企业所得税综合练习题

1、节虿肁膂薀蚈螀羅蒆蚇袃膀 位于某市的甲公司（汽车制造企业）为增值税一般纳税人，2010年度有关情况如下：（1）销售A型小轿车7300辆，销售成本每辆16万元，销售合同记载的含税销售额为188700万元。其中2000辆由甲直接送货，甲根据运输合同的规定从购货方取得运输费收入702万元。（2）销售B型小轿车6000辆，销售成本每辆6.5万元，含税单价11.7万元辆。（3）销售C型小货车3200辆，销售成本总计12000万元，不含税单价8.5万元/辆。（4）全年取得机动车维修费含税收入850万元，相关成本300万元。（5）全年境内原材料采购额87750万元（价税合计）。（6）全年境内设备采购额182

2、00万元（不含税）。（7）全年进口汽车零件，支付成交价金额总计14000万元,支付派驻境外的采购代理人佣金50万元，支付境外独立经纪人劳务费100万元。（关税税率5%）。（8）全年境内销售货物支付运费800万元，采购货物支付运费500万元，生产过程中支付运费900万元。（9）进口M型小轿车10辆自用，关税完税价格总计500万元（关税税率10%，消费税税率12%）。（10）出租设备取得租金收入800万元，相关成本200万元。（11）从直接投资的居民企业分回股息收入600万元。（12）取得企业债券利息收入300万元、金融债券利息收入200万元、国债利息收入100万元。（13）转让专利权取得收入30

3、00万元，相关成本1500万元。（14）取得专利使用费1200万元，相关成本200万元。（15）受赠健身器材50套，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元。全部用于该公司的员工俱乐部。受赠钢材一批，取得增值税专用发票，除注明增值税外，价款为4000万元。（16）全年发生销售费用12000万元，其中包括：广告费5200万元，业务宣传费1000万元。（17）全年发生管理费用25000万元，其中包括：业务招待费5200万元，新技术研究开发费6500万元（未形成无形资产），支付其他企业管理费1400万元，将6辆A型小轿车奖励给本年度对公司有杰出贡献的本公司总部行政管理人员。（18）全年

4、发生财务费用5100万元，其中包括：向银行借款20000万元支付的利息1160万元和向非金融企业借款20000万元支付的利息1800万元。 （19）计入成本、费用的实际支出的工资薪金38000万元，其中包括支付给该公司录用的残疾人职工的工资薪金310万元。（20）全年实际发生、拨付的职工福利费、工会经费和职工教育费分别为7200万元、700万元和910万元。（21）营业外支出6500万元，其中包括：赞助国际汽车拉力赛特制赛车5辆（消费税税率20%），生产成本237.5万元/辆，该公司未曾销售过同类车辆，其他三家外国汽车制造公司近期同类车辆的不含税平均售价为350万元/辆；通过民政部门将45辆C

5、型小货车捐赠给西部贫困地区；直接捐赠当地福利院B型小轿车6辆；支付违约金300万元、行政罚款100万元、税收滞纳金150万元；因管理不善库存外购原材料损失2055.8万元，内含运费成本55.8万元。【假定：适用增值税税率均为17%；A、B型小轿车消费税税率为9；银行同期同类贷款利率为6.2%；】-【要求】1 计算甲公司2010年度应当缴纳的下列各项税款的总额。（1）增值税 （2）消费税（3）营业税 （4）关税 （5）城市建设维护税和教育费附加。 2 填写下列表格 类别行次项目金额（万元）利润总额计算1一、营业收入2减：营业成本3 营业税金及附加4 销售费用5 管理费用6 财务费用7加：投资收益

6、 8二、营业利润9加：营业外收入10减：营业外支出11三、利润总额应纳税所得额计算12加：纳税调整增加额13其中：广告费、业务宣传费支出（调增额）14业务招待费支出（调增额）15公益性捐赠（调增额）16借款利息支出（调增额）17职工福利费支出（调增额）18工会经费支出（调增额）19职工教育经费支出（调增额）20其他支出（调增额）21减：纳税调整减少额22其中：免税收入23 加计扣除24应纳税所得额应纳税额计算25税率26应纳所得税额27减：减免所得税额28实际应纳所得税额3 写出表中以下各行金额的计算过程第1行【营业收入】第2行【营业成本】第3行【营业税金及附加】 第7行【投资收益】第8行【营

7、业利润】 第9行【营业外收入】第11行【利润总额】第12行【纳税调整增加额】第13行【广告费支出（调增额）】第14行【业务招待费支出（调增额）】第15行【公益性捐赠（调增额）】第16行【借款利息支出（调增额）】第17行【职工福利费支出（调增额）】第18行【工会经费支出（调增额）】第19行【职工教育经费支出（调增额）】第20行【其他支出（调增额）】第21行【纳税调整减少额】第22行【免税收入（调减额）】第23行【加计扣除（调减额）】 第24行【应纳税所得额】第26行【应纳所得税额】第27行【减免所得税额】第28行【应纳税额】 蚂羆芅膂薈羅羄蒈蒄羄肇芁下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载

8、后编辑删除！欢迎再度光顾XXXX年度工作总结尊敬的各位领导、同事们：XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。一要不断加强学习，提高自身综合素质。具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识

9、充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。 二 做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。三要学会善于沟通交流，加强协助协调。现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。在过去的工作中得到了一些体会，在工作中心态很重要，工作要有激情，保持阳光的微笑，可以拉近人与人之间的距离，便于和客户沟通。在日常的工作中做到较好跟客户沟通，做到令客户满意，每次优秀的技术服务，代表了客户对本公司产品多了一份了解和信任。 四 要继续学习专业知识，做到实际掌握，熟练操作。一年来，通过不断学习和摸索，学习了气体的产生、收集及方法，逐渐熟悉和掌握了本公司推出的燃气机的工作原理、操作方法。在部门领导和同事的帮助下，熟悉并掌握了公司推出的科迈控制系统的原理、调试方法，并且到武汉陈家冲垃圾电厂对燃气机控制系统改造，学习调试，积累了一些经验. 总之，一年来，干了一些工作，也取得了一些成绩，但成绩只能代表过去，工作中也存在着一些不足，