公司财务管理制度及办法(1)1

1、 公司财务管理制度及方法公司财务管理制度及方法第一章 总则 为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，依据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、限制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金，有效限制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。 本规定在公司内部短暂执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。其次章 财务管理组织机构 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、

2、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任公司财务管理制度及方法。公司设置独立的财务机构即财务部。 公司依据会计法和会计基础工作规范等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际须要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;(2)参加公司筹资方案的拟定和实施;(3)参加公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨，供应财务看法;(4)参加公司经营决策，统一调度资金;(5)负责公司财务预算管理、会计核算;(6)负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财

3、务分析工作;(7)监督财务收支，依法计缴税收;(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、运用、核销等管理工作;(9)监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支;(10)参加对子公司的财务管理公司财务管理制度及方法。(11)协调处理与各单位的关系 财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人公司财务管理制度及方法。第三章 会计核算 公司依据企业会计制度规定，结合经营项目实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，刚好、正确反映经营业绩和披露经营风险。 公司采

4、纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，依据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设置总分类和明细账科目。 公司依据企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 公司各项财产在取得时依据实际成本计量，其后，假如财产发生减值，依据企业会计制度的规定计提相应的减值打算。 公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章 财务预算管理 公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行

5、全面财务预算，并依据其实施管理。 公司在年度起先前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：1. 经营预算;2. 盈利预算;3. 资金预算。 公司在预算年度起先后，对财务预算执行状况进行分阶段的限制和监督，刚好进行差异分析，并查实差异的缘由，向总经理汇报。第五章 收入、成本费用管理 公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部限制，以加强对业务活动的财务监督。 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现公司财务管理制度及方法。 公司对外投资性的

6、收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计汇报中的财务年度权益确认。 成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调整利润。 严格限制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理限制成本和费用。费用报销的审批及流程依据费用报销暂行规定执行公司财务管理制度及方法。 公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。第六章 资产管理 公司严格依据国家有关部门

7、颁布的现金管理条例、银行支票运用管理暂行规定、银行账户管理方法和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的运用、银行账户的开设和运用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分别。 公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。公司采纳余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账打算，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项 ，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 公司加强对存货的管理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货依据实际成本计价，领用或发出存货，采

8、纳先进先出法确认其实际成本公司财务管理制度及方法 公司制定并严格执行固定资产管理方法，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等限制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。 公司对资产运用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并依据谨慎性原则的要求，合理地预料各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值打算。第七

9、章 负债及全部者权益管理 公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法规和公司章程进行。 公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。公司法定公积金依据税后利润的10%提取。第八章 筹资管理筹资是公司依据发展须要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部获得资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必需充分考虑公司实际状况，制定和驾驭好筹资策略和方法，确保此项工作平安、有序，并取得最佳效益。筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套实力和消化实力、筹资成本、筹资管理的难

10、度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际状况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最干脆的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持公司财务管理制度及方法。第九章 投资管理 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策实力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避开从事担当无限责任的投资。 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本实力、投资风险性、

11、纳税实惠方针、投资的预期成本、筹资实力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响特别重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视公司财务管理制度及方法。 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不打算超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。长期投资是指公司购入不能随时变现或不打算随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。公

12、司对外进行股权投资，依据对被投资单位具有限制、共同限制或重大影响的不同状况，分别采纳成本法或权益法核算。公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为起先投资成本。 公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值打算.公司依据公司法，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必需经董事会审议通过。第十章 财务信息管理 公司依据企业财务汇报条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度，编制财

13、务报表公司财务管理制度及方法。 公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。 已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分别、记录限制等内控程序的电算化，保证内限制度的有效性,相关人员在运用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部限制规范和技术规范，保证系统的正常运行。 公司财务部依照会计档案管理方法妥当保管各种财务会计文本(电子)资料。 财务部依据规定作好财务工作交接工作，财务人员工

14、作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。第十一章 附则本规定由董事会负责修改和补充。本规定由董事会授权公司财务部负责说明。 董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体方法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。本规定自颁布之日起起先执行。延长阅读：公司财务管理制度企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的规范管理有着特别重要的作用。依据本公司的具体状况，特制定以下财务管理制度：一、会计人员要不断学习会计法、税收征管法，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道

15、德，做到敬业爱岗、熟识法规、依法办事、客观公正、实事求事。二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清晰，其中王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到相互合作、相互监督公司财务管理制度及方法。三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采纳借贷记帐法，固定资产采纳平均年限法计提折旧，低值易耗品采纳一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。四、要严格遵守现金管理条例的规定，公司从业人员须要预支款项时，必需向出纳人员打借条，

16、并由财务负责人签字后方可借出。当天的收入是现金的，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放大量的现金。五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能公司财务管理制度及方法。六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库；商品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。七、制定发票管理制度：1、本单位开具发票的库房门窗坚固牢靠，存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。2、在保管方面，本公司实行了有效措施，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票平安。3、发票管理睬指定专人负责，而且会保持人员的

17、相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作须要变动发票管理人员，会刚好向主管税务机关申请汇报。4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，会刚好查明缘由。未经查明缘由和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。5、如发生丢失、被盗发票时，会刚好向公安机关报案公司财务管理制度及方法6、妥当保管发票领购簿及其他票管资料，不会损坏和丢失。7、运用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺页漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地运用。因填错，逐联加盖“作废”戳记，全份妥当保管，不私自销毁，以备核查。八、对于各种票据报销必需按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导

18、签字批准后方可报销。九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。阅读拓展：公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范上海广电股份有限公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营状况，修订本制度。其次条公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照股份有限公司会计制度执行。其次章资金管理第三条公司资金管理的原则是：合理运用，削减占压，降低风险，加速周转，提高效益。第四条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务安排的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，

19、从而使财务管理工作有序、稳定地进行。第五条为保证库存的现金平安合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过XX元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必需日清月结，不准白条抵现公司财务管理制度及方法。第六条对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。2、有合同的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。3、收款方必需供应符合公司规定的发票或收据。4、广告宣扬由代理商垫支的，必须要由代理商供应付款凭证公司财务管理制度及方法。5、特别状况先付款，收款方再供应发票或收据的，由经办