财税分离下税务会计报表体系问题剖析及改进3600字

1、财税别离下税务会计报表体系问题剖析及改良3600字 摘要：近年来，我国资本市场与税收管理体系逐渐完善，税务会计也备受国家关注与重视，在社会中进步了自身的地位。作为当前国家经济开展的重要组成局部，税务会计报表体系的设计与构建关系到会计信息的准确性与真实性，所以在这一背景下，需积极探析财税别离与税务会计报表的理论内容，并针对税务别离下税务会计报表体系中所存在的问题进展分析与探究，提出建议与措施，保证税务会计的有序开展。关键词：税务别离 税务会计 报表体系 问题 对策市场经济的推动与开展决定了国家宏观调控的力度，在当前社会开展趋势下，税法以及会计的重要性更加明显。从过去人们对税务会计的不认识到今天国

2、家政府的大力支持，税务会计逐渐形成了完好的理论根底。但是在理论过程之中仍旧存在诸多问题，需在税务别离的根底上对税务会计报表体系进展分析与构建。一、现阶段我国税务会计报表体系主要存在的问题在2022年我国相关部门已经对纳税申请表进展了修订，并将不必要的工程删减。经过重新修订的纳税申请报表中主表与附表之间的关系更加明晰，但是在仔细研究中仍然存在非常多的问题，主要表如今以下几点。一缺乏完好的事物信息披露首先，在资产负债表之中很多工程都是严格按照财务会计准那么所制定的，负债类工程缺乏完善的分类。比方在应交税费工程之中均以静态指标年初、年末时期对应交、未交的税额进展反映，这种形式无法将企业当年的详细纳税

3、情况进展反映，且无法将详细的税种应交税费进展详细列出，导致诸多税费内容无法在资产负债表之中获得。其次，在利润表中无法清楚的反映涉税存货以及应税劳务等方面的现象，比方在营业税金以及附加栏之中，仅仅对各种税费的总额进展统计，如消费额、营业额，但是却没有对税种进展明晰反映。除此之外，从所得税计算分析，在利润表中没有清楚的呈现出暂时性差异与永久性差异，没有根据详细的工程将两者的产生情况进展朱墙内反映。此外，在利润表中也没有将各类税收优惠政策进展反映。最后，在会计报表附注之中也存在非常多的问题。一般情况下税务机关并不会对会计报表附注进展严格要求，但是在企业会计报表附注之中很多纳税信息不够明确，无法满足税

4、务稽查工作的需要。二现金流量表存在的问题当前税务会计报表体系中现金流量表仅仅将交税纳税现金支出情况进展统计，并且反映出实际涉税收支情况，无法进一步反映涉税业务对现金流所造成的影响。比方增值税视同销售业务，我国税法明确规定需计算销项税额并纳税，但是很多企业缺乏实际现金流入，形成现金流出现象。另外在委托代销业务之中，假如委托方在发出代销货物规定之间内没有获得受托方的款项，那么需要计算垫付增值税，但是当前所修订的税务会计报表体系之中没有针对这一类问题进展反映。此外，在现金流量表中的局部内容仅仅反响出了企业当期需要缴纳的施肥，并没有严格按照权责发生制对税费所实际归属的会计期间进展准确反映，无法将所支出

5、的税费进展区分，并且没有将实际的税负进展反映，无法将税目支出进展详细反映，导致填写信息时会存在缺漏。三会计报表附注存在的问题在会计报表附注之中，有很多税务机关并不会对其作出硬性要求，但是企业会计报表附注之中所包含的纳税信息并不是从全局出发，对总体情况进展说明，无法真正满足税务稽查工作的需要。四纳税申报工作难度得到进步在当前财税别离的现状下，我国财税形式逐渐引起关注，其中在填制纳税申请表的时候需要对暂时性差异与永久性差异进展计算，并且要对实际会计收入以及所获得的会计利润进展调整，正确计算出应纳税的所得额。这种填报工作与传统填报工作相比拟，难度系数得到提升，调整工程越来越多，相关的计算程序变得更加

6、复杂，填报工作容易出现纰漏。这种情况在一定程度上给我国税务稽查工作带来的难度。比方针对固定资产的折旧以及减值，会计与税法之间的处理关系是不同的，针对这种情况需要进展调整，但是调整的难度有所提升。二、税务别离形式下构建税务会计报表体系的措施上文笔者针对当前税务报表体系中所存在的问题进展了分析与探究，由此可见，要想真正实现税务会计报表的科学性与标准性，并非仅仅对财务会计报表进展修改，而需要严格遵循税法的根本要求，针对性的编制可行的报表体系。一编制税务会计资产负债表在编制税务会计资产负债表的时候需要根据资产负债表的构造，并且要保证每一个明细的工程需要严格按照税法以及税务会计理论的根本要求。比方在财务

7、会计体系之中，很多资产负债表的工程是严格按照公允价值计量的，但是税法那么需要根据历史本钱以及资产纳税的情况进展编制。总之，在财务会计资产负债计量过程之中需要严格遵循公允价值的原那么，并且要遵循税法规定。二编制税务会计利润表在编制税务会计利润表的时候需要按照相关的步骤：应纳税所得额计算表。见表1，将编制的重点放置在对各项收入的计算上。由于税法与会计准那么存在不确定性，所以在编制税务会计利润表的时候需遵循税法的根本要求，对收入以及本钱费用进展调整。三编制税务会计现金流量表在编制税务会计现金流量表的时候需要将税种与经济事项进展整合，并进一步将涉税现金的根本情况进展反映。值得注意的一点是编制过程之中并

8、非将税金总额作为编制根底，因此在当前所使用的税务会计现金流量表中需要增加相关的工程。比方在税收活动现金流入;一栏中需要增设收到曾思慧销项税额;，在税收活动现金流出;一栏中增设支付增值税进项税额;等。四编制税务会计税收总况表当前所采用的纳税申请表没有将税收的总体情况进展反映，需要积极增加税收总况表。从实际角度分析，假如增设税收总况表，那么可以清楚的反映出每一个税种的缴纳情况、各项税收优惠政策、纳税管理本钱等。可以实现企业进展纳税管理与税收筹划。税务会计税收总况表见表2。五实现税务会计报表电算化在科技的开展下我国企事业单位申报纳税的方式发生改变，从原先到纳税单位汇报工作转变为网上申报纳税，在这种开

9、展情况下，需要根据对前文的分析与理解，积极设计符合当前时展的税务会计报表体系，但是这种做法会对税务会计人员造成影响，所以需要积极增设涉税事项根底数据表。将资产负债表之中增设涉税事项根底数据表，主要的增设工程是对各项资产以及负债的计税根底，比方在固定资产折旧一栏中可以将折旧的方法进展填写。另外还可设定好计算公式，自动计算出折旧额。将利润表中增设涉税事项根底数据表，主要增设工程是其他计税收入、计税营业本钱、计税管理费用等。此外还需实现设定好计算公式，方便报税单位人员可以对本钱费用的扣除额进展准确计算。除此之外，还要按照各项经济业务进展填写。将现金流量表中增设涉税事项根底数据表时需要按照详细的经济业

10、务进展填写，比方填写代收消费税;或者支付增值税进项税额;等，并且按照相关的照片让税务机关进展审核。另外，还需积极研究相应的电算化软件，设置税务会计模块，利用计算机积极做好税务会计信息的填写，从而真正减轻税务会计工作的难度。比方可以在软件中提早准备好各项表格，在自动生成财务会计报表的同时也可以生成税务会计报表以及纳税申请报表，这样一来可以减轻报税工作，并且可以保证税务工作的权威性与全面性。三、完毕语在当前财税别离的状态下，我国税务会计报表体系需要具备独立性，可以清楚的将企业税负的情况与内容进展准确反映。其中税务会计报表体系存在非常多的问题，所以需要针对性的进展设计与构建，进步税务会计报表的完善性，从而便于纳税人纳税与纳税工作的有序开展。参考文献：1李视磊.财税别离形式下税务会计报表体系存在的问题及改良J.商业会计，2022，08：97-992刘佳.财税别离下税务会计报表体系问题剖析及改良J.会计之友，2022，12：91-943盖地.增值税会计：税法导向还是财税别离J.会计研究，2022，06：46-53+954刘晓北.财税混合;形式下税务会计核算研究J.财政监视，2022，17：5