天数 单位:每100人每年资料来源:美国安康和效力部,全国安康统计中心,1994年单元格中的第一行数字表示事故数量的期望值括号中的数字表示卧病天数我国参与工伤保险人数已超越1.2亿 。(2021.4)12表4 1993年美国每人每年同医生接触的次数资料来源:美国安康和效力部,全国安康统计中心,1994年ii) 同医疗保健机构的接触储蓄既不是没有代价的,也不是无认识地进展的,而且需求的资金能够很大;未来需求的资金数量不确定,由于

6、它取决于退休期的长短。13(3) 年老和退休14表5 1992年美国人口的平均剩余寿命、65岁以后的平均剩余寿命,寿命超越65岁的比例资料来源:美国全国安康统计中心,1994年15(4) 失业失业保险;失业补偿表6 美国失业率统计数据:1990年1995年资料来源:美国劳工部,劳动统计局162,损失幅度的估算(1) 生命价值(2) 需求法(3) 医疗保健费用(4) 额外支出17(1) 生命价值预测员工在退休前每年能得到的税后收入本身消费 现值近似值: 年收入 本身消费 利率程度 收入流与消费流发生的时间18(2) 需求法 雇员家属为坚持当前的生活程度所需支出的现值(3) 医疗保健费用 疾病和损

7、伤的医疗费用程度取决于运用的医疗程序(4) 额外支出 假设某件事故没有发生就不会发生的开支第二节 团体医疗费用保险(group medical expense coverage)一 团体医疗保险的运作与问题 二 品德风险的处理国外的情况我国安康保险定额补贴保险医疗费用保险收入保险一 团体医疗保险的运作与问题 1,传统效力付费方式的医疗保险 (traditional fee-for-service arrangement) 经过自保或购买保险的方式,雇主为特定的医疗费用提供全部或部分的保证 雇员以及保证范围内的受抚养人有充分的余地来选择提供护理的医生或医院 在接受医疗护理时,保健效力的提供者将收

8、取效力费用(2) 提供保证的组织 自保(经过保险人或第三方管理者管理) 商业保险公司,蓝十字蓝盾组织(Blue Cross-Blue Shield organization)(3) 保险保证 根本保险“补充大额医疗费用保险 (小额免赔额、本钱限制)、(免赔额、雇员支付一定比例、总体最高限额) “综合大额医疗费用保险,但无根本保险中的福利方式2,效力付费方式下的品德风险 保健体系的三方当事人: 保健效力提供者 消费者:雇员/个人 雇主/保险人 提供者普通比消费者更多地了解所需求的效力品德风险: “事前 (团体性使得保费与期望索亏本钱之间联络不严密) “事后 (患小病时对保健效力过度利用; 保险和

9、保健效力的提供分别使没有动机)效力付费方式下的品德风险 加剧“事后品德风险医生的质疑:1享用保险的患者很能够每次患病都要与医生见面;2当患者享用保险时,医生很能够会引荐更贵的医疗效力;3享用保险的患者很能够对医生的引荐表示认可。 兰德公司的调查结论:二、品德风险的处理医疗效力提供者雇 员保险人1,信息不对称2,主导位置(专业性、时间性)、代理患者利益与本身利益的矛盾(医药合业)3,垄断市场需求方管理 费用分担医疗效力提供者雇员保险人价钱 0 Q1 Q3 Q2 数量P1A B P3定额分担:限制小额索赔/降低就医和索赔的次数比率分担:降低单次效力消费额度 (控制效果好)最高限额:不在于控制品德风

10、险,而是弥补比率缺乏 (结合运用) (我国尚无此做法)最高给付额:对品德风险有所控制,添加预防保健志愿 (固定给付型)混合型: 投保人与保险人之间利益有相通之处,但费用分担机制控制品德风险的着眼点在于被保险人最后索赔的医疗费用,而不关怀疗效,容易加深矛盾。 控制品德风险的效果和保证程度有冲突益处、缺乏影响要素: 医疗效力需求的价钱弹性 医疗效力市场的完善程度需求方管理 医疗效力运用监测医疗效力提供者雇员保险人help事前核准:限制手术及住院治疗的发生率 第二手术意见、双重赔偿、入院证明事中监视:事后审查:实施本钱配合供应方管理 管理式医疗医疗效力提供者雇员保险人需求方管理与供应方管理的结合三、

11、国外的情况 安康维持组织HMO 优先效力提供者组织PPO 排他性医疗效力提供者EPO 指定效力方案POS 本钱控制的做法 雇员的选择 基层护理医生 对医生施加进一步的控制、提供更大的鼓励美国 管理式医疗保险 (同时接受客户投保和提供医疗效力)传统医疗保险管理式医疗对医疗服务提供者的选择没有限制鼓励或限制使用指定提供者医疗服务提供者的收费方式按服务收费按事先协商的数额预先收费与医疗系统的关系独立第三方连接医疗服务的供给和融资费用控制手段对医生没有对医生有激励机制服务质量对医疗服务质量的关心只是基于竞争积极参与,监测医疗服务的质量和恰当性财务风险承担者保险人与医疗服务提供者分担风险管理式医疗保险占

12、安康保险方案的比例 52(1993)95(2002)保费收入 8.2%(2000)12.9%(2002)13.9%(2003) 员工支付的保险费增幅 21(1996)16(2002)税收政策法律法规 监控制度 联邦和州两个层次,市场行为和偿付才干并重多样化的产品设计 团体长期护理保险、团体牙科保险多层次的分销方式 团体医疗保险条款 1,受抚养人的保险:选择2,交叉补贴:合理之处3,法定福利:论据与反驳4,可携带性:既存情况条款(pre-existing conditions clause) 益处:减少逆选择 问题:妨碍某些雇员转换称心的任务 改革:转换为个人保险(范围小,费用高) 1985,特

13、定保证延续法 1996其他问题(1) 保健费用增高 对于提高护理质量和技术提高的需求 人口老龄化 未保险的人群(2) 未保险的人群 特征 本钱的负担商业保险公司与其提供的传统效力中国人寿保险 股份有限公司国寿大额疾病医疗保险国寿团体医疗保险附加团体综合医疗保险永泰团体年金保险(分红)团体补充医疗保险条款团体人身意外伤害保险 国寿团体医疗保险:单位投保,员工受益,化难以预计的医疗费用为固定开支,便于企业经济核算和科学管理。交费少,保障程度高,且可根据企业经济条件选择三种不同的保障计划。本保险可特约附加门诊医疗保险。 中国平安保险股份有限公司 团险高额医疗费用保险(A款)团体住院医疗保险团险高额医

14、疗费用保险(B款)团体附加意外伤害医疗保险团体重大疾病保险 团体住院医疗保险:费用型医疗补偿,分项列支,提供充足的健康保障。团体重大疾病保险:低缴费、高保障,一旦在手,大病无忧。 中国需求方控制为主、事后理赔问题:(1) 医疗资源分配不均 过多依赖大医院、医院 缺乏对医疗效力的规范化 协作空间 (私营医院、原企业职工医院):临床指南(2) 医疗效力体系一切制构造单一 国有:竞争不充分价钱偏低,但效力态度差,待遇不高 改制试点:纷纷选择非盈利医院(享用政策优惠;产权不明确,追求利润的动机不强) 缺乏与保险公司协作的经济动机:供应方管理失效(3) 医疗效力市场定价机制混乱 经济来源:国家补贴、医疗

15、效力收入、药品销售收入 “以药养医;“虚高定价、“回扣促销 即使保险人添加费用分担,也不能遏制赔付率增长 需求方管理失效问题处理的可行性:(1) 效益交叉点:最恰当的医疗效力(2) 优势互补:医疗体制改革、药品流通体制改革促进竞争,与保险公司协作会带来更多的患者方式:(1) 深层次:保险公司参股或出资投资医疗机构 医院会积极控制风险,数据搜集,附加值效力(2) 浅层次:费用包干 科学测算2005,4,8 中国人民安康保险股份安康管理: 安康效力,诊疗干涉与医疗机构的有效协作:从专业效力、技术利用和风险管理三个方面,根据医疗资源分布的不同、医疗机构 专业专长和管理特点,充分思索客户、医院利益和公

16、司的运营管理要求,与医院进展多层次的协作。安康管理安康保证2005,3,28 医师安康管理与安康保险专业委员会中国式管理医疗(HMO-CHINA)第三节 退休方案一 退休方案的主要类型 1,固定给付方案 (defined benefit plan)给付方式数额保证投资风险的承当2,固定缴费方案 (defined contribution plan)投资风险的承当给付方式二 税惠方式 税优退休金方案(qualified retirement plan) 1,普通储蓄例1:B的雇主以现金方式向B支付$1000。假设储蓄在两年内的年度税前报答率10,两年之后B退休,其适用固定个人所得税率28. 投资额1000(128%)$720税后投资报答率10% (128%)7.2%累积退休储蓄 $720(1.072)2$827.412,投资收益的递延纳税例2:B可以在退休之前投资于某帐户,其投资收益的税收可递延到退休时交纳。B的税前投资: $1000。假设储蓄在两年内的年度税前报答率10,两年之后B退休,其适用固定个人所得税

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