商业银行 ：第04章_商业银行资本规定ppt课件

1、第二篇商业银行资本管理第四章商业银行资本的规定学习目的： 1988年7月15日，西方12国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于一致国际银行资本衡量和资本规范的协议。这是在特定时期制定的国际银行业的“游戏规那么，它的产生及进一步开展是国际银行业追求稳健运营及公平竞争的结果，对于商业银行资本的构成及资本充足比率都做了明确的规定。 经过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算，并了解新资本协议草案的内容。4.1 商业银行资本的构成4.1.1 商业银行资本的功能 :维护存款人利益满足银行运营 满足银行管理 4.1.2 商业银行资本的构成 将银行的资本划分为两类：一类是中

2、心资本一级资本；另一类是附属资本二级资本。中心资本:中心资本包括股本和公开贮藏。股本：包括曾经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开贮藏：是指经过保管盈余和其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的贮藏。 2. 附属资本附属资本包括非公开贮藏、重估贮藏、普通预备金、混合资本工具和长期附属债务。非公开贮藏：该贮藏不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。 资产重估贮藏：包括物业重估贮藏和证券重估贮藏。 普通预备金：指用于防备目前尚不能确定的损失的预备金或呆账预备金。混合资本工具：指既有股本性质又有债务性质的混合工具。如英国的永久性债务工具。长期附属债务：包括

3、普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。 股本 优先股 普通股 盈余 资本盈余 留存盈余内源资本 债务资本 资本票据 资本债券 贮藏金 资本贮藏金 损失贮藏金 贷款损失贮藏金 证券损失贮藏金 4.2 商业银行资本充足度金融监管当局存款人和债务人银行家资本数量的充足性资本构造的合理性各部分构成占资本总额的比重规模不同的商行构造不同4.2.1资本充足度的涵义商业银行资本充足度包括数量充足与构造合理两个方面的内容。数量充足：是指银行资本数量必需超越金融管理当局所规定的可以保证正常营业并足以维持充分信誉的最低限制。 资本构造的合理性：指各种资本在资本总额中占有合

4、理的比重，以尽能够降低商业银行的运营本钱与运营风险，加强运营管理与进一步筹资的灵敏性。 资本构造还受银行运营情况变动的影响。贷款需求和存款供应能否充足会大大影响资本构造。4.2.2 资本充足度的测定 对国际银行业的一致资本要求包括：中心资本一级资本与风险加权资产总额的比率不得低于4%，即： 中心资本比率= 中心资本风险加权资产总额100%4%风险加权资产总额=资产风险权重总资本一级资本与二级资本之和与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超越一级资本的100%，即： 资本充足比率=总资本/表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额100%8%当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照

5、协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内工程和表外工程。对于表内工程，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；对于表外工程，那么要根据规定的信誉转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外工程 资产负债表内项目 现金 75 短期政府债券 300国内银行存款 75家庭住宅抵押贷款 75 企业贷款 975资产负债表内总资产 1500资产负债表外项目 用来支持政府发行债券的备用信用证 150 对企业的长期信贷承诺300 表外项目加总 450首先计算表外工程的信誉对等额，将表外工

6、程转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。 表外工程 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的 备用信誉证 150 1.00 = 150 对企业的 长期信贷承诺 300 0.5 = 150 然后将表内资产和表外工程对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下： 风险权重为0%类 现金 75 短期政府债券 300 风险权重为20%类 国内银行存款 75 备用信誉证的信誉对等额 150风险权重为50%类 家庭住宅抵押贷款 75风险权重为100%类 对企业的贷款 975 对企业的长期信贷承诺对等额 150 银行风险加权总资产=75+3000+75+1500.2+750.5+(975+150) 1 =

7、 1207.5 3)该银行的资本充足率 = 总资本/风险加权总资产 = 100/1207.5 = 8.28%资产负债表内的风险权重 0%现金以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债务对经合组织中央政府和中央银行的其它债务以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债务0%、10%、20%或50%由各国自行决议对国内公共部门不包括中央政府的债务和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款20%对多边开发银行国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行的债务，以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押的债务对经合组织国家注册银行

8、的债务，以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债务和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在1年之内的贷款对非本国的经合组织国家公共机构不包括中央政府的债务，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款托收现金 50%完全由借款人运用或以出租房屋为抵押的贷款 100%对私人部门的债务对在经合组织国家之外注册银行的债务，剩余期限在1年以上对经合组织以外中央政府的债务以本国货币计价和融资的除外对公共部门所属的商业公司的债务办公楼、厂房设备和其它固定资产不动产和其它投资包括未并表的对其它公司的投资由其它银行发行的资本工具从资本中扣除的除

9、外一切其它资产 资产负债表外工程的信誉转换系数 转换系数为100%的表外业务直接信誉替代对普通债务的担保，包括对贷款和债券起担保作用的备用信誉证银行承兑业务及其参与的直接信誉替代也就是备用信誉证回购协议sale and repurchase agreement和有追索权的资产出卖，该资产出卖并没有包括在资产负债表中购买资产的远期性协议forward agreements转换系数为50%的表外业务与某些买卖相关的或有业务contingencies即招标保证金、履约保证金、担保书和与特殊业务相关的备用信誉证未被运用的初始期限在1年以上的承诺，包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺循环证券承销效力RUF

10、s和票据发行效力NIFs 转换系数为20%的表外业务商业信誉证有自行偿付才干的与贸易有关的或有工程转换系数为0%的表外业务未被运用的期限在1年或1年以下的，可以在任何时候无条件取消承诺 4.3 的新开展4.3.1的积极作用及主要缺乏1988年协议公布实施后为众多国家广泛采用，成为评价银行运营情况的重要目的，发扬了积极作用。实际证明，风险加权法对银行持有的流动性高、低风险资产无负面影响，而且将表外业务也纳入到资本监管体系之中，有助于银行间的稳健运营和公平竞争。1988年协议也存在缺乏，主要表如今：仅涉及信誉风险和市场风险，对市场风险的规定过于笼统直到1996年才将对市场风险监管纳入到资本充足率的

11、框架下，尤其是对银行账面资产的利率风险、操作风险、流动性风险、法律风险以及声誉风险等非信誉风险，或语焉不详，或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。粗线条的风险权重不能准确地把资本与银行面临的风险亲密结合在一同，未能从监管上为银行改善本人的风险管理程度提供鼓励。3在计算资本充足率时，确认资产包括对政府、银行、企业的债务风险权重的大小主要根据债务人所在国能否为经合组织成员国，成员国的主权风险为零，而非经合组织成员国的主权风险为20%。OECD与非OCED的划分规范带有明显的“国别歧视。4对一切企业，无论其信誉如何，风险权重均为100%。5原那么上仅适用于十国集团的国际性大银行。6经济资本和监管资本不一

12、致，导致银行经过资产证券化进展监管资本套利。 4.3.2 2001年新资本协议草案的内容 1月16日新协议草案主要引见了修正协议的缘由以及与1988年协议相比的主要变化，全文由主文件详细引见新协议的内容及构造及七个辅助性文件分别为信誉风险规范法、信誉风险内部评级法、资产证券化、操作风险、利率风险管理和监管原那么、监管部门的监视检查、市场约束组成。草案除了对监管框架三大支柱的内涵进展了详细的补充阐明外，再次强调三大支柱的平衡对监管商业银行面临的信誉风险、市场风险、操作风险、利率风险至关重要，阐明三大支柱互为一体协调开展才干到达提高银行风险计量与管理程度的目的。为了坚持资本质量，防止银行集团内部的双重杠杆作用，新协议的适用范围将在全面并表根底上扩展到以银行业务为主的银行集团的持股公司。 新协议还思索了银行业的提高和业内对1988年协议的批判意见，明确提出五大目的：把评价资本充足率的任务与银行面对的主要风险更严密的联络在一同，促进平安稳健性；在充分强调银行本