商业银行贷款概述详解

1、第5章商业银行(shn y yn xn)贷款概述共七十四页第5章 商业银行(shn y yn xn)贷款与不良贷款的管理第一节 企业的贷款需求与贷款种类第二节 银行贷款的政策和流程(lichng)第三节 贷款风险分类第四节 不良贷款的管理共七十四页第一节 企业的贷款需求(xqi)与贷款种类一、贷款的种类及其特殊性二、企业的资产(zchn)循环与贷款需求三、企业贷款的种类共七十四页贷款(di kun)的种类1、按借款人性质划分(hu fn)公司贷款、个人贷款2、按贷款期限划分短期、中期和长期 短期1年 1年 中期5年 长期5年共七十四页3、按有无担保划分信用贷款、担保贷款（包括保证、抵押、质押）

2、 1.信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供(tgng)抵押物或第三者保证而发放的贷款。 2.担保贷款是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。共七十四页（1） 保证贷款是指按中华人民共和国担保法规定的保证方式(fngsh)以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 共七十四页一般责任(zrn)保证与连带责任(zrn)保证当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担(chngdn)保证责任的，为一般责任保证。当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责

3、任保证。共七十四页(2)抵押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押物发放的贷款；(3)质押(zh y)贷款是指按中华人民共和国担保法规定的质押(zh y)方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款；共七十四页质押与抵押的区别在于： 财产是否移交(yjio)债权人占有共七十四页4、按照银行贷款的资金来源以及贷款中银行所承担的风险划分 自营贷款和委托贷款5、按照我国习惯的做法，通常有两种分类法： 一是按照贷款对象(duxing)的部门分类，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款； 二是按照贷款的具体用途来划分，一般分为流动资金贷款和固定资金

4、贷款。共七十四页6、银行贷款按照其偿还方式不同(b tn)，可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。共七十四页7、贷款的分类还有按币种划分的本币贷款与外币贷款等其它划分方式，这里(zhl)不再赘述。 共七十四页贷款(di kun)的特殊性 P88-89贷款与发行股票的比较（债务性与股权性融资直接资金成本低税务负担低不分散(fnsn)原股东控制权融资费用低贷款与发行债券的比较标准化成本获得融资的难度银行咨询服务在出现财务困境时的救助共七

5、十四页企业的资产(zchn)循环企业的经营活动是一个资产(zchn)循环，是一个现金转换成资产(zchn)、资产(zchn)再转换成现金、且不断重复的过程。流动资产循环固定资产循环企业资产循环中的现金缺口与贷款需求共七十四页企业流动资产(lidng zchn)循环共七十四页存货持有天数(tinsh)+应收账款回收期 =经营性循环周期经营性循环周期-应付账款天数 =融资需求期融资需求期日均销货成本=融资额共七十四页3）融资缺口(quku)期计算资产负债+权益损益表相关数据现金 50应收账款 350存货 400流动资产合计 800固定资产 700资产总计 1500应付账款 290应计费用 40应付

6、（B）票据250即将到期长期负债 20流动负债合计 600长期负债 300股权 600负债+股权 1500净销售额 5475销售成本 3650业务费用 1460购买额 3688日均销售收入 15日均销售成本 10日均业务费用 4日均购买 10.1共七十四页依上表(shn bio)：现金(xinjn)占用=现金/日均售额=50/15=3.3（天）流动资金占用3.3+40+23.3存货占用天数=存货/日均销售成本=400/10=40（天）应收账款占用天数=应收款/日均售额=350/15=23.3（天）共七十四页应付账款循环天数(tinsh)=应付款/日均购买=290/10.1=28.7（天）流动负

7、债来源(liyun)天数28.7+10应计费用循环天数=费用/日均业务费用=40/4=10（天）共七十四页融资(rn z)缺口=66.7-38.7=28天资产(zchn)循环66.7天 负债循环38.7天 共七十四页企业(qy)流动资产循环与银行贷款共七十四页企业固定资产(gdngzchn)循环与银行贷款共七十四页企业(qy)固定资产循环的特点循环周期长一次性投入，渐次收回投资的收回和实物(shw)更新在时间上分离（回收的渐次性和实物(shw)更新的一次性）共七十四页流动资金(lidngzjn)需求共七十四页流动资金(lidngzjn)贷款为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在

8、生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求，或者企业在生产经营过程中长期平均占用(zhn yn)的流动资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。共七十四页流动资金贷款(di kun)种类按期限划分(hu fn)临时流动资金贷款：期限在3个月（含）以内 短期流动资金贷款：期限3个月至1年（不含3个月，含1年） 中期流动资金贷款：期限1年至3年（不含1年，含3年） 共七十四页流动资金(lidngzjn)贷款种类按方式(fngsh)划分整贷整偿贷款整贷零偿贷款流动资金循环贷款法人账户透支共七十四页企业的固定资金(gdngzjn)需求固定资金需求(xqi)局部更新和大修理资金需求整体更新和更新

9、改造资金需求新建、改造、扩建和基本建设资金需求共七十四页固定资产的贷款(di kun)种类固定资产贷款(di kun)基本建设贷款技术改造贷款科技开发贷款商业网点贷款共七十四页第二节 银行贷款的政策(zhngc)和流程一、商业银行的贷款(di kun)政策 二、商业银行贷款的业务流程 共七十四页一、商业银行的贷款(di kun)政策 (略）贷款的基本管理制度贷款规模政策贷款投向政策统一授信政策关联交易(jioy)政策贷款禁止政策贷款档案管理政策共七十四页根据(gnj)财政部1997年5月22日颁布的企业会计准则关联方关系及其交易的披露的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制

10、、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方；如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。 共七十四页这里的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力(qunl)、但并不决定这些政策。（参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管理人员等。）凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收取价款，均被视为关联交易。 共七十四页按市场经济(sh chn jn j)原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交

11、易双方存在各种各样的关联关系，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯。 共七十四页二、商业银行(shn y yn xn)贷款的业务流程 贷款营销与借款人申请贷款营销：寻找符合银行业务发展规划和风险战略的贷款机会 借款人要提出正式书面贷款申请 信用

12、(xnyng)评级与授信额度核定共七十四页贷款调查、审批与发放(ffng)贷款调查与分析贷款审批借款合同贷款发放贷后管理贷后检查贷款风险预警贷后管理责任制共七十四页贷款(di kun)规范化操作流程（一）贷款申请（二）贷款调查（三）对借款人的信用评估（四）贷款审批（五）借款合同的签订和担保（六）贷款发放（七）贷款检查(jinch)（八）贷款收回共七十四页第三节 贷款风险分类(fn li)一、贷款风险分类的目的(md)二、贷款风险分类的标准三、贷款损失准备金共七十四页贷款风险分类(fn li)的目的揭示贷款(di kun)的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款(di kun)的质量；发

13、现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；为计提贷款损失准备金提供依据。共七十四页贷款风险分类(fn li)的标准正常（Normal）：借款人能够履行合同，有充分把握按照足额偿还本息；关注（Special Mention）：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级（Substandard）：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息；可疑（Doubtful）：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定(kndng)要造成一部分损失；损失（Loss）：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之

14、后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。共七十四页（1）正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。（2）关注贷款。借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还。关注类贷款的特征包括：第一，宏观经济、市场(shchng)、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所处的行业呈下降趋势；第二，企业改制（如分立、租赁、承包、合资等）对银行债务可能产生不利影响共七十四页第三，借款人的主要股东(gdng

15、)、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化；第四，借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存贷周转率低于行业平均水平或有较大下降；第五，借款人未按规定用途使用贷款；第六，固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建项目工期延长，或概算调整幅度较大；第七，借款人还款意愿差，不与银行积极合作；共七十四页第八，贷款(di kun)抵押品、质押品价值下降，或银行对抵押品失去控制；第九，贷款保证人的财务状况出现疑问；第十，银行对贷款缺乏有效的监督；第十一，银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性影响；第十二，违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款

16、。共七十四页3）次级(c j)贷款贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资(rn z)，乃至执行抵押担保来还款 。次级类贷款特征包括：第一，借款人支付出现困难，且难以获得新的资金；第二，借款人不能偿还对其它债权人的债务；第三，借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务的及时足额清偿；第四，借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；第五，借款人经营亏损，净现金流量为负值；第六，借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。共七十四页（4）可疑(ky)贷款贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为(yn wi)存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定

17、因素，损失金额还不能确定。可疑类贷款特征包括：第一，借款人处于停产、半停产状态；第二，贷款项目，如基建项目处于停缓状态；第三，借款人已资不抵债；第四，企业借改制之机逃避银行债务；第五，银行已诉诸法律来收回贷款；第六，贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善。共七十四页（5）损失(snsh)贷款贷款要大部分或全部分发生损失。损失类贷款特征包括：第一，借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清(hi qn)贷款；第二，借款人死亡，或依照中华人民共和国民法通则的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；第三，借款人遭受重大自然灾害或意外事故

18、，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款；第四，经国务院专案批准核销的逾期贷款；第五，贷款企业虽未破产，工商行政部门也未吊销执照，但企业早已关停或名存实亡；第六，由于计划经济体制等历史原因造成的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。共七十四页在判断还款可能性时，考虑的主要因素(yn s)包括：借款人的还款能力借款人的还款记录借款人的还款意愿(yyun)贷款的担保贷款偿还的法律责任银行的信贷管理。 共七十四页贷款(di kun)损失准备金贷款损失准备金是银行为了弥补贷款将来可能出现的损失，而预先从银行税前利润或税后利润中提取的专门准备金。贷款损失准备金的准确、充足计提，能够提高银

19、行抵御风险的能力，有助于真实核算银行的经营损益(sny)，从而保持银行的稳健经营和持续发展。共七十四页第四节 不良贷款的管理(gunl)一、不良贷款：银行贷款业务的副产品二、不良贷款管理的基本原则三、处理不良贷款的主要(zhyo)方法共七十四页不良贷款（问题贷款）问题是长期困扰银行业稳健经营的一大难题，寻求和完善处理不良贷款的有效方法成为(chngwi)商业银行孜孜以求的贷后风险管理的重大课题。共七十四页（一）贷款分类与不良贷款不良贷款问题与贷款分类紧密相联。不良贷款界定须建立(jinl)在科学的贷款分类基础上。共七十四页（一）贷款分类(fn li)与不良贷款不良贷款问题与贷款分类紧密相联。不

20、良贷款界定须建立在科学的贷款分类基础上。共七十四页不良贷款是指不能按照贷款合同规定的日期或其它可接受的方式归还的贷款。 Problem Loan 、Non-performing Loan 四级分类法中，逾期贷款、呆滞贷款、呆账(di zhn)贷款属于不良贷款。五级分类法中，次级、可疑、损失三类贷款属于不良贷款。共七十四页贷款质量评价(pngji)指标1、（正常贷款(di kun)额+关注贷款(di kun)额）/全部贷款(di kun)余额 正常类贷款余额/全部贷款余额 关注类贷款余额 / 全部贷款余额2、不良贷款比率 =不良贷款余额 / 全部贷款余额 不良贷款 =次级类贷款+可疑类贷款余额

21、+损失类贷款余额3、不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额共七十四页我国主要商业银行(shn y yn xn)不良贷款情况（亿元）共七十四页2007 年各类商业银行(shn y yn xn)不良贷款情况共七十四页招商银行贷款分类(fn li)情况（人民币百万元 ）贷款分类项目2008年6月30日 2007年12月31日金额占总额百分比 金额占总额百分比 正常类贷款 605,47996.18 542,23895.85关注类贷款 13,6532.17 11,4582.03次级类贷款 2,3820.38 3,3420.59可疑类贷款 4,4800.715,0920.90损失类贷款

22、3,5590.563,5720.63客户贷总额 629,55100.00565,702100.00不良贷总额 10,4211.66 12,0062.12共七十四页（二）不良贷款的成因(chngyn)和发现 1、成因(chngyn)：不利的所有者决策缺乏(quf)管理力度产品或服务退化不当的市场营销糟糕的财务控制贷款文件不完备财务分析不充分贷款面谈不佳，担保品不合规，贷款结构欠妥银行方面客户方面共七十四页外部环境自然灾害、经济周期税率与利率、法律法规 市场竞争技术与创新政府(zhngf)行政干预共七十四页不良贷款的监测(jin c)借贷(jidi)关系异常财务报表变化经营管理问题管理层行为2、

23、不良贷款的发现与识别共七十四页借贷(jidi)关系异常预警信号借方在银行的存款余额不断减少;过量的或未曾预见的票据延期;签发(qinf)空头支票或透支;严重依赖短期贷款,要求修改还款计划发生贷款展期;贷款申请规模和频率发生变化;担保人突然要求解除担保责任;银行接到许多其他银行对该企业的资信询问调查等等. 共七十四页财务报表变化预警(y jn)信号银行没有按时收到财务报表;应收账款额或比率急剧增加或周转率急剧放慢;销售额不断降低;成本不断增加利润不断减少;日常开支相对于销售额不成比例上升;公司主营业务发生改变(gibin);其他主要财务比率发生重大变化等等共七十四页经营管理及人事行为(xngwi

24、)预警1管理层重要的人事变动； 2关键人物的行为异常、患病或死亡； 3管理层不和，矛盾尖锐，相互拆台； 4经营管理混乱，工作纪律松弛， 劳资关系紧张； 5投机心理过重，风险过大； 6、客户(k h)流失严重，特别是丧失财力雄厚的客户； 7产品较为单一，对一些客户和供应商过分依赖 共七十四页（三） 不良贷款的处理(chl)1、分析(fnx)原因采取措施申请破产清偿抵押品依法收贷 双方签订处置协议诉诸法律共七十四页不良贷款管理(gunl)的基本原则建立不良贷款管理的常规机制(jzh)尽可能减少不良贷款发生明确回收不良贷款的目标及早承认问题、及早采取措施设立专门机构、由专人负责共七十四页处理不良贷款

25、的主要(zhyo)方法贷款重组人员重组机构重组债转股转让以物抵债起诉(q s)破产贷款核销共七十四页（四）贷款损失处理(chl)与呆账准备金制度1、商业银行提取(tq)的贷款呆账准备金有三种普通准备金专项准备金特别准备金共七十四页普通(ptng)准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的，是针对贷款组合不确定的损失而提取的。由于损失还未实际发生，按照巴塞尔协议可计入资本基础。只与贷款的总量有关，而与不良贷款的内在损失程度无关。我国商业银行现行的按照贷款余额 1% 计提的贷款呆帐准备金就相当于一般准备金。共七十四页专项准备金：是按照贷款的内在损失程度计提的，其数量与贷款的质量直接相关。在计算资本充足率时，不能计入资本基础，而要作为资产(zchn)的减项直接扣除。我国现行的贷款损失准备金计提指引规定，专项准备金要根据贷款风险