商业银行表外业务风险及监管讲座课件PPT课件

1、商业银行表外业务风险及监管1什么是表外业务辖区表外业务的发展表外业务有哪些风险表外业务风险的监管2一、什么是表外业务？银监会：商业银行表外业务风险管理指引（银监发201131号）第二条本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。3人民银行：中国人民银行关于印发商业银

2、行表外业务风险管理指引的通知（银发2000344号）第二条本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。第五条金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。4表外业务诞生之路货币政策变化

3、下的产物需求转变推动表外业务银行追求资金利用效率最大化5表外业务的特点灵活性规模庞大交易集中盈亏巨大透明度低6表外业务的作用增加收入将业务转到资产负债表外可以用增加的手续费收入来弥补传统中间业务上利差的缩小规避监管可以避免监管成本，资本充足率要求对表外业务不适用服务的多样化表外业务比较灵活，更好的满足客户的资金增值、周转的需求转移和分散风险给金融机构提供了控制资金成本、套期保值的投资手段增强资产流动性表外业务中有些金融工具具有“现金性”，流通性和可转让性提高金融市场效率尤其是金融衍生工具的膨胀，使金融市场更有活力，使资金流向更有效率的领域7表外业务的风险信用风险市场风险国家风险流动性风险筹资风

4、险结算风险定价风险运作风险经营风险信息风险8二、辖区表外业务的发展9截至2013年一季度辖内银行业表外业务总体情况10截至2013年二季度辖内银行业表外业务总体情况11辖区银行业表外业务变化情况12 三、表外业务风险13（一）第三方回购式信托受益权（神秘的银行）业务模式14（一）第三方回购式信托受益权检查要点 1.B银行的会计核算？资产风险权重？B银行一般将此视为投资业务核算，纳入表内“应收款项类金融资产”科目下核算（或买入返售类金融资） 2.C银行的会计核算在哪？资产风险权重？C银行一般在表外核算或是根本不记账或是其他 3.信用风险的最终承担者是谁?市场上一般遵循谁的客户谁承担风险的原则15

5、（一）第三方回购式信托受益权检查要点 4.从整个金融体系,审视此类业务的实质,是否存在整体不进表、整体少计风险资产等？ 5.银行、C 银行的资产减值准备是否计提?B银行认为不承 哈担风险无需计提，C银行作为一种特殊的表外业务也不确认减值准备 6.总分行主导此类业务的真正动因?甚至分行绕开总行直接签约的动因？ 7.作为同一家总行或分行，是否既有A银行、B银行角色的此类业务、也有C银行角色的业务？16（二）代开银行承兑汇票A银行在授予B银行的最高授信额度内，代理为B银行的客户签发银行承兑汇票，并承诺在银行承兑汇票到期日支付汇票金额；同时B银行为企业提供担保，B银行在A银行存入一定金额的保证金。一般

6、是大银行为小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、农村中小金融机构等代开。业务模式17（二）代开银行承兑汇票检查要点 1.A银行是否纳入银行承兑汇票的表外科目中核算？一般而言，A银行将此业务记入表外“开立银行承兑汇票”。如纳入，风险权重多少？保证金部分可以是0%，敞口部分应怎么算？（如A银行认为有B银行担保，均是0%，合理否？） 2.B银行如何核算？其提供担保，敞口部分风险权重100%？ 3.代开银票业务是否有专门的管理办法?会计核算、风险资产计量、开票流程等与一般银行承兑业务的比较。18（三）同业代付已有阶段性定论，关于规范同业代付业务管理的通知（银监办发2012237）核心内容是一

7、律表外转表内，双方计表内。重点看年末的 执行情况19（四）贸易融资类传统表外业务检查要点1.表内、外统一授信2.贸易背景真实性（真实的贸易、借贷和履约、投标等行为）3.保证金足值且合规4.真实准确的表外业务信用转换系数和风险权重，准确填报表外加权风险资产，准确计算资本占用5.表外业务垫款纳入表内核算20（五）委托贷款检查要点1.银行对委托贷款的受托人职责和贷款风险点是否清晰明白。2.银行对委托贷款背景真实性、委托人资格及委托资金来源是否进行尽职调查？3.银行对委托贷款用途的审核是否到位?4.银行对委托贷款的贷款管理工作是否符合合同约定、符合内部管理要求？21（五）委托贷款检查要点5.是否存在“

8、手拉手”假委托贷款。即由银行主导牵手确定委托人、用款人，一旦出现信用风险，银行将承担6.综合分析委托贷款快速增长的原因、风险点、系统性隐患22（六）金融衍生产品主要检查依据：（一）金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法（银发20111号）；（二）中国银监会办公厅关于银行业金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法实施中有关问题的通知（银监办发201170号）；（三）中国银监会办公厅关于建立银行业衍生产品交易业务联系机制的通知（银监办发2007133号）；（四）中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发外资银行衍生产品业务风险监管指引（试行）的通知（银监办发2005313号）；（五）股份制商业银行公司治理指

9、引；（六）商业银行信息科技风险管理指引（银监发200663号）；（七）商业银行信用风险缓释监管资本计量指引（八）商业银行资本管理办法23四、表外业务风险的监管24（一）看整体，了解机构的表外业务全貌一对比G43和G0101。通过比较两张报表，就可能发现新的业务，发现数据遗漏、披露不完整等问题二三对比银行自己看的报表和监管看的报表对比业务状况变动表、损益明细表，从表外业务数据纵向和横向比较，比较才能发现问题，比较才能发现新的业务25（二）看业务，认清监管套利、资本套利的驱动一从资本套利角度看，部分表外业务的转换系数和风险权重有所不同，包括表外之间的不同、表外与表内的不同二在贷款规模、存贷比等监管

10、约束下，商业银行转向大力发展表外业务，以替代原有表内业务26（三）看会计核算，有差异，把握业务实质一一些商业银行在各种内外部因素的驱使下，不断“创新”出表产品，绕开监管正是利用了会计领域和监管领域的空白地带或衔接环节二会计准则关于表外业务的规定比较零散，对于如何确认和计量没有明确统一的标准，相关指南和解释中也缺乏可操作性的指导意见，而且，监管要求并不完全等同于会计要求。（商业银行实际应用中涉及的企业会计准则 ）27（四）看风险管理，核算在表外，风险仍在机构相对于会计核算，监管还需要从风险的角度看待表外业务，不管是计入表内还是计在表外，风险始终就在那里，对于表外业务存在的风险敞口同样需要采取严格

11、的风险管理手段。28（五）看业务实质，业务在表外，实为传统信贷业务的变形要了解表外业务实质就必须全面了解业务流程、风险点、风险管控措施，需要分析业务流程，抓住业务实质，挖掘内在驱动，才能规范好表外业务发展。29谢谢大家！305、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善

12、变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风

13、挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培

14、养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能

15、承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为