固定资产管理制度培训讲义资料

1、固定资产(gdngzchn)管理制度培训讲义 机械动力部（处）二一四年八月共四十九页2022/7/162一、固定资产定义和公司固定资产概况(gikung)二、固定资产管理职责三、新增固定资产管理四、固定资产维护保养和清查五、固定资产处置 内 容共四十九页2022/7/163固定资产定义：是指同时具有下列特征的有形资产：1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2）使用寿命超过一个会计年度。在使用过程中保持原来物质形态不变的资产(zchn) 。包含房屋建筑物、机器设备、运输设备、工器具等。企业固定资产通常由各单项固定资产及资产组组成。 固定资产(gdngzchn)定义共四十九页2022/

2、7/164单项固定资产指企业直接管理的最小资产(zchn)单元，单项固定资产(zchn)能够独立发挥作用，它由单台设备或多台设备共同组成。资产组是具有独立现金流量和独立管理的单项固定资产组合，可以是一套炼化生产装置，或是类同生产装置管理的油气井类、油气水集输设施类、油库、加油站以及资产类别等。 固定资产(gdngzchn)定义共四十九页固定资产(gdngzchn)定义固定资产的确认固定资产包含的经济(jngj)利益很可能流入企业固定资产的成本能够可靠地计量单项固定资产确认的基本原则是以生产装置管理为中心的原则；区分生产装置和非生产装置的原则；与其他资产在外部特征和界区、用途上能划分清楚原则；符

3、合企业管理需求和成本效益原则；单项固定资产与主设备对应原则；主设备和附属设备的主从原则。2022/7/165共四十九页2022/7/166 固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法，应当(yngdng)分别将各组成部分确认为单项固定资产。 如：检修厂房和附属的行车应该分别确认为单项固定资产 固定资产(gdngzchn)定义共四十九页2022/7/167 固定资产(gdngzchn)定义单项固定资产确认条件装置(zhungzh)内安装在装置区内，能够独立完成特定生产、经营用途的设备或最小设备组合；符合生产装置总图设计，与装置运行不可或缺部分

4、。装置外能够独立完成特定用途的设备或最小设备组合；为生产、经营提供服务的机器、设备、房屋、构筑物、土地等。共四十九页2022/7/168单项固定资产命名： 通常(tngchng)采用“用途+设备名称”进行命名。 若“用途+设备名称”不能明确表达单项固定资产名称时，可采用“介质+设备名称”或“介质+用途+设备名称”进行命名。固定资产管理: 是指对企业所拥有的固定资产的经营和使用，是对固定资产进行组织、指挥、协调、监督和控制的一系列活动的总称。 固定资产(gdngzchn)定义共四十九页2022/7/169扬子(yn z)石化固定资产概况扬子石化固定资产(gdngzchn)概况截止到2014年7月

5、底，有限公司本部固定资产61,218项，原值312.38亿元，净值90.50亿元，设备新度系数0.29 ；分公司账面固定资产12,724项，原值48.06亿元，净值19.95亿元，设备新度系数0.42。共四十九页2022/7/1610扬子(yn z)石化固定资产概况公司本部(bnb)各单位固定资产汇总表（截至7月底）单 位台（套）数原值（万元）净值（万元）烯烃厂8,871 621,797.76 163,661.74 芳烃厂11,701 897,511.33 284,103.22 炼油厂10,025 389,865.22 103,145.44 化工厂6,677 634,972.95 239,01

6、9.69 塑料厂7,097 258,394.47 27,705.35 物流部6,829 242,843.61 67,592.51 其它10,01878,445.21 19,772.39 有限公司合计61,2183,123,830.56 905,000.34 共四十九页2022/7/1611扬子(yn z)石化固定资产概况分公司固定资产汇总表（截至7月底）单位台（套）数原值（万元）净值（万元）热电厂4,579 211,870.56 84,526.75 水厂3,618 97,316.74 27,813.04 其它4,527 171,419.44 87,190.53 分公司合计12,724 480,

7、606.74 199,530.32 共四十九页2022/7/1612固定资产管理(gunl)职责相关制度：中华人民共和国企业国有资产法 年月日通过中国石油化工股份有限公司炼化装置设备更新费用管理规定(gudng)石化股份化（2011） 460号中国石油化工集团公司资产管理办法中国石化财2013 362号固定资产管理制度YZG17-01-2010内部控制手册实施细则（2014年版）共四十九页2022/7/1613固定资产管理(gunl)职责财务部/处：是公司固定资产价值管理职能的牵头部门。贯彻执行国家和上级主管部门有关固定资产管理的法律、法规和制度；组织制订、宣贯公司固定资产管理制度，并检查监督

8、执行情况；参加固定资产投资项目的竣工验收，组织编制项目竣工决算报告，按单项固定资产确认规则创建资产主数据，建立(jinl)固定资产账；组织公司固定资产日常核算，审核固定资产分类和计价，掌握固定资产保管、使用、报废等情况，及时变更固定资产主数据，正确计提折旧，办理财产保险，保护公司资产的安全完整；组织固定资产的清查盘点，审核、编制、上报清查报告；共四十九页2022/7/1614固定资产(gdngzchn)管理职责财务部/处：负责对固定资产处置行为进行审核、上报，并监督执行；做好资产处置账务处理，负责处置过程中的资产评估及备案等工作，负责资产减值测试的专项审计及结果上报；参加闲置、报废(bo fi

9、)固定资产对外处置的价格评审，负责处置资金回收和财务核销工作；负责公司固定资产财务报表的编制、汇总和上报工作；参加公司固定资产租赁及托管协议的签订工作，负责费用审定。共四十九页2022/7/1615固定资产管理(gunl)职责机动部（处）：是公司固定资产实物管理职能的牵头部门。负责设备零购、更新计划的汇总和初核；参加设备零购、更新、科研开发、技改技措、基建投资等新增固定资产交付清册（包括暂估资产交付清册）的会审；参加固定资产投资项目的竣工验收；组织公司房屋建筑物管理，负责办理、保管房屋所有权证（行政后勤中心所管职责(zhz)除外）；组织公司固定资产日常管理，负责公司固定资产的能力查定、掌握在用

10、固定资产的技术经济状况，组织固定资产的检维修管理，掌握、分析固定资产动态，优化固定资产资源，提高固定资产利用率；共四十九页2022/7/1616固定资产(gdngzchn)管理职责机动部（处）：组织各单位(dnwi)建立健全公司固定资产实物台账，保证账实相符，审核上报各种报表；会同财务部/处组织固定资产清查盘点，审核、汇总清查结果，提出处理意见；组织闲置、报废固定资产的技术鉴定，审核公司固定资产的调拨、闲置、转让、报废等处置手续；参加闲置和报废固定资产的对外处置的价格评审；组织报废、闲置、检维修等固定资产的拆除管理，组织拆除固定资产的使用价值鉴定，负责报废固定资产的修旧利用，并督促处置固定资产

11、的实物移交；负责公司固定资产租赁、托管协议的签订和管理工作。共四十九页2022/7/1617固定资产管理(gunl)职责发展计划部（处）：是公司固定资产投资管理牵头部门。负责零购、更新、科研开发及基建、技改技措等新增固定资产计划的审核、上报和下达工作；负责新增固定资产项目的立项，在PS模块中进行项目定义；负责零购、更新项目按单项固定资产确认规则进行WBS结构细分；负责投资项目前期费用在PS中进行维护确认和报销；参加固定资产投资项目的竣工验收(ynshu)，组织已竣工固定资产投资项目后评价工作，参与编制项目竣工决算；负责新增IT设备列支渠道（租赁/更新）的确认。共四十九页2022/7/1618固

12、定资产(gdngzchn)管理职责 物装部（处）参加固定资产投资项目的竣工验收；向固定资产使用(或管理)单位移交相关设备资料；组织闲置和报废固定资产的实物回收、保管和对外处置；配合财务部/处做好报废固定资产处置后的财务核销工作。资产经营管理处负责公司地产管理；负责分公司改制单位的改制剩余固定资产、清理清算单位的固定资产和马汊河以东道路(dol)、桥梁及照明等公用工程设施固定资产管理；制订改制剩余固定资产和清理清算单位固定资产有关管理细则，并监督相关单位执行；参加分公司固定资产租赁及托管协议的签订工作。共四十九页2022/7/1619固定资产管理(gunl)职责 行政后勤中心负责公司机关固定资产

13、的管理（行使二级单位设备管理部门承担的固定资产管理相关职责）；负责公司外埠房产、生活社区房产及配套设施固定资产的管理（含租赁协议签订、房产处置）。科技信息部负责科研开发项目新增固定资产计划的审核和上报工作；负责IT类固定资产需求审核，负责IT设备的日常(rchng)运维管理、建立实物台账，负责IT设备的日常运维管理、建立实物台账，等等。纪检、审计、法律部门负责固定资产处置行为的审核；负责闲置和报废固定资产对外处置的过程监督；审计处负责工程项目竣工审计（总部负责的重点工程项目除外）。共四十九页2022/7/1620固定资产管理(gunl)职责二级单位负责本单位固定资产管理工作，配备专职(或兼职)

14、固定资产管理员；负责编制本单位零购、更新、科研开发及基建、技改技措等新增固定资产的计划；负责编制C类投资(tu z)项目固定资产交付使用清册；负责零购、更新、科研开发及基建、技改技措等新增固定资产的现场实物核对及验收工作，配合项目实施单位编制A、B类投资项目固定资产交付使用清册；参加办理本单位房屋建筑物所有权证，并负责办理、保管本单位其他固定资产的所有权证；建立健全本单位固定资产台账，保证账、实相符，编制固定资产各种报表；共四十九页2022/7/1621固定资产(gdngzchn)管理职责二级单位负责本单位固定资产日常管理，包括维护保养、检修、检查等工作，掌握固定资产的技术经济状况，提出资源优

15、化建议；负责本单位固定资产清查，编制清查报告；负责办理本单位固定资产的调拨、转让、闲置(xinzh)、报废、减值等处置申请和报批手续；负责本单位固定资产的拆除管理，妥善保管和维护保养，确保闲置、报废固定资产的安全完整移交；提出修旧利废、降级使用方案和建议；配合闲置、报废固定资产的对外处置；负责本单位租赁固定资产的管理工作；做好本单位固定资产档案管理。共四十九页2022/7/1622新增固定资产(gdngzchn)管理新增固定资产包括：外购固定资产（零购、更新）自行建造固定资产融资(rn z)租赁固定资产非货币性资产交换固定资产投资者投入固定资产债务重组取得固定资产接受捐赠固定资产政府补助取得的

16、固定资产盘盈固定资产其他来源的固定资产共四十九页2022/7/1623新增固定资产(gdngzchn)管理新增固定资产原则对新增固定资产实行授权批准制度,不得越权擅自变更(bingng)、变通。 新增固定资产必须符合单项固定资产确认规则的要求。 新增固定资产原则:量入为出、控制总量、集中决策、调整结构、优化项目、增加回报。共四十九页2022/7/1624新增固定资产(gdngzchn)管理设备零购每年8月前填报下年度设备零购计划申报明细表，经机动部（处）审核、发展计划部（处）审批下达。IT类设备零购申报计划经科信部审核后报发展计划部（处）。发展计划部（处）根据年度投资立项计划，在PS模块中进行

17、项目定义(dngy)，并按单项固定资产确认原则进行WBS结构细分。物装部（处）按采购流程开展采购工作。设备到货后各单位到物装部（处）领料，根据领料单、装箱单进行实物验收，并填写验收报告，交机动部（处）备案，建立固定资产实物台账。财务部/处每月底从ERP系统或其他系统中提取发料清单，分发给各单位资产员。各单位资产员核对并按单项固定资产确认原则编制固定资产交付使用清册，次月(年度须在当月) 报机动部（处）审核。财务部/处复核后及时创建固定资产主数据，完成固定资产入账。共四十九页2022/7/1625新增固定资产(gdngzchn)管理设备更新更新原则 先对需更新设备进行技术鉴定，鉴定确认待报废之后

18、(zhhu)申请更新，新设备到货后方可拆除安装，后再对原设备进行报废。总部规定：设备更新选型方案要征得企业设备管理部门的同意。单台（套）投资在200万元及以上的更新方案和设备选型应征得归口事业部设备管理部门的同意。 单台（套）投资在500万元及以上的项目应附专题论证报告；单台（套）投资在1000万元及以上的项目，按照总部固定资产投资管理办法进行申报。共四十九页2022/7/1626新增固定资产(gdngzchn)管理 设备更新流程每年8月前填报下年度设备更新计划申报明细表，经机动部（处）审核、发展计划部（处）审批下达。IT类设备更新申报计划经科信部审核后报发展计划部（处）。发展计划部（处）根据

19、年度投资立项计划，在PS模块中进行项目定义(dngy)，并按单项固定资产确认原则进行WBS结构细分。物装部（处）按采购流程开展采购工作。设备到货后各单位到物装部（处）领料，根据领料单、装箱单进行实物验收，并填写验收报告，交机动部（处）备案，建立固定资产实物台账。财务部/处每月底从ERP系统或其他系统中提取发料清单，分发给各单位资产员。各单位资产员核对并按单项固定资产确认原则编制固定资产交付使用清册，次月(年度须在当月)上报机动部（处）审核。财务部/处复核后及时创建固定资产主数据，完成固定资产入账。共四十九页2022/7/1627新增固定资产(gdngzchn)管理科研开发项目、基建(jjin)

20、、技改、技措投资项目新增固定资产：科研开发项目、基建、技改、技措投资项目分别由科技信息部和发展计划部审核、发展计划部（处）审批。新增固定资产的验收由科技信息部和工程管理部组织。其他流程基本同零购更新流程。共四十九页2022/7/1628新增固定资产(gdngzchn)管理固定资产投资转入各单位收到投资的固定资产应取得投资合同、协议。收到投资的固定资产必须(bx)经使用部门、机动部（处）验收。固定资产融资租赁因业务需要融资租入固定资产，由固定资产使用部门提出申请，经机动部（处）、财务部/处审核，报公司分管领导审批后方可租入。固定资产融资租赁合同由财务部/处统一签订。融资租赁的固定资产必须经使用部

21、门、机动部（处）验收。固定资产盘盈盘盈固定资产必须查明原因。盘盈固定资产须经机动部（处）、财务部/处审核。固定资产盘盈结果由财务部/财务处按规定权限报批后方可确认入账。共四十九页2022/7/1629新增固定资产(gdngzchn)管理接受捐赠的固定资产各单位收到捐赠的固定资产应取得捐赠方出具的证明及有关价值凭据。受赠单位必须及时向财务部/处申报，办理相应(xingyng)的手续。对隐瞒不报的，一经查实，将追究受赠单位相关人员的责任。财务部/处对接受捐赠的固定资产报公司研究，统一管理，合理调配。接受捐赠的固定资产的实物和价值管理按新增固定资产管理办法办理。共四十九页2022/7/1630固定资

22、产维护(wih)保养和清查固定资产保管与维护各单位制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门每月至少组织一次检查，及时消除安全隐患。HSE 部（处）须及时办理安保基金缴纳、投保审批手续，财务部/处及时向总部支付。各单位及时对固定资产进行维修和养护，确保固定资产的安全和正常使用。（根据YZG05-05-2014设备综合管理制度执行(zhxng)）各单位不得乱拆、乱建及任意移动固定资产。任何单位和个人不准以任何形式非法占用、转让公司固定资产。共四十九页2022/7/1631固定

23、资产维护保养(boyng)和清查固定资产权证管理固定资产权属证书是权利人享有各项权利的证明。主要包括土地使用证、房屋所有权证、机动车登记证和船舶所有权登记证等。办理登记：对需要办理权属登记手续的固定资产，及时办理权属关系的手续及相关证明材料，对于具有权属证明的固定资产，取得时必须有合法的权属证书，机动部设立登记簿记录备查。当企业分离、合并(hbng)、迁移、撤消、更名、增设等需要变更固定资产产权关系时，及时办理固定资产权属变更登记手续。 权证办理： 房屋建成交付后，需及时提交如下资料：土地使用证、项目立项批准文件、建设工程规划许可证、房屋竣工验收证明、竣工平面图、房屋门牌号码证明等，以便及时办

24、理或变更房产证。固定资产的其他权证（如车辆使用证），由各单位按相关规定自行办理、妥善保管，并登记资产权属管理台账。共四十九页2022/7/1632固定资产维护(wih)保养和清查固定资产权证管理定期清查：固定资产权属管理部门应每年度对固定资产权属登记情况进行清查。核实固定资产权属是否清晰明确，房产、车船等固定资产是否办理了权证，权证登记所有权人与实际所有权人是否一致，是否存在应过户变更而未及时办理的情况；是否已进行了抵押、担保，是否涉及(shj)诉讼事项等。注销登记：对房屋灭失、车辆报废、船舶报废或灭失的，要及时到登记机关办理注销手续。共四十九页2022/7/1633固定资产(gdngzchn

25、)维护保养和清查固定资产清查(qngch)各单位每年至少组织一次固定资产清查工作。固定资产清查包括但不限于以下内容： 固定资产基本状况； 固定资产权属情况； 固定资产价值及账实相符情况； 固定资产的使用情况、技术状况和水平； 固定资产的分布情况； 固定资产的租赁情况。共四十九页2022/7/1634固定资产维护保养(boyng)和清查固定资产清查对固定资产实物进行清点，填写清查表，并与财务账表核对，采用与资产明细表主数据内容逐一比对的方法进行。对有账无物、有物无账、账实不一致、毁损、闲置、调拨的资产分别填报各种报表，完成清查报告，经单位领导签字后报公司机动部和财务部/处。机动部组织(zzh)财

26、务部/处进行实物抽查，完成清查汇总表；财务部/处根据清查汇总表编写公司清查报告，报公司或总部。共四十九页2022/7/1635固定资产维护保养(boyng)和清查固定资产清查清查结果处理各单位对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、主数据变更等情况，认真分析原因，经机动部（处）、财务部/处核实后，提出处理意见，取得(qd)合法证据和按照规定权限报批后，及时调整固定资产账面价值、资产主数据，确保账实相符。机动部（处）会同财务部/处对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应认真调查原因，根据损失和性质，提出对责任单位处理意见交财务部/处进行考核。共四十九页2022/7/1636固定资产维护(wih)保养和清查固定资

27、产日常核对 财务部/处每月初从ERP或其它系统导出资产主数据台账交机动(jdng)部（处），机动(jdng)部（处）及时向各单位发放当月的资产主数据台账，各单位根据资产台账及时对增减变动情况进行固定资产实物核对，如有不相符，固定资产使用单位应在每月20日前按实际情况填写固定资产主数据变更申请表，经本单位分管领导和机动部（处）审核后，于25日前报财务部/处，财务部/财务处及时在ERP系统或其它系统中作相应维护，以实现资产的动态管理。共四十九页2022/7/1637固定资产(gdngzchn)处置报废设备报废条件a）使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；b）使用年限未满，但因生产条件改变，已丧

28、失原有使用价值又无改造价值的；c）使用年限未满，但缺乏配件无法修复使用或因腐蚀、磨损严重无修复利用价值的；d）固定资产因受自然灾害毁损无修复使用价值的；e）城建规划或装置改造必须拆除且再无利用价值的固定资产；f）因技术落后又不能降低使用必须淘汰的；g）经国家质量监督部门、环保部门等有关部门鉴定(jindng)，不符合安全环保节能要求又不能修复自用的；h）成套设备拆除时不能自用的；i）其它符合报废条件的固定资产；共四十九页2022/7/1638固定资产(gdngzchn)处置报废机动车辆报废条件 执行商务部、发改委、公安部、环境保护部2013年1月14日联合发布的机动车强制报废标准规定。房屋建筑

29、物报废条件a）由于整体规划或阻碍交通要道需要拆除的房屋建筑物；b）年久失修，承重墙风化，结构强度不符合抗震(kngzhn)标准，也不能修复的房屋建筑物；c）因地质条件或自然灾害，损坏严重有倒塌危险的房屋建筑。共四十九页2022/7/1639固定资产(gdngzchn)处置报废流程对符合报废条件且实物存在的固定资产各单位组织申报。如果生产经营中还需使用的固定资产，不得申请报废。各单位要对申请报废的固定资产组织技术鉴定。报废技术鉴定：公司设备技术鉴定组根据(gnj)各单位的鉴定意见，经过确认后签署鉴定结论。机动部将经过技术鉴定的待报废固定资产汇总填报固定资产处置表交财务部/处，财务部/处经确认后向

30、公司或总部提交固定资产报废请示，公司相关部门会签后，经公司经理办公会批准（超过权限的报总部）。共四十九页2022/7/1640固定资产(gdngzchn)处置报废流程已批准报废的固定资产必须(bx)在3个月内移交物装部并进行对外处置。对外处置必须符合报废、闲置资产处置管理办法的要求，原则上要采取公开拍卖的方式。对整体报废部分部件在厂内还有使用价值可作为其它设备备品备件的，必须提交申请，经批准后方可留用。留用的部件必须登记造册。财务部/处在收到物装部的处置报告和处置款后，及时向总部报告，待总部批复后按文件内容进行财务核销。共四十九页2022/7/1641固定资产(gdngzchn)处置闲置闲置设

31、备条件 闲置设备是指固定资产连续停用一年以上，或新购设备二年以上未能投用，大修和改造、工艺变更后不用但仍有使用价值的设备。 下列设备不得作为闲置设备处理：a) 在用和备用(biyng)的设备；b) 建设项目的设备；c) 正在维修或改造的设备；d) 特种储备、抢险救灾等所必须的设备；e) 国家明文规定淘汰的耗能大、严重污染环境和危害职工人身安全的设备；共四十九页2022/7/1642固定资产(gdngzchn)处置闲置生产装置的闲置 因工艺流程调整等原因而处于长期停产状态的生产装置，由资产所在单位填报固定资产闲置清册(qngc)，经技术运行部、机动部（处）组织鉴定，报公司领导审批后，可以按照闲置

32、固定资产管理。共四十九页2022/7/1643固定资产(gdngzchn)处置闲置设备管理各单位必须在每年的固定资产清查工作中对本单位的闲置设备进行清理，符合闲置设备条件且本单位不需留用的，则填报固定资产闲置清册。机动部（处）会同财务部/处对各单位申报的固定资产闲置清册,按照闲置设备条件进行审批。经批准闲置的设备，才可办理入库或现场闲置。物装部（处）负责闲置固定资产的入库验收、保管、维护、保养及出库工作。当闲置生产装置再次投入使用时，须由使用单位提出书面申请报告，经技术运行部、机动部（处）组织审定，报公司领导审批后方可投入使用。机动部（处）每年对闲置固定资产（包括房屋、设备）的分布状况进行分析

33、，在公司范围内合理调剂、盘活闲置固定资产，及时掌握闲置固定资产的利用(lyng)效果共四十九页2022/7/1644固定资产(gdngzchn)处置闲置设备管理闲置设备查询：公司门户（EIP）系统业务管理设备管 理资产管理实地查看：有需求的单位通知机动(jdng)部资产科，联系物装部 物资管理科和设备材料仓储车间，安排时间共四十九页2022/7/1645固定资产(gdngzchn)处置转让 当公司闲置固定资产不能在公司范围内调剂时，可对外进行转让。固定资产所属单位依据机动部（处）提供(tgng)的闲置资产处置意见提出固定资产转让申请报公司，经机动部（处）、财务部/处和法律事务部等部门共同审核后，按规定权限逐级审批。物装部根据公司批复，按照已报废、闲置固定资产处置办法办理对外转让工作。固定资产转让必须进行资产评估，评估结果必须经过批准并报