【精品】细化资金预算及过程控制高效配置财务资源(1)

1、细化资金预算及过程控制高效配置财务资源背景确保“十二五”初期实现综合产能500万吨钢规模是水钢又一宏伟战略目标，在机遇和挑战共存的形势下，加速改革发展步伐，是水钢实现可持续发展的保障。怎样在金融危机经济环境中，为生产经营与技改工作的有序推进提供资金保障，为水钢可持续发展提供保证，是财务部必须思考与应对的重要工作。细化资金预算管理、加强资金管理过程控制，高效利用外部与内部财务资源的配置，保证资金链不断裂，发挥资金最大效益，是财务部创新资金战略性预算的重要举措。关键词资金预算控制资源配置一、建立资金预算的内涵企业的资金预算，不能简单地以一时或一期的收支平衡作为预算的目的，而应把资金预算提高到企业资

2、金战略预算的高度，在资金预算的理念上，把单纯的财务部门预算，细化到产、供、销部门及投资管理部门预算，使资金预算与生产、供应、销售等环节的物流与现金流匹配，以全面预算管理为基础，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，把单纯的“把关”模式转变为直接参与，变事后“监督”为立项决策，增强预见性，减少盲目性。二、建立企业资金预算管理体系及加强过程控制的重要性企业财务预算的核心是资金预算，资金预算管理具有战略导向作用，企业作为一个资源转化增值链，从产品的市场调研、研发、设计、采购、生产、库存、销售及售后服务的整个工作流程，都付出成本并创造价值,资金预算管理的目标就是要通过对各环节中全员的、全面的

3、、全过程的价值和资金的管理，来提高资金的使用效率和效益，实现企业利润最大化。从这个意义上讲资金预算管理必然具有战略导向作用。通过资金预算的管理，能够保证企业生产经营活动顺利进行，动态地反映了企业的资金余缺，可以揭示出现金过剩或现金短缺的时期，能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期来临之前安排筹资，可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。建立企业资金预算管理体系及加强过程控制，对合理科学配置资金资源、有效应对金融危机、提升市场竞争力等方面具有重要的现实意义。三、建立资金预算管理及控制体系的指导思想确保公司战略发展目标的实现，必须以资金安全性、流动性、高效性、低风险性作为资金预算制度制

4、定的指导思想，建立资金预算管理体制，调整和优化资金支出结构，严格控制一般性支出，在保证生产经营正常运转的同时，将有限的资金向重点建设项目倾斜，着力强化资金算管理功能，注重财务风险的有效防范，不断提高预算编制的科学化、规范化和精细化水平。四、资金预算管理体系的设计思路根据公司远景目标和战略规划，设定资金预算目标，编制资金预算,按计划筹措、调度资金，并跟踪资金支付的执行情况及使用效益，分析实际与目标值之间的差距，找出超计划产生的原因，针对分析结果，形成弥补差距的调整方案。对计划与实际出现较大偏差或市场价格、资源控制等因素引起资金的超计划需求，制定资金追加审批程序，保证资金使用效益最大化。对执行资金

5、计划较好的部门，实行考核激励机制。五、资金预算体系流程六、细化资金预算管理体系实施过程财务部设立预算管理中心负责组织实施预算编制、预算执行工作。预算指标与考核建立协调机制，将投资、成本、费用、收入及分配等全面纳入集团预算，加强对产品流向、资源配置、产品收入和支出要素的管理控制。财务总部通过预算的编制、执行、控制和考评，对各经营单位的业绩进行日常管理。预算的编制是一个自上而下、自下而上的反复过程。其决策权掌握在集团总部，具体由公司财务总部负责指导与协调，各经营单位负责组织实施。财务预算的调整权及最终考评奖惩权也应由预算管理委员会来行使。当前集团财务预算管理应紧紧抓住效益预算与现金流量预算，不断拓

6、宽财务预算管理的范围，提高预算精度，加大财务预算执行情况的考核力度，真正使预算起到刚性约束的作用。重点围绕企业经营和管理的需要，全面安排预算，做好预算监测，实行全面控制，对销售、损益、成本、费用、现金、投资等进行动态管理，确保经营目标的实现。（一）资金预算的编制1、资金需求总量的预测。根据公司长远及短期规划、利润目标，采取定性预测法及趋势分析法等多种方法相结合，测算相应规划期生产与投资资金需求量及年度资金需求总量，年度资金需求预测服从于规划期资金需求预测。对于年度资金需求预测，根据年度利润目标、投资计划、年度债务归还情况，结合存量资金将年度资金需求量预算细化到年度各季、月、旬、周的资金需求量预

7、测，使资金使用和资金预算有机结合，降低资金占有率。2、强化筹资预算管理功能。筹资预算的作用就在于事先明确对外筹资总量，并解决：资金筹集及方式、筹资结构、资金成本、财务风险及确定筹资时间安排等等问题。通过对公司内部、外部财务可配置性资源进行全面的分析，如对公司内源性资金（其他营业性现金流入量、折旧、利润及存货的利库等）、公司外部资金（银行信贷资金、融资租赁、发行企业债券、BOT、EMC）以及扩大公司上下游客户、供应商授信进行分析，结合资金需求，科学、合理地选择适合不同时期资金筹资方式、金额。3、资金收支预算的编制（1）年度资金收支预算编制财务部根据公司年度生产经营目标、投资计划、市场价格预期、政

8、策趋判断等，编制年度资金收支预算，包括现金流量预测、资产负债表预测、主要产品销售预测、大宗原燃材料物资采购预算、非生产性项目支出预算等，以预算作为全年资金运作的基准。（2）建立月度资金收支平衡管理制度。在年度资金收支预算框架的指导下，建立了月度资金收支计划管理制度，强调了月度资金使用计划的精准性。公司物资采购、技改、投资、产品销售归口管理，资金高度集中、执行统收统配管理制度。为了使各釆购部门及资金使用单位在月度资金使用申请上更贴近生产经营实际，达到精细化管理，财务部制定资金使用申报管理细则。要求采购部门对大宗原燃材料采购资金的申报，必须详细列示采购种类、数量、单价，与当月生产消耗计划及公司价格

9、例要求一致。其他单位资金需求必须有充分的理由，方可申报。财务部结合生产经营计划、公司价格例会、当月利润测算、公司资金情况进行综合分析，测定必保资金、一般性生产资金、费用资金等列入当月资金计划，上报公司资金平衡会审定，以达到预防盲目采购、减少非生产性支出目的，并使物流、现金流与生产物资消耗协调、统一。（二）资金预算的滚动与追加为了使公司决策层从动态中把握公司未来现金流量，财务部采取了按季度对年度资金预算进行滚动更新的预算手段，以适应市场环境的变化，通过不断的调整与修订，使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用，规避资金的短缺风险。为适应市场变化、满足资源控制或运作价格，对于月

10、度资金计划，制订资金追加管理办法，由物资采购部门提出意见，财务部与市场部核实市场价格后，报公司领导审批后追加当月资金计划。（三）建立资金运作分析制度年度、月度终了，建立资金分析管理制度，分别对收入、支出及融资、投资各环节资金营运情况作出分析。对于收入，分析实现的产品销售收入与回笼货款在数量、价格及预收的差异，分析货款回笼质量及支付成本；对于支出，分析产品生产成本与当期主要原燃材料采购资金之间物流与现金流的协调与匹配、分析库存对后期生产及采购方案的影响程度，以便为公司决策者对物资采购提供屯积或利库的支撑依据；对于融资，分析公司结存资金结构及可支付能力，结合长、短期债务，分析采取融资方式、渠道、金

11、额及时间，以达到低成本、低风险融资，确保资金链绵绵不断的目标；对于投资，分析投资项目资金支出与公司内源资金和外部信贷资金占比。通过对资金预算的执行进行跟踪评价及分析，找出预算与实际存在的差异，完善采购、生产、营销各环节资金营运管理措施。（四）保障资金预算管理体系实施的措施为了加强资金预算管理的过程控制，通过完善和强化财务部职能科室管理功能，确保资金管理高效性。1、强化资金结算中心统一管理资金收支功能。强化资金结算中心集中统一管理整个集团的资金，所有的收入上缴财务部；所有的支出，包括生产支出和资本支出都由财务部统一按计划拨付成员单位各项业务所需的资金并监控其流向，控制全集团公司流动资金存量。2、

12、充分利用银行网银功能形成现金池管理模式。财务部每月终了统一上收各成员单位账户资金头寸，并集中到集团公司“现金池”账户，掌控成员单位结余资金，以便修订次月资金计划和调剂集团内的资金余缺。3、加强集团公司统一对外筹资管理。为确保融资预算可控性，财务部负责整个集团公司的融资工作，统一签订整体授信额度。集团内所有公司采用“统借统还”的集中管理信贷债务模式，成员单位不得擅自对外举债和吸收外部资本。八、实施效果受全球金融危机冲击，水钢艰难走过2008年，深感“剩者为王”含义，面对世界经济仍在波谷徘徊的2009年到2010年，通过资金预算体系的创新管理，2009年完成对内、对外投资资金支出万元，借入信贷资金万元、短期票据万元、国际业务资金万元、“厂、商、银”三方业务、增资扩股万元、公司现金流年末比年初；2010年，在计划增资扩股资金7亿元未到位的情况下，原燃料市场不断走高的压力