财务管理制度及流程2

1、财务管理制度及流程2财务管理制度及流程 目 录 第一章、财务部及各岗位职责 ，一, 财务部职责 ,二， 主管会计岗位职责 ,三， 出纳员岗位职责 第二章、财务管理规定及制度 ,一,现金管理办法 ,二，支票管理办法 ,三,现金、转帐支票领用及报销的办法 ,四,差旅费报销暂行办法 ，五,个人费用报销补充规定 第三章、会计政策的规定 （一）会计帐务处理原则与处理方法 ，二，编制记帐凭证 ,三，登记会计帐簿 ,四，编制会计报表 第四章、 存货、固定资产管理方法 ，一, 低值易耗品管理办法 ，二， 固定资产管理办法 第五章、收入、成本管理 ，一, 收入管理 ,二， 成本管理 第六章、往来款管理 第七章、

2、财务档案管理 第八章、内部控制稽核制度 第一章、财务部及各岗位职责 (一) 财务部职责 财务部是公司执行国家的财经方针、政策及财务会计法规的职能部门。根据公司财务管理要求结合实际情况特定如下职责： 一、根据“企业财务通则、“企业会计准则”规定拟定公司财务管理制度和会计制度。执行董事会有关财务工作的决议和决定。 二、正确编制财务预算、计划资金筹措、使用计划、费用开支计划。准确及时上交财务会计报告和各类报表为公司经营决策提供详实、完整的会计资料。 三、参与公司的投资融资等重大理财活动及重大经营决策方案的研究、制订如实反映企业财务状况、经营成果。搞好经济活动的分析工作针对企业经营管理过程中存在的问题

3、要防微杜渐并提出合理化建议促进公司经营管理的改善和经济效益的提高充分发挥财务部门监督、控制作用。 四、负责公司财务核算与财务管理工作监督、审核公司各项费用开支及经营活动开支准确、及时与供应商开展结算工作督促各部门严格遵守公司财务制度。 五、加强对现金、银行存款及其他货币奖金的管理严格依照支付结算管理办法、票据法的规定办理现金收付、银行转帐及票据结算业务。 六、负责会计核算资料、会计凭证、帐簿及报表的整理、组卷工作建立健全发票管理制度和财务档案管理制度. 七、合理安排调度资金、分析、考核资金使用效果加速资金周转提高资金使用效率。配合有关部门财产物资的保管及建帐工作。 八、负责财务人员的培训和业务

4、指导处理好财务部与公司其他职能部门工作上的配合与衔接协调公司与银行、税务、工商等有关部门的关系完成公司领导交办的其他工作. 九、负责公司的员工社保办理、缴款等手续。 ，二， 主管会计岗位职责 一、经董事会授权负责组织公司的经营计划和财务预算的拟定、编制和管理 二、制定公司投资发展计划对公司投资项目进行财务可行性分析论证 三、制定公司内部财务、会计制度和工作程序经审定后监督执行 四、制定公司的资产管理制度主持公司的资产盘点工作防止资产流失。 五、负责统一管理公司的各项资金筹措公司经营发展所需资金并进行综合平衡、统筹使用、控制检查 六、进行各项成本的预测、计划、分析和考核加强对成本费用的控制协助公

5、司的财务风险管理 七、负责公司的会计核算形成公司的财务报表 八、定期对公司运营状况进行财务分析为经营管理决策提供财务支持 九、协助公司产品和服务定价的组织和监督管理 十、负责公司的综合统计工作统一向国家有关部门报送、提供综合统计信息 十一、负责公司税务事项的办理 十二、保证财务资料的真实、准确各类财务档案的存档 ，三,出纳员岗位职责 一、负责公司货币资金的管理及款项的收付工作 二、编制收、付凭证、登记现金、银行帐 三、出纳每月应出具银行调节表以确保银行帐的准确性 四、负责公司的员工社保办理、缴款等手续 五、编制公司每月资金报表、费用报表 六、公司领导交代的临时任务。 第二章、财务管理规定及制度

6、 ，一,现金管理办法 一、现金的使用必须符合中华人民共和国现金管理条例. 1、付给职工个人的工资、津贴、奖金、福利补助, 2、支付给出差人员的差旅费, 3、不足转帐金额起点的支付费用,1000元，, 4、各种劳保用品等支出， 5、董事会决定的其它支出, 6、支付给个人的其他费用 二、现金必须做到日清月结。 三、非出纳人员不得经管现金出纳员禁止用白条抵、顶库存。 四、不准坐支现金不许公款私存。不准从银行套取现金。 五、坚持收支两条线操作。 六、库存现金总额不许超过10000元。 七、公司任何人员无权以任何理由挪用现金. 八、提取大额现金时必须两个人以上同行提款人需在支票存根签字写明用途。 九、主

7、管会计要不定期抽查、清点核对. 十、任何员工违反本规定按总公司相关规定予以处理. ，二，支票管理办法 一、空白支票由出纳保管并按支票的编码及时登记备查薄妥善保管好。 二、支票印鉴由专人分别管理:财务章由出纳掌管、人名章由董事长授权指定人保管。 三、员工领用支票、报销必须符合公司领用“现金和支票领用及报销的方法”。 四、出纳员在开出支票时必须开出时间金额或限额用途。 五、员工在领取支票时出纳员要及时将发出的支票、号码及经办人员名、部门、限额登记必须在支票登记簿、支票存根联上签字。 六、不准签发空白支票不准签发远期支票不准签发空头支票不准接收远期支票公司账户不准出租、出借。 七、领票人员若将支票遗

8、失应于事发当日及时通知财务部由出纳及时向银行提出书面挂失。否则造成损失全额由当事人赔偿。 八、作废支票要统一保管加盖作废印章年底归档. ，三，现金、转帐支票领用及报销的办法 一、申请领用支票或现金时均须填制借款单及支票领用单注明部门、申请人、用途及申请金额经部门经理核准交总经理批准后方可到财务部办理借支。 二、预借现金2000元以上,含2000元,应在一日前通知财务部所借金额。 三、领用转帐支票经办人须在用款前一天将审批过的“支票领用单”送财务部每周二、周四出纳签发支票。 四、支票领用人在领取支票时须仔细审核签字薄上支票号与所领支票号是否相符审核无误后方可签字,还需在支票存根联签字，。转帐支票

9、领用后的三日内必须经总经理签字后到财务部报销如支票作废则立即退回换发。 五、费用报销流程：部门经理签字报财务部审核总经理批准出纳报销。 六、报销的单据必须是合法的发票或国家行政部门收据,禁止用假票报销一经发现从严处理,发票或收据上的项目应填制齐全公司名称确保正确. 七、本规定未涉及之事宜按国家规定办理国家规定不明确之处以公司规定办理。 ,四,差旅费报销办法: 一、总则 1、本办法依据本公司人事管理制度的规定制订。 2、本公司员工出差差旅费的支付依本办法办理. 3、本公司员工出差分为： (1）当日出差：出差当日可能往返者。 1。1 员工当日出差时由部门以上主管核准. 1.2 当日出差按日常餐补支

10、付每日12元。但进行业务招待后概不支付餐补费。 1。3 当日出差依前条规定支付餐补费不另支付差旅补助。 1.4 当日出差的交通费凭乘交通工具证明实数支付。 1.5 当日出差人员必须于当日赶回不得在外住宿。但因实际需要事先报各部门经理以上核准者按远途出差办理。 ,2,远途出差:出差必须在外住宿者。 1。6本公司员工奉命或因业务需要远途出差时必须事先填报“出差申请书。 1。7远途出差员工需在“出差申请书”后附“差旅费概算表”向财务单位预借旅费. 1。8未及核准的出差人员须补办手续后方可支付出差旅费。 1。9出差人员因急病或不可抗拒的原因以致无法在预定期限返回报账而必须延长滞留需根据出差者的申请经调

11、查确实无误后可支付出差旅费。 1.10出差人员必须于返回后一周内填具“费用报销单”报销差旅费. 1.11出差人员的交通工具除可利用公司车辆外以利用火车、公路车为原则。但因特急事情经总经理以上人员核准者可利用空运交通工具。 1.12出差人员的交通费凭乘交通工具证明以实际发生的费用计算支付。 1.13使用公司交通车辆或借用车辆者不得申领交通费。 1.14出差人员每日必须做出差日报向部门经理报告。 1。15住宿费支付标准原则为当地连锁酒店价格指导价格为150元至200元遇特殊情况及价格调整需向总经理申请批准。 1。16出差人员住宿费必须取得住宿费凭证,酒店统一发票，实报实销。 1。17远途出差差旅费

12、补助标准为100元/天, 4.附则 ，1， 本办法经董事会通过后施行修改时亦同。 ,2， 本办法如有未尽事宜可随时讨论、补充修改. ，五，个人费用报销补充规定 为规范我公司个人的费用报销杜绝浪费、严格控制费用支出特制定本规定。 1、 现金报销需填制费用报销单,外购,按凭证内容要求在”摘要”处填写报销内容及金额在公司自制的费用报销单上详细说明费用原始单据应整齐粘贴在外购的费用报销单背面。由部门经理、财务部审核、总经理审核签字后交财务出纳报销. 2、 市外差旅费：员工因公赴外省、市出差应购买硬卧火车票轮船票不超过三等舱位，遇有急事需乘飞机的必须事先填制特批单经总经理签字后到财务部借款。回来报销时需

13、在公司自制的报销单详细注明:出差事由、目的地、出差人数、出差天数。财务人员审核报销时须对照有无特批单。 3、 财务部在计算餐补时以人事部的考勤表为准。外出联系工作应尽量乘坐公交车辆公司一律不予以报销出租车费用,特殊情况需向总经理提出申请，。凡超过公司标准的费用由费用使用者自己负担. 4、 业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品公司规定报销时需在公司自制的报销单详细注明:宴请事由、宴请人数、对方单位名称。申购办公用品须事先填制物品申购单,行政部的统一单据格式,经部门经理、行政部经理签字后交财务部财务部审核后交由总经理签字未经审批擅自购买者不得报销.财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原

14、则上由行政部办理专业用品自行申请购买后至行政部备案后到财务部核实报销. 5、 车辆费按部门归属执行。即由于哪部门业务用车所发生的费用就归哪个部门. 6、 商务费用:报销会议费时注明：会议主题、参加会议人数、会议地点、会议天数,员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销.报销时注明:培训内容、培训人数、培训地点、培训天数. 第三章、会计政策的规定 (一）会计帐务处理原则与处理方法 1（ 会计核算原则 ，1, 公司会计核算按企业会计制度执行。 ,2， 公司的会计年度按照公历年度确定即自每年一月一日起至十二月三十一日止。 ,3, 公司的会计核算工作按

15、照权责发生制核算做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐全、符合时限。 ，4， 公司根据权责发生制的原则记帐。 ,5， 公司收入和费用的计算应当匹配 ,6, 公司的财产均按实际成本核算一般不得调整. ，7， 公司会计核算要明确划分资本支出和收益支出的界限。 ，8, 公司会计核算方法前后各期应当一致如有必要变更需报董事会批准自新的会计年度开始时变更。 2( 记帐与帐簿 ,1， 公司会计记帐采用借贷复式记帐法。 ，2, 公司以人民币作为记帐本位币。 ，3, 记帐文字为中文。 ,4， 公司发生的每笔经济业务都应当取得或者填制原始凭证各种原始凭证必须内容真实、完整、手续齐备、数字准确.原始凭证经审核无

16、误才能据以填制记帐凭证。 ,5， 公司必须设臵现金日记帐、银行日记帐、总分类帐和各种明细分类帐各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证记帐凭证或者凭证汇总表登记做到登记及时内容完整数字准确、摘要清楚. 3（ 流动资产 ，1, 公司的流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。 ,2， 现金和银行存款均设臵日记帐按照业务发生的顺序逐笔进行登记. ,3, 有价证券包括准备在一年内变现的股票和债券应当按照实际支付的款项登记入帐.实际支付的款项含有已宣告发放的股利或者应计利息的应当把这部分股利或者利息金额作为暂付款项。通过其他应收款帐户核算。有价证卷的股利或者利息收入以及有价证券售出或到

17、期时所收到的款项与其帐面成本和已登记入帐的应收股利或者应计利息之间的差额作为投资损益计入营业外支出或者营业外收入. ，4， 应收和预付款项应当按照不同单位分别设帐登记公司计提坏帐准备可在年度终了根据应收帐款的年末余额按5的比例计提。 ，5， 存货的核算按先进先出法进行核算.低值易耗品的核算按低值易耗品的管理办法。存货每年至少盘存二次盘存数如果与帐面不符应当及时查明原因待批准后进行会计处理在年终结帐前盘盈盘亏要处理完毕。盘盈的商品作为营业外收入盘亏的商品在扣减过失人的赔款或残料价值后计入相关费用。 4( 长期投资 ,1， 长期投资是指公司向其他单位投出的期限在一年以上的资金包括直接向其他单位投出

18、的现金、实物和无形资产以及购入的不准备在一年内变现的股票和债券。 ,2, 长期投资要按明细单位核算长期投资的核算采用成本法公司的投资占被投资企业的股本总额50%以上并且对被投资企业的经营管理有重大影响时则采用权益法。 5( 固定资产和在建工程 固定资产和在建工程的会计核算以及固定资产的管理折旧的提取按固定资产管理办法处理。 6( 无形资产和其他资产 ，1, 公司的无形资产和其他资产应当按类别名称核算。 ,2， 无形资产按10年的期限分期平均摊销。 ,3, 其他资产包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及分期摊销的其他递延支出. ，4, 开办费和筹备期间汇兑损失自公司开业起一次性全额摊销入

19、账 7( 流动负债、长期负债及其他负债 ,1， 公司的流动负债包括短期借款、应付款项、预收货款,定金，和预提费用。 ,2， 公司的长期负债包括长期借款、应付债券和融资租入固定资产应付款等分别核算。 ，3, 其他负债包括筹建期间汇兑收益和递延投资收益等。 8（ 所有者权益 ,1, 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润。 ,2， 资本公积包括捐赠公积、资本折算差额、资本溢价等. 9（ 成本和费用 公司销售的商品进价经营过程中发生的费用包括销售费用、管理费用和财务费用等都应按规定计入成本和费用。 10（收入、利润及利润分配 ,1, 公司的收入包括产品销售收入、知识产权收入

20、等都应按规定及时分别入账. ，2， 公司的利润总额包括营业利润和营业外收支净额。 ，3， 按净利润10提取盈余公积金 11( 会计科目和会计报告 ，1， 公司会计核算科目的设臵分为资产、负债、投资人权益和损益四大类。 ，2, 公司的会计报告由会计报表和财务情况说明书两部分组成。 会计报表包括资产负债表、利润表、以及利润分配表现金流量表等附表包括费用支出明细表、固定资产折旧计算表应收应付明细表、应上交及应弥补款项情况表、报表外附列资料. ，二,编制记帐凭证 一、出纳在编制记帐凭证前必须取得外来原始凭证或自制原始凭证各种原始凭证必须内容真实、完整、手续齐备、数字准确。 二、出纳依据审核无误的原始凭

21、证正确使用由国家财政部统一制定并颁布实施的会计科目在公司的财务软件系统里编制记帐凭证。 三、 出纳编制记帐凭证后经打印交会计审核会计审核后交财务部门主管审核。 四、 会计审核原始凭证单位、金额是否正确原始凭证是否合理合法记帐凭证科目处理是否准确附件张数是否正确摘要是否简明清楚均无误后在审核员处签章。 ，三,登记会计帐簿 一、登记帐簿应当根据审核无误的原始凭证记帐凭证或凭证汇总表。 二、各种帐簿中的记录如需更正必须严格按照公司财务制度规定办理。 三、 公司所使用的财务软件存储的各种数据和资料应用磁性或其他介质存储备份并定期打印成书面形式保存. 四、 设臵日记帐、总分类帐和明细帐分类三种主要帐簿及

22、必要的辅助帐、帐簿登记及时、内容完整、数字准确、摘要清楚。 ，四,编制会计报表 一、按照财政部制定的“会计报表”的格式及项目内容编制。 二、会计报表包括“资产负债表、“利润表”、“利润分配表”、“现金流量表”及附表 三、 月度会计报表应当于月度终了后3天报出季度会计报表应当于季度终了10天内报出年度会计报表应当于年度终了后15天报出。 四、 报表要按时、按质、按量上报书写整洁数字准确表表相符. 五、资产负债表、利润表、利润分配表由会计编制。 六、费用开支明细表则由出纳编制。 第四章、 存货、固定资产管理方法 一、低值易耗品实物管理规定。 1、本公司凡使用期限在一年以内或单位价值在2000元以下

23、50元以上并且在使用过程中保持原有实物形态的资产称为低值易耗品应纳入低值易耗品管理范畴. 使用年限在一年以内容易损坏更换比较频繁的物品以及为经营购臵的专用工具模具、铝合金梯架、工具性测试仪表、塑料管、玻璃器具等单位价值在2000元以上也列为低值易耗品。 二、低值易耗品的购进修理、登记等管理暂由行政部负责低值易耗品的日常管理按照哪个部门使用由哪个部门负责管理的原则进行。 1、 低值易耗品日常管理要根据使用情况指定专人负责保证低值易耗品的完整防止损坏与遗失。 2、行政部应按已领用低值易耗品的名称设臵财产登记帐并不定期的对实物进行清查核对做到实物和帐表相符发现遗失与损毁要查明原因明确责任并及时向公司

24、领导提出报告。 3、购入的低值易耗品应先由使用部门根据实验或需要提出申请报公司总经理审批办理借款手续低值易耗品购入后行政部首先办理审核验收入库手续将有关发票、单据、入库单等公司领导审批后登记资产帐方能到财务部报销. 4、财务部根据审核无误后的低值易耗品入库单作帐务处理行政部低值易耗品财产帐应和财务部低值易耗品台帐保持一致。 三、低值易耗品的领用 1、各部门部根据需要填写低值易耗品领用单,一式三份,报总经理批准财务部签字后去行政部领取。 2、 领用完毕行政部经办人在低值易耗品领用单签字低值易耗品领用单一份交给行政部保管,一份由行政部经办人当天交给财务部。 四、低值易耗品的报废: 1、低值易耗品的

25、会计核算由财务部负责.低值易耗品核算按一次摊销原则。 2、低值易耗品的清理报废应办理审批手续报废时由使用部门提出申请并详细说明报废原因经行政部核实总经理批准后财务部方可报废行政部根据报废清单销帐，报废的低值易耗品由行政部统一处理残值并将残值处理收入如实上交财务入帐。 ,二，固定资产管理办法 一、固定资产的管理: 1、固定资产管理的原则: ，1,、本公司凡使用期限超过一年单位价值在2000元以上并且在使用过程中保持原有实物形态的资产称为固定资产应纳入固定资产管理范畴。 （2)、固定资产的会计核算由财务部负责,固定资产的日常管理按照哪个部门使用由哪个部门负责管理的原则进行。 （3)、固定资产日常管

26、理要根据使用情况指定专人负责，如小轿车由每位驾驶员各负其责管理如果共用使用的资产由行政部指定专人负责,管理要保证固定资产的完整防止损坏与遗失. （4）、行政部要每半年与财务部门核对做到实物和帐表相符发现遗失与损毁要查明原因明确责任并及时向公司领导提出口头和文字报告。 2、 根据上述原则行政部应在对固定资产编号的基础上与财务部分别建立固定资产卡片用以记录固定资产名称、规格、数量、单价、总额、购进日期、使用年限等。 3、固定资产的日常修理与大修理 各部门负责本部门使用的固定资产日常修理和大修理行政部应根据公司修理制度编制本年度修理计划，计划要说明修理时间、施工单位、费用预算等情况，并将计划报公司领

27、导审批后执行。 二、固定资产的财务管理 1、固定资产卡片 固定资产卡片是进行固定资产明细分类核算的账薄应以每一个独立的固定资产项目为对象分别设臵每一对象一张并按固定资产的类别、使用单位顺序排列在每一张卡片中应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术配臵参数，尤其是电子类固定资产,、使用单位、开始使用日期、原价、预计使用年限、折旧率、停用以及大修理等详细资料。凡是增加固定资产都应设臵固定资产卡片，凡是有关固定资产折旧、大修理、内部转移、停止使用以及清理售出等经济业务都应根据有关凭证在卡片内进行登记。固定资产卡片一式两份一份由财务部负责登记保管一份由行政部登记保管。 2、固定资产异动、增减登记薄

28、为了汇总反映各类固定资产的使用保管和异动、增减变动情况并控制固定资产卡片还应设臵“固定资产增减登记薄”。“固定资产增减登记薄按固定资产编号、使用单位使用人每年初按照固定资产编号、使用单位将固定资产记入登记薄, 3、固定资产采取的计价方法。 ,1, 公司的固定资产的价值,原价或原值，含购买价格、运杂费、包装费、安装费等. ,2， 自行建造的固定资产价值为自行建造过程中所有的实际支出。 ,3, 其他单位投资转入的固定资产价值为经过审查确认无误的投出单位的账面原价或评估了确认的价值。 ,4， 租入的固定资产包括设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等。 ,5, 改造、扩建完工的固定资产等于固定资产

29、账面价值加改造、扩建增加支出、减改造扩建中发生的变价收入. ，6， 接受捐赠固定资产的价值为捐赠时固定资产所附单据、载明价值或市价或重臵完全价值以及接受时发生的各项费用。 ，7， 盘盈的固定资产在固定资产清理过程中发现增加的固定资产需重新估价入账。 三、固定资产的折旧 固定资产在长期使用过程中实物的价值逐年减少其原始成本必须采取合理的办法分摊于各受益期间即固定资产的折旧。 1、固定资产折旧的方法 根据中华人民共和国企业所得税法实施细则结合我公司实际情况对于折旧应采取直线折旧法也即是使用年限折旧法。残值率为3% 2、固定资产分类折旧年限表 通用设备分类 折旧年限 1、 机械设备 10年 2、 动

30、力设备 10年 3、 运输设备 8年 4、 自动化、半自动控制设备 8年 5、 电子计算机 5年 6、 空调器、空气压缩机、电气设备 10年 7、 通用测试仪器设备 10年 8、 传真机、电传机、移动无线电话 5年 9、 电视机、复印机、文字处理机 5年 10、 音响、录，摄,像机 5年 第五章、收入、成本管理 一、收入管理 1、 公司的收入包括产品销售收入、知识产权收入等都应按规定及时分别入帐。 2、 收入涉及预收款时先计入预收帐款科目待收完款开具发票后再结转为主营或其他业务收入。 二、成本管理 1、 公司的成本包括研发成本、生产成本、培训成本等都应按规定及时分别入帐。 2、 其他成本依具体发生时待定核算。 第六章、往来款管理 一、核算管理 1、往来款核算科目：应收账款、应付账款