国家开放大学电大本科《纳税筹划》2025期末试题及答案（试卷号：1334）

1、第 PAGE7 页 共 NUMPAGES7 页国家开放大学电大本科纳税筹划2025期末试题及答案试卷号：1334国家开放大学电大本科纳税筹划2025期末试题及答案试卷号：1334一、单项选择题将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分1避税最大的特点是它的( )。A违法性 B可行性 C非违法性 D合理性 2税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。A价格 B税率 C纳税人 D计税根据 3从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。A30万元含B50万元含C80万元含D100万元含4适用消费税定额税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝 C黄酒 D白

2、酒 5企业所得税的纳税义务人不包括以下哪类企业( )。A国有、集体企业 B联营、股份制企业 C私营企业 D个人独资企业和合伙企业 6个人所得税以下所得一次收入过高的，实行加成征收( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶尔所得 7以下属于房产税征税对象的是( )。A室外游泳池 B菜窖 C室内游泳池 D玻璃暖房 8以下按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。A载客汽车 B载货汽车 C三轮车 D船舶 9以下各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税工程的是( )。A个人办的托儿所、幼儿园 B个人所有的居住房 C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D直接用于农、林、牧、渔业的消费

3、用地 10目前应征个人所得税的工程是( )。A国债利息 B股息红利 C储蓄利息 D保险赔款 二、多项选择题将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多项选择或漏选均不得分。每题2分，共10分11按个人理财过程进展分类，纳税筹划可分为( )等。A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 12增值税按日次计算和按月计算的起征点分别为销售额的( )。A300500元 B20_1000元 C1500030000元 D20_0050000元 13以下物品中属于消费税征收范围的有( )。A汽油和柴油 B烟酒 C小汽车 D鞭炮、焰火 14以下允许

4、在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。A企业的财产保险费 B向金融机构的借款利息支出 C转让固定资产的费用 D企业的赞助支出 15以下属于土地增值税征税范围的行为有( )。A某单位有偿转让国有土地使用权 B某单位有偿转让一栋办公楼 C某企业建造公寓并出售 D某人继承单元房一套 三、判断正误正确的在括号内划，错误的划，每题1分，共10分16所得税各税种的税负弹性较小。( ) 17纳税人可以是法人，也可以是自然人。( ) 18税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税根据的大小成正比。( ) 19商品交易行为是税负转嫁的必要条件。( ) 20向购置方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。(

5、) 21包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。( ) 22营业税起征点的适用范围限于个人。( ) 23居民企业负担全面纳税义务。( ) 24企业所得税的根本税率是25%。( ) 25普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除工程金额20%的应全额缴纳土地增值税税。( ) 四、简答题每题10分，共20分26纳税人筹划的一般方法有哪些？ 答：纳税人筹划与税收制度有着严密联络，不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来，纳税人筹划一般包括以下筹划方法。(1)企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提

6、供了广阔空间因不同形式企业适用的所得税税种不同。(2)纳税人身份的转变。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转变身份，合理节税。纳税人身份的转变存在多种情况，例如，增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。(3)防止成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵敏运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底躲避某税种的税款缴纳。27简述个人所得税中全年一次性奖金的筹划。答：20_5年初，国家税务总局出台了国家税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知规定，从20_5年1月1日起，纳税人获得的

7、全年一次性奖 金，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内获得的全年一次性奖金除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数。假如在发放一次性奖金的当月，雇员工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得低于费用扣除额的差额后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。该通知明确，在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算方法只允许采用一次。同时，雇员获得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。企业在为员工安排报酬时应

8、充分利用这项政策，将一局部报酬以年终奖的方式发放，实际上是使员工个人收入多了一次适用低税率的时机，减轻员工整体税负。五、案例分析p 题每题20分，共40分28某建立单位B拟建立一座办公大楼，需要找一家施工单位承建。在工程承包公司A的组织安排下，施工企业C最后中标。于是建立单位B与施工企业C签订承包合同，合同金额为6000万元。另外，建立单位B还支付给工程承包公司A300万元的中介效劳费。按税法规定，工程承包公司A收取的300万元中介效劳费须按效劳业税目缴纳5%的营业税。假如工程承包公司A承包建筑工程业务，A与B直接签订建筑工程承包合同6300万元，然后再以6000万元标准将承包的建筑工程业务分包给C，那么A公司的收人应按建筑业税目缴纳3%的营业税。比拟分析