W公司违反证券法规案例分析ppt课件

1、W公司违反证券法规案例分析中国证监会上海稽查局2021年12月.目录一、 案件背景 二、违法违规现实分析 三、法律法规引见 四、违法成因分析五、危害后果 .案件背景本文主要是针对W公司内控失效以及公司原总经理S、原财务经理L渎职挪用资金、给公司呵斥严重损失所进展的案例分析 2005年6月底，W公司忽然发布公告，称其存于某证券营业部的2亿元保证金不能提出，公安部门随即介入并控制了公司财务经理L及该证券营业部总经理J部分现实涉及经济犯罪，本文偏重于行政违法现实及缘由分析.违法违规现实分析2003、2004年年报“银行存款其他货币资金科目余额与实践不符2004年年报未照实披露委托理财收回情况W公司及

2、子公司以个人名义开立证券账户.最大的疑问-W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?第一步：资金如何顺利地从W公司划到证券营业部G？ L向总经理S引见，某证券营业部G可以支付高于活期存款利率的利息，闲置资金存进去很平安，还可以保证收益性和流动性。于是S赞同L去开户，并审批划出资金2亿多元。每季末，L都会伪造一份对账单，财务部用以登记本金和利息收益。董事会会议上假设有人问起，总经理S便解释如此可以得到高于银行存款的利息收益。 .最大的疑问-W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?第二步：资金如何不知不觉地在证券营业部G流失？三个关键人：L、营业部总经理J和营业部客户Q。L将资金先划入W公司

3、在证券营业部G开立的股票账户，三人协作再将资金内转至其他账户或直接划出三个关键点：办理W公司股票账户资金划转的假公章、股票账户的控制权以及J对资金划转的审批权.最大的疑问-W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?第三步：资金去向哪里？归还J私自对外开展委托理财的窟窿J控制的H公司和K公司。J直接持有H公司50%股权并为法定代表人、直接加间接合计持有K公司67.5%股权并为法定代表人，L在K公司担任监事Q控制的关联公司.最大的疑问-W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?审计失败：函证过程失去控制W公司的审计机构会计师事务所P无法证明其对W公司证券营业部存放资金的函证由审计人员亲身发出，

4、L在看守所称函证是由他转交G对于未收到回函的情况，P过于依赖替代性程序.法律法规引见1999年第59条规定：“公司公告的股票或者公司债券的发行和上市文件，必需真实、准确、完好，不得有虚伪记载、误导性陈说或者艰苦脱漏。 1999年第177条规定：“未按照有关规定披露信息，或者所披露的信息有虚伪记载、误导性陈说或者有艰苦脱漏的，由证券监视管理机构责令矫正，对发行人处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接担任的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。构成犯罪的，依法清查刑事责任。.法律法规引见1999年第74条规定：“在证券买卖中，制止法人以个人名义开立账户，买卖证

5、券。1999年第190条规定：“违反本法规定，法人以个人名义设立账户买卖证券的，责令矫正，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；其直接担任的主管人员和其他直接责任人员属于国家任务人员的，依法给予行政处分。.行政处分决议责令W公司矫正，并处以30万元的罚款；对总经理S给予警告，并处以10万元的罚款及5年市场禁入；对五位责任董事分别给予警告，并处以3-5万元的罚款。.刑事责任第272条规定：公司、企业或者其他单位的任务人员利用职务上的便利、挪用本单位资金，相关法院已依法对L、J和Q判处有期徒刑7-8年；对S判处有期徒刑2年、缓期2年执行。.违法成因分析W公司内控制度流于方式开立证券账户并存入巨额资金，授予代理人权益过大对证券资金平安性缺乏起码的监视故意对投资者隐瞒委托理财无法收回的艰苦信息公司企图以个人名义炒作股票牟利 董事会对高管监视失效会计师事务所未能勤勉尽责.危害后果投资者：利益严重受损W公司：直接损失外，公司笼统遭到的影响难