商业银行复习提纲(共24页)

1、复习提纲第一(dy)讲 业务管理应用前沿导论金融混业的冲击银行产品创新利率市场化的冲击商业银行对整个社会经济的影响远远大于一般的工商企业，受整个社会经济的影响也比一般工商企业大的多；金融风险管理成为商业银行经营的核心内容之一，考虑的风险比一般企业更为广泛。商业银行业务经营的特殊性决定其有着与一般工商企业不同的经营规律。三 商业银行的性质与职能2.商业银行(shn y yn xn)的职能信用(xnyng)中介 、支付中介、信用创造、金融服务、代理监督和调节经济3. 全能银行制商业银行或金融机构可以经营各种各样的金融业务制度(zhd)。其最大的特点是商业银行不仅可以从事银行业务，而且可以全面经营证

2、券、保险、投资等其他金融业务，承担金融的全面职能。第二(d r)讲银行负债按负债内容分按负债流动性分各项存款各种借款其他负债流动负债应付债券其他长期负债一、商业银行存款管理(gunl)的目标保持存款的稳定性降低存款的成本率提高存款的增长率商业银行存款(cn kun)成本的构成利息(lx)成本营业(yngy)成本资金成本 同业拆借向中央银行借款 欧洲货币市场借款同业存款回购协议 发行金融债券借入资金渠道转贴现抵押借款再贴现再贷款 二、借入资金时应考虑的因素资金缺口=当前和预期未来的贷款与投资量当前和预期的存款量借入资金的期限借入资金的相对成本借入资金的风险借入资金的法规限制第三(d sn)讲 商

3、业银行的贷款(di kun)业务(一)贷款(di kun)管理的基本制度审贷分离制度贷款分级审批制度二、贷款定价的影响因素资金成本贷款的风险程度贷款费用银行贷款的目标收益率顾客的信用及与银行的关系三、贷款价格的构成贷款利率承诺费（0.1-1%)风险加点银行贷款的目标(mbio)收益率隐含价格（补偿余额、非货币性条款）信用风险的概念(ginin)是指由于借款人违约导致贷款资产(zchn)不能按期收回本息而给银行带来损失的可能性。 信用风险的成因产业分析落后贷前调查与财务分析失误借款人道德风险信息不对称市场风险的概念指由于信贷产品的价格变动、市场利率和汇率变化等不确定性因素给银行造成损失的可能性。

4、 市场风险的成因对环境、条件判断失误资产、负债、资本组合不合理（如GAP）市场竞争加剧不可抗力因素贷款风险五级分类操作风险的概念操作风险是与贷款业务操作相联系的风险，是指由于贷款业务操作过程中的不确定性因素而给银行造成损失的可能性。 操作风险的成因缺少科学、成文的信贷政策内部管理制度缺失或不完善不科学的操作流程或工作程序信用(xnyng)分析要素品德(pnd)（Character） 经营(jngyng)能力（capacity） 资本（Capital）状况（Conditions） 抵押品（Collateral）应收账款账龄账户结构账务抵押存货存货结构存货规模流动性固定资产折旧保险变现能力投资投资

5、规模投资组合变现能力资产负债率 债务资本比率流动负债率 流动资产率股东权益比率 偿还能力比率流动比率速动比率现金比率经营能力比率(bl)分析 资产(zchn)周转率=销售净额/资产总额 存货周转率=销售(xioshu)净成本或销售收入/平均存货额 应收帐款周转率=销售净额/应收帐款平均余额反映盈利能力的财务比率销售利润率=净利润/销售总额资产收益率=净利润/平均总资产资本收益率=净利润/平均资本总额普通股收益率=（净利润-优先股股息）/普通股权益股票市盈率=每股市价/每股盈利权益收益率=杠杆乘数资产收益率=总资产总资本=总资产周转率盈利率=销售额总资产=销售额税后净收益资产负债表现金存货固定资

6、产损益表销售额销售成本营业费用其他费用税收净收益经营活动现金流入（销售商品、提供劳务、税费返还等）投资活动现金流入（收回投资、取得投资收益、处置固定资产等）筹资活动现金流入（吸收投资、取得借款等）经营活动现金流出（购买商品、接受劳务支付职工工资等）投资活动现金流出（投资支付现金、购建固定资产等）筹资活动现金流出（偿还债务、分配股利利润等）企业现金流量1、保证：保证是指保证人和债权人约定，与债务人不履行(lxng)债务时，由保证人按照约定履行主合同的义务或者承担责任的行为。2、抵押：抵押是指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将抵押财产作为债权(zhiqun)的担保。当债务人不履行债务时，债权

7、人有权依照担保法的规定以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。3、质押：质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，或者将其财产权利交由债权人控制，将该动产或者财产权利作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照担保法的规定以该动产或者财产权利折价，或者以拍卖、变卖(binmi)该动产或者财产权利的价款优先受偿。抵押担保与质押担保的比较同属物的担保担保财产不同财产的占有不同担保物权生效的程序债权人实现担保物权担保物权的实现方式优先受偿银行进行价值评估贷款(di kun)担保的局限性1.贷款担保不会改变(gibin)借款人的经营与财务状况2.担保财产具有价值风险和变现风险3

8、.担保权的实现依赖于完整的法律体系4.担保权的实现成本较高三、贷款风险的控制风险分散贷款对象分散贷款期限分散贷款利率分散（固定利率和浮动利率）贷款参与者分数（银团贷款）风险转移 风险回避风险补偿1若黄海(hun hi)今年收入50000元，明年(mngnin)预期收入60000元，市场允许他不但今年(jnnin)可以消费50000元的商品，明年消费60000元，而 且可以以均衡利率（r=10%）进行借贷，则黄海今年和明年的最大消费分别是多少？ 由于存在信息不对称，商业银行在发放贷款时，不可避免地会犯第类错误错误（即将信用差的客户误判为信用好的客户而对其发放贷款）和第类错误（将信用好的客户误判信

9、用差的客户而拒绝发放贷款）。最佳临界值就是要使贷款损失最小化，也就是贷款损失后的净收益最大化。 主要分期(fn q)偿还方式的利息计算等额本息(bnx)还款法等额本金(bnjn)还款法等比还款法比例还本法第四讲 中间业务汇款：付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地收款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。国内信用证：信用证是由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额(jn )，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。国内信用证只限于国内企业之间

10、商品交易的资金结算，信用证只能办理转账结算，不得支取现金。支付结算类银行卡类代理类基金托管类咨询顾问类担保类承诺类交易类第五(d w)讲国际结算，一般是指以货币清偿国际间的债权债务关系及实现资金(zjn)转移的行为。国际结算的特征结算中遵循多种国际法规及国际惯例;结算中采用多种货币作为结算货币;结算中需跨国界的多家银行的协调合作 7付讫借记通知1.电 汇 申 请 书6付款汇款人收款人（B国）汇入行（A国）汇出行3加押电报5签收4.电 汇 通 知 书2电汇回执外汇资金流向A国B国电汇(dinhu)的基本程序汇款人4 汇票通知书5递交银行即期汇票 1汇票申请 书2 银行即期汇票外汇资金流向A国B国

11、7 付讫借记通知3 寄交国外收款人6汇款收款人（B国）汇入行（ A国）汇入行图2 票汇的基本程序偿付：汇出行委托汇入行解付汇款后，应及时将所汇款金额交给(jio i)汇入行，这叫做汇款的偿付。汇款人或收款人某一方(y fn)在汇款解付之前要求撤销该笔汇款叫做退汇。例：假设已知市场港币和日元的即期汇率：USD/HKD=7.7360-80USD/JPY=108.35-45银行的客户要求HKD/JPY的即期汇率？掉期率（远期(yun q)价差）某一时点上远期汇率(hul)和即期汇率差。这种远期(yun q)价差又分为升水和贴水两种。实例1998年10月22日香港市场开盘价 Spot（即期）： AUD

12、/USD 0.6695 06700 三个月同业利率（Interbank Rates）: AUD： 4 5/8 （拆入） 4 9/16 （拆出） USD： 3 9/36 （拆入） 3 9/32 （拆出） 求三月期的远期汇率？买方信贷的概念买方信贷是一种常见的对外贸易融资的方式，它是由出口国银行向进口国企业或银行提供用于购买出口国商品的贷款。 福费廷的主要特点福费廷对出口商或背书人无追索权有国外银行担保办理福费廷的手续(shux)比较简单、灵活费用比一般(ybn)贴现高 国际(guj)保理业务的主要程序首先，出口商与出口保理人达成保理协议，申请保理信用限额。其次，出口保理人向出口商垫款（付款）扣除

13、有关服务费用。第三，进口保理人接受转让的应收款项。 付款出口商货运公司进口商出口银行进口银行提交信用证、汇票、全套单据提货寄送汇票、单据赎单付款出口押汇发货图8-6 出口押汇程序出口打包贷款的概念出口打包贷款属抵押贷款，其抵押品是尚在打包中而暂时还没有达到可以装运出口程度的货物。第六讲 商业银行投资业务管理混业经营(jngyng)的优势扩大了商业银行的业务范围，提高了银行资源的利用效率，为银行的业务扩展和利润增长提供(tgng)了机会，增强了其竞争实力。有利于促进证券市场竞争，优化市场主体(sh chn zh t)结构，提高金融服务水平。有利于提高效率，降低金融体系运行成本。一、商业银行证券投

14、资目标获取收益 证券投资业务已成为商业银行获取收益的主要资产业务之一。进行风险管理，提高商业银行资产的安全性商业银行可利用证券投资来有效管理利率风险、流动性风险、信用风险。 保持资产的流动性 持有证券不仅可获得一定的收入，在必要时也可以迅速变现，满足银行的流动性需求。因此，保持资产流动性也是商业银行证券投资的重要目标。二、商业银行证券投资的主要工具货币市场工具包括所有到期期限在1年以内的金融工具与证券。资本市场工具包括所有到期期限在1年以上的证券。商业银行投资的该类证券主要有：期限在1年以上的中长期国库券、中长期市政债券、公司票据和公司债券、股权证券等。 创新的投资工具主要包括结构化票据、证券

15、化资产和剥离证券等实物类工具6. 当期收益率和到期(do q)收益率的计算。收益率曲线对银行(ynhng)证券投资的作用收益率曲线对未来利率变动(bindng)的预测作用。短期内，收益率曲线为银行证券投资提供了有关过度定价证券和定价不足证券的线索。 收益率曲线的形状决定了银行通过用长期证券替换短期证券，能为银行赢得多少额外收益。 、在实际操作中存在的问题该策略的运用是建立在利率呈周期性变动的基础上，如市场利率频繁波动，则该策略不具有可操作性。该方法要求银行需要有“胜过”市场的能力。如果选择转换的市场时机不恰当，可能会给银行带来损失。 被动投资策略梯形期限策略杠铃方法主动投资策略收益率曲线策略替

16、换掉期策略组合转换（债券掉期）策略第七讲 商业银行(shn y yn xn)资本金的管理一、商业银行资本金的功能营业功能 商业银行的设立必须拥有一定数量的资本金。保护功能 商业银行资本金在一定程度上可使客户资金免受损失，从而在一定程度上保证了银行自身的安全。管理功能 管人利用资本充足率等对银行实行监管；银行管理者根据资本充足率等进行资产负债结构调整。核心(hxn)资本银行(ynhng)股本：从税后利润中提取的公开储备。附属资本未公开储备(chbi)；重估储备(chbi)；普通(ptng)准备金或普通呆帐准备金；带有债务性质的资本工具等 资本总额=核心资本+附属资本风险资产总额=表内风险资产总额

17、+表外风险资产总额 =表内资产风险权重+表外项目信 用转换系数相应表内资产的风险权重 会计资本构成含义实收资本实际投入的资本资本公积投资者投入，但不计入实收资本的资产价值盈余公积税后净利润中提取的公积金未分配利润历年利润中未分配给投资者的部分一般准备净利润中提取的风险准备直接计入所有者权益的利得和损失不应计入当期损益、会导致所有者权益变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或损失。少数股东权益少数股东的权益巴塞尔资本(zbn)协议III的主要内容增强资本(zbn)质量引入留存超额(cho )资本增加逆周期超额资本引入杠杆比率加强流动性风险的监管对系统重要性银行的监管（ 1）标准法

18、按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机构的评级结果给予相应的风险权重进而计算出银行总信用风险加权资产。（2）内部评级法 根据银行监管机构或银行自身对信贷资产的评级来确定资产风险权重进而计算出总的信用风险加权资产。内部(nib)评级法的四个输入参数债务人违约(wi yu)率（PD）违约(wi yu)损失率（LGD）违约风险暴露（EAD）期限（M）第八讲 商业银行财务报表与绩效评价一、绩效评估指标（四）杜邦分析法第十讲 商业银行现金资产与流动性管理商业银行流动性的含义是指商业银行满足存款人提取现金、支付到期 债务和借款人正常贷款需求的能力。按内容可分为基本流动性与充足流动性按范围可以分为商业银行系

19、统的流动性、某家 商业银行的流动性及商业银行具体某家分支机 构的流动性商业银行流动性需求通常来自以下几个方面：客户从其存款中提取现金；商业银行为了留住老客户，同意对已到期贷款展期 或对已承诺的贷款履行承诺；商业银行为了争取新客户，满足新客户的贷款需求；偿还其他商业银行的借款；向中央银行缴存存款准备金；支付营业费用及税金；向股东派发现(fxin)金股利等。 流动性供给的渠道库存现金存放于中央银行的超额准备金 短期证券证券回购协议从中央银行借入资金向其他商业银行拆借资金发行大额可转让定期存单国外借款其他形式的负债 影响流动性供给的因素流动性需求的不同种类 商业银行的管理哲学 筹资的成本 商业银行的

20、流动性计划 外部环境的变化 商业银行现金(xinjn)资产的构成库存现金在中央银行(zhn yn yn xn)存款存放同业款项结算在途资金情况(qngkung)介绍 A行12月1日资产负债表有关项目(xingm)如下： 净贷款和租赁为35.02亿元；存放同业(tngy)的现金和存款6.33亿元；售出联邦资金0.48亿元；联邦政府债券1.85亿元；购入联邦资金0.62亿元；活期存款9.88亿元；定期存款26.27亿元；总资产44.46亿元。根据这些数据，你可计算出哪些流动性指标？第十一讲 商业银行风险管理 VaR比较权威的定义可以见乔里恩于1997年出版的第一本关于VaR的著作，他给出VaR明确的统计定义，即VaR是指“在正常的市场条件下，在一定的持有期内，在给定的置信水平下某一资产或资产组合所可能发生的最大损失。”银行利率风险主要用资金缺口（或称资金敞口）来测度。具体包括利率敏感性缺口(Interest Rate Sensitive Gap)和有效持续期缺口(Duration Gap)。利率敏感性缺口管理 利率敏感性缺口是指在一定时期内银行利率敏感资产（IRSA, Intere