供电公司发展特色内部审计文化促进审计事业发展

1、发展特色内部审计文化 促进审计事业发展内部审计文化对审计工作的发展具有重要意义。 审计文化对审计部门内部有凝聚、导向、培训、约束、激励等作用，对外有宣传、形象、融入、定位、教育、交流、开放等作用。内部审计文化实质上是一种监督与服务文化， 是在审计监督活动中创造并逐渐形成的， 为广大审计干部职工普遍认同并自觉遵循的审计理念、价值、精神和行为方式。宣城公司从多年的内部审计文化建设实践中体会到，自觉推动审计文化建设，发展有自己特色的审计文化对于内部审计人员秉承审计人员职责， 完成各级领导交办的审计任务， 形成有自己特色的内部审计氛围与内审精神非常重要。近年来，国网宣城供电公司（以下简称“宣城公司”

2、） 高度重视内部审计文化建设，在XX 省电力公司的领导下，在市内审协会的指导下，因势大力推动内部审计文化建设，初步形成了具有鲜明特色的内部审计文化，有力地推动了审计工作的顺利开展。下面从内部审计文化在宣城公司的体现，其所取得的成效、与如何推行审计文化建设三方面来介绍：一、坚持发展具有行业特色的审计文化宣城公司内部审计文化建设愿景是高尚的审计道德， 完善的审计制度，科学的审计理念，增值的审计服务。具体建设为：拥有了一支政治过硬、业务精湛、作风优良、文明和谐、 领导满意的审计队伍， 营造了一个专业、 文明、 和谐、严格、奉献、奋进的内部审计工作发展氛围。在实际工作工作中我们做到：科学的审计理念引导

3、， 宣城公司内部审计理念是坚持 “监督、约束、防范、服务”并举； “防范”胜于“纠正” ， “监督”寓于“服务” ， “整改”优于“查处” 。坚持“文明审计、阳光审计” 。如何用科学的审计理念引领内部审计工作不断向前发展， 宣城公司内部审计始终瞄准领导关注的、企业关心的、群众关切的重点领域、关键环节和突出问题，在具体审计业务中坚持“三个理念”立审计，即内部审计牢固树立“以风险为导向，以服务为宗旨，以增值为目的”的审计理念，并将其贯穿渗透于内部审计工作创新发展的具体进程，不断赋予新的实践内涵，持续引领审计实务，管理机制，方法技术，能力素质的全方位转型，推动内部审计不断扩展领域和深化职能。先进的审

4、计方法融合： 一是注重传统审计方法与现代审计方法的结合，完善和创新审计方法体系。信息化在使企业系统运行集成化、业务流程合理化、绩效监控动态化、管理改善持续化的同时，也带来了一系列的新问题。如系统的安全问题、基础数据的真实性问题等，并且系统环境变得更加复杂、问题更加隐蔽。审计人员积极开拓思路、积极探索、创新和应用适用于信息化环境的审计方法。二是注重线上审计方法和线下审计方法的结合，确保审计内容的完整性和审计结果的可靠性。 完善的审计成果运用机制。通过审计谈话和后续跟踪审计来落实。二、内部审计文化建设取得的成效内部审计文化对审计事业和审计组织的发展具有重要作用，内部审计文化是审计实践的理论升华，

5、又反过来塑造和影响着审计实践。 内部审计文化的形成既能够在审计自身机体内创造良好的气氛，从观念、精神和无意识层次调动审计人员的工作积极性和忠诚心，使审计具有一种不断创新的能力和凝聚力，又能够在审计自身机体外树立良好的形象， 为审计的生存和发展创造适宜的环境，使审计表现出蓬勃的生命力。具体讲宣城公司在内部审计文化建设中取得成效如下：（一）进一步增强了审计队伍的凝聚力、胜任力、约束力内部审计文化通过共同遵守的理念来约束每位审计人员的言谈、举止，规范其行，以达到严于律己的目的。当前，内部审计正从查错纠弊型向绩效型、风险型转变，审计工作渗透到企业各项管理活动中。 宣城公司在审计文化建设中迅速转变，审计

6、理念、审计定位、审计职能、审计内容、审计方式、审计手段等均随之发生转变，审计人员逐渐适应新的形势需要，承担新使命，扮演新角色。审计人员爱岗敬业，钻研业务，践行国家电网公司“努力超越，追求卓越”的企业精神，不断提高专业胜任能力。 逐渐熟练运用内部审计实务标准、 程序和技术，理解管理原则，接受后续专业教育，深入学习会计学、经济学、税务、内部控制、风险管理等知识，提高沟通和表达能力，保持专业技术的适应性，努力成为具备履行审计职责的所必需的知识、技能和胜任能力的内部审计专业技能人才。近年来，在XX 省公司审计部引导下。宣城公司进一步落实审计项目质量控制办法和审计人员职业道德规范 ，规范审计程序和审计行

7、为，加强对审计人员工作业绩考核评价，实施审计承诺双向评价， 引导审计人员严格遵守审计职业道德规范和审计承诺。建立审计人才队伍建设指导意见 ，实行竞争的、动态的审计人才管理制度， 营造一个 “学习、 创新、 务实、 诚信”的人才辈出的激励机制。制度与道德建设进一步加强，提高了约束力。（二）审计形象得到塑造，辐射力不断增强审计形象是内部审计部门与其他部门不断进行物质、信息、能量交换中形成的效应， 它反映着其他机构与个人对审计组织的认可程度。宣城公司审计人员不仅局限于履行职责这个层面，还不断加强审与被审、 监督与被监督之间的文化交流与互动。 为此，我们在以审计文化塑造审计队伍、树立审计形象的同时，更

8、注重以审计文化来影响审计客体，增强文化辐射力。通过审计人员工作过程中所展现出的依法审计、廉洁自律、求真务实、开拓创新的品质和作风，形成对部门外的发散辐射，进而营造全公司理解审计、关心审计、支持审计的良好氛围。为审计文化力的开发，释放出巨大的能量。（三）领导干部和广大员工依法治企意识得到进一步提高通过内部审计文化建设的不断推进， 使公司领导和广大员工对于依法治企的认识程度得到进一步加深， 依法经营的意识得到加强，自觉性不断提高。从以往工作管理中处于被动的、应付审计检查的状态，彻底变成了主动的预付、规划、应付审计工作。（四）审计机构物资保障机制进一步夯实宣城公司系统各单位内部审计机构的相对独立性进

9、一步得到保证， 审计机制得到有效运作， 必要的审计工作经费得到落实，能够保证审计人员工资薪酬不低于其他监督岗位水平， 为审计人员配备移动办公、资料存储、资料传送、审计取证等设备（如笔记本电脑、 移动硬盘、 机、 数码相机等） ， 并随着时代的进步、科学技术的发展， 不断促进审计新技术、 新工具、 新手段的运用。按照配优配强的原则，舍得将政治素质过硬、专业能力强的同志配备到审计工作岗位上， 将优秀年轻干部放到审计岗位上培养锻炼。（五）审计理论研讨水平不断提高宣城公司在理论研讨方面紧密联系审计实践中的热点、难点、重点问题，不断扩宽工作思路，开展了一系列富有创造性的学术研究和交流活动。 为提高宣城公

10、司审计理论层次和水平打下了坚实的基础。近三年来，共计有6 篇论文在省内审理论研讨中获奖，每年均有论文在国家核心期刊上面发表，在公司审计实践中提炼的一些工作做法多次被省公司评为典型经验和管理创新。此外，自 2004 年以来宣城公司一直被省审计厅评为全省内部审 计先进单位。三、进一步推动内部审计文化的繁荣与发展XX省内部审计“防风险、强管理、促发展五年提升行动”实施意见指出， “加强内部审计文化建设，是内部审计生存发展的必由之路，也是内部审计转型升级的重要途径。 ”内部审计文化建设有其特有的规律，有计划有步骤地实施，要通过实践、创新、探索、总结，逐步建立适应公司内部审计文化发展的规律和经验，使审计

11、文化贯穿于审计工作的始终，更好地促进企业内部审计工作的发展，为企业的发展保驾护航。（一）加强思想建设，构建内部审计忠诚的精神文化当今广泛而深刻的社会变革中， 内部审计部门靠什么承担起公司领导和广大员工的期盼，靠什么凝聚审计队伍，最根本的在于树立审计队伍的现代精神支柱， 培育审计的精神高地和精神之魂。审计精神必须体现社会主义核心价值观，就审计部门而言就是要做到“促进组织完善治理、增加价值和实现目标” 。这就明确了内部审计基本工作要求，蕴含着审计人的忠诚、审计工作的目标。审计工作目标就是与时、 准确地向公司领导报告有关查错防弊、资产保护的信息。同时更注重针对管理和控制缺陷，提出建设性意见和改进措施

12、， 协助领导更有效的管理和控制公司的各项活动，合理有效的使用资源，提高公司的经济效益。前提是坚持“独立和客观”的从事“确认”和“咨询”活动，以系统化的方法促进提高效益；评价领域包括风险管理、控制和管理过程；手段是“全面审计、突出重点” 。审计精神是一种强大的文化力量， 公司领导和广大职工对审计的要求越高，审计任务和难度越大，审计环境越复杂，就越要弘扬这种审计精神。近年来，正是在这种审计精神的激励下，宣城公司系统涌现出许多为了公司而恪尽职守的先进典型， 促使审计工作不断取得新成效。（二）完善制度，构建内部审计文化建设体系完善的企业内部审计机构、制度，是确保内部审计文化建设的基础。在日常工作中保证

13、审计机构的相对独立、审计委员会能够得到正常运用、制定符合规定的审计干部任免程序、拥有必要的经营管理会议参与度、 定期的工作报告等审计工作必需的运作机制（如参与预算分析会议、经营分析会议，每年向职代会汇报审计开展情况等） 。在构建内部审计制度体系时，宣城公司始终对照内部审计准则和上级单位有关审计制度规定，不断建立健全自身制度建设，努力形成一个适应现代企业制度要求，有效适应外部环境要求和内部情况的变化，符合公司经营管理需要的审计制度体系。并进一步加快审计工作标准化建设步伐，夯实审计工作基础，逐步将审计工作基础建设纳入常态管理轨道。并注意覆盖面，重视制度之间的相互衔接，使各个岗位、各个环节都有规可依

14、、有章可循。 要狠抓制度的落实， 注重实效， 通过领导垂范、 典型引路、专职督查、考核奖罚等措施，真正把制度落到实处。（三）大力宣传，确保内部审计建设良好的外部环境文化在日常工作中，借助公司宣传媒介，并通过案例分析、经验介绍，宣传，大力开展对内部审计文化建设的宣传。对内部审计文化建设的宣传作到有的放矢， 使内部审计 “监督、 防范、 增值、服务”的理念充分为广大公司员工所了解并认同，为内部审计文化建设创造一个良好的外部环境。（四）孜孜不倦，丰富以与时俱进为特点的审计创新文化审计文化的发展，离不开审计创新，变革的时代尤其需要鼓励创新。宣城公司把创新作为一种历史责任，以与时俱进的勇气孜孜不倦地开拓

15、创新， 使创新成为宣城内部审计文化发展的重要引擎。一是突出审计项目计划管理创新，实现审计工作一体化部署。建立审计项目储备库，根据公司年度工作重点与审计监督对专业覆盖面、单位覆盖面的要求，统筹部署、有计划推进储备项目分步骤实施，增强审计工作结点管控，编发审计专业“二十四节气表” ，分解重点任务计划结点，增强工作前瞻性、协同性和主动性，统筹安排项目实施、综合检查、迎审迎检、督导整改等方面工作，确保计划执行落实到位，审计“一盘棋”作用有效发挥。二是实现人力资源集约化管理创新。发挥审计资源集约合力，实现人力资源一体化配置。加强纵向集约，采用定向培养与 集中锻炼相结合方式，分层次、分批次集中调配审计力量

16、，统筹调度 10 余名基层审计人员参与公司经济责任、工程投资、营销等审计项目。充分发挥审计资源合力。加强横向协同，以公司基建“规范管理年”活动契机，突出横向专业系统作用，加强在建工程的招投标、 分转包以与前期赔偿等易发频发风险领域的审计监督，联合业务部门对工程竣工决算审计中发现的主要问题，沟通交流审计意见、共同研究解决办法，通过建立跨专业审计监督联络网员，为公司审计监督工作提供专业支撑。推动业务部门加强纵向督导与过程管控，确保了整改措施的有效落地。三是强化审计手段创新，实现审计质量一体化管控。借助信息化手段加强职能管控力度， 利用审计综合管理系统实现对审计资源、 计划、 报表统计等日常管理以与现场作业管理的全面支持。促进审计工作标准化，为集约化管理提供信息技术支撑，加强国家电网公司通用制度宣贯，完善公司内部管理制度、工作规范、执行标准三级审计制度体系，规范审计作业操作，制定常规性审计项目业务操作指南，统一作业模板，明确审计流程，以审计制度办法和标准规范审计项目操作，提高审计质量。（五）维护审计权威，塑造具有特色的审计整改文化宣城供电公司结合自身实际，出台了宣城供电公司审计成果运用管理办法 、 宣城供电公司审计谈话制度 、 宣城供电公司审计成果运用考核实施细则 ，建立了闭环的审计成果运用工作机制， 创