会计电算化技能竞赛题（供参赛学校参考）

1、PAGE PAGE 182011年中等职业学校技能大赛会计类会计电算化项目竞赛参考题（完成时间1小时30分钟）一、企业基本情况企业名称大成公司法人代表李 涛会计主管王小明会 计张 华出 纳陈 新，身份证号码址、邮编中山路8号 510056电 话83656561纳税人识别号440100987654321开户银行工行武胜路支行账号 66366636主营业务生产销售甲、乙产品（一）大成公司采用以下的会计政策和核算方法1企业经国家税务局认定为一般纳税人，执行2007年的企业会计准则和会计基础工作规范。2存货采用实际成本核算，发出存货采用加权平均法计价。3产品成本

2、按品种法计算。该企业有一个基本生产车间，生产甲、乙两种产品。生产用材料全部外购，直接人工和制造费用按产品生产工时比例分配。月末无在产品。4固定资产折旧方法采用年限平均法，按月分类计提折旧。5增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加费率3%，企业所得税税率25%。6损益结转采用账结法。72009年3月1日有关账户余额科目代码 科目名称 科目类型 账页格式 辅助核算 月初余额 方向 金额 1001 库存现金 资产 金额式 借 6 758.451002 银行存款 资产 金额式 借 2 020 137.67100201 工行存款 资产 金额式借 2 020 137.671221 其他应收款

3、 资产 金额式 借 122101差旅费借款金额式借1231 坏账准备 资产 金额式 贷 9 865.001402在途物资资产金额式借140201万佳公司资产 金额式 借140202美林公司资产金额式借140203南海公司资产金额式借1403 原材料 资产 金额式 借 189 21400140301A材料资产数量金额式数量核算（千克）借360 000.00 45千克140302B材料资产数量金额式数量核算（千克）借189 214.0022.26千克1405 库存商品 资产 金额式 借 374 600.00140501甲产品资产数量金额式数量核算（件）借264 600.00147.00,1800件

4、140502乙产品资产数量金额式数量核算（件）借110 000.00125.00,880件1601 固定资产 资产 金额式 借 3 526 200.00160101车间生产用资产金额式借2 254 600.00160102车间办公用资产金额式借806 500.00160103行政办公用资产金额式借465 100.001602 累计折旧 资产 金额式 贷 1 115 732.962001短期借款负债金额式贷 120 000.002202 应付账款 负债 金额式 贷 52 650.002201应付票据 负债 金额式 贷 29 000.002221 应交税费 负债 金额式 贷 39 342.1622

5、2101 未交增值税 负债 金额式 贷 35 765.60222102 应交增值税 负债 金额式 贷 22210201 进项税额 负债 金额式 贷 22210202 销项税额 负债 金额式 贷 222103应交所得税负债金额式贷 222104应交城建税负债金额式贷2503.59222105应交教育费附加负债金额式贷1072.972211应付职工薪酬负债金额式贷4001 实收资本 权益 金额式 贷 5 000 000.004101 盈余公积 权益 金额式 贷 60 000.004103本年利润权益金额式借4104利润分配权益金额式贷125 000.00410401未分配利润权益金额式贷125 0

6、00.005001 生产成本 成本金额式 借 500101甲产品成本金额式借500102乙产品成本金额式借5002制造费用成本金额式借6001主营业务收入损益金额式贷600101甲产品损益数量金额式数量核算（件）贷600102乙产品损益数量金额式数量核算（件）贷6051其他业务收入损益金额式贷6403营业税金及附加损益金额式借6401主营业务成本损益金额式借640101甲产品损益数量金额式数量核算（件）借640102乙产品损益数量金额式数量核算（件）借6402其他业务成本损益金额式借6602管理费用损益金额式借6601销售费用损益金额式借6603财务费用损益金额式借6801所得税费用损益金额式

7、借应付账款期初余额日期供应商摘要金额2010-2-26美林公司购货欠款52 650.00应付票据期初余额日期供应商摘要金额2010-1-20万佳公司以2个月期限的商业汇票付货款29 000.00应收账款期初明细日期客户摘要金额2010-2-24光华公司销售商品4 680.002010-2-18华茂公司销售商品70 000.00二、竞赛要求大成公司有关会计资料及其2010年3月份的经济业务，采取2007年的企业会计准则，运用记账凭证核算形式。编号姓名岗位职责879王小明账套主管全部权限：审核、记账、结账、报表880张 华会计员总账权限：公用目录设置，“总账”中除了“审核”和“恢复记账前状态”“出

8、纳签字”以外的所有权限881陈 新出纳员总账中的出纳签字.、出纳2选手注意事项 ：采购和销售业务的单价均为不含税价格。三、填写有关原始凭证并编制记账凭证11日，付款。湖北省湖 北 省 武 汉 市 广告 业 发 票发 票 联顾客名称：大成公司 2010年 3月1日项 目单 位数 量单 价440100145587692超 过 十 万 元 无 效 金 额 第二联：发票联（报销凭证）万千百十元角分广告费640000合计人民币（大写）零万陆仟肆佰零拾零元零角零分640000开票人：袁霞 收款人：刘枚 收款单位： 中国工商银行支票存根（鄂）附加信息 出票日期 2010年 3月1日收款人：三英广告公司 金

9、额：￥6400.00 用 途：支付广告费 单位主管 王小明 会计 张华 中国工商银行支票（鄂） GS 4021出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：工行武胜路支行收款人： 出票人账号：66366636 人民币(大 写) 千百十万千百十元角分用途 支付广告费 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 本支票付款期限十天23日，付款。借 支 单 2010年 3月 3 日借款人姓名梁伟强借款金额 零万肆仟零佰零拾零元零角零分借款事由参加北京的展销会主管审批意见同意。李涛2010年3月3日还款计划现金付讫返回单位后3天内报销批准金额： 4 000.00 签收： 梁伟强35日，缴税。 支行

10、名称：工商行武胜路支行 网点号：440680205武汉电子缴税系统回单 扣款日期：2010.03.05 清算日期：2010.03.05中国工商银行股份有限公司武汉市武胜路支行2010.03.05转讫付款人名称：大成公司付款人账号：66366636付款人开户银行：中国工商银行武胜路支行收款人名称：武汉市XX区国家税务局 收款人账号：4402001011001454035收款人开户银行：国家金库汉口支库款项内容：代扣（国税）税款 电子税票号：62300067857 小写金额：35 765.60 大写金额：叁万伍仟柒佰陆拾伍元陆角整 纳税人编码：440100987654321 纳税人名称：大成公司

11、税种 所属期 纳税金额 备注增值税 2010020120100228 35 765.60 国税 经办： 复核： 打印次数：1 打印日期：2010.03.05 支行名称：工商行武胜路支行 网点号：440680205武汉电子缴税系统回单 扣款日期：2010.03.05 清算日期：2010.03.05付款人名称：大成公司中国工商银行股份有限公司武汉市武胜路支行2010.03.05转讫付款人账号：66366636付款人开户银行：中国工商银行武胜路支行收款人名称：武汉市XX区地方税务局 收款人账号：4402001011001883132收款人开户银行：国家金库汉口支库款项内容：代扣（地税）税款 电子税票

12、号：98300066328 小写金额：3 576.56 大写金额：叁仟伍佰柒拾陆元伍角陆分 纳税人编码：440100987654321 纳税人名称：大成公司 税种 所属期 纳税金额 备注城建税 2010020120100228 2 503.59 地税教育费附加 2010020120100228 1 072.97 地税 经办： 复核： 打印次数：1 打印日期：2010.03.0545日，提备用金5 000元。 中国工商银行支票存根（鄂）附加信息 出票日期 2010 年 3月5 日收款人： 金 额：￥5000.00 用 途：备用金 单位主管 王小明 会计 张华 中国工商银行支票（鄂） GS 402

13、2出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：工行武胜路支行收款人： 出票人账号：66366636人民币(大 写) 千百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 本支票付款期限十天56日，销售部门李涛报销招待餐费。支 出 凭 单附件 3 张 2009年3月6日 第 1号支出项目金 额万千百十元角分现金付讫小 计合计（大写）零万 零 仟 陆 佰 零 拾 贰 元 零 角 零 分 收款人 李 涛 出纳 陈 新 会计 张 华 67日，电汇，归还上月欠款美林公司52 650元。 电 汇凭证 （回单） 1 No 006890 委托日期 2010年3月7日 第1号付款人全 称大

14、成公司收款人全 称美林公司此联汇出行给汇款人的回单 账 号或住址66366636账 号或住址7749432汇 出地 点武汉市汇出行名 称工行武胜路支行汇 入地 点武汉市汇入行名 称农行常青支行金额人民币（大写）伍万贰仟陆佰伍拾元整千武汉市武胜路支行2010年3月7日支行转讫百十万千百十元角分￥5265000汇款用途：支付上月所欠货款 (交银行后视为已盖章)上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面谈78日，向天一公司销售甲产品1500件，每件单价160元；乙产品700件，每件单价150元。湖北省NO 801405534400058643湖北增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用 开

15、 票 日 期：2010年3月8日购货单位名 称：天一公司纳税人识别号：44010032107654地 址、电 话：航空路11号，83367541开户行及账号：工行航空路支行 7963254密码区第一联：记账联 销货方记账凭证（略）货物或应税劳务名称甲产品乙产品合 计规格型号单位件件数量1500700单价160150金 额240000105000345000税 率17%17%税 额408001785058650价税合计（大写） 肆拾万零叁仟陆佰伍拾元整（小写）￥403650.00销货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：武汉市武胜路路8号 8365656

16、1开户行及账号：工行武胜路支行 66366636备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 中国工商银行支票（鄂） XIV 8032 出票日期(大写) 贰零壹零 年 叁 月 零捌 日 付款行名称：工行航空路支行本支票付款期限十天 收款人：大成公司 出票人账号：7963254肆拾万零叁仟陆佰伍拾元整人民币（大写）亿千百十万千百十元角分40365000天一公司财务专用 章周成 用途 货 款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 银 行 进 账 单 （回 单） 1 年 月 日 YT 10979903出票人全 称天一公司收款人全 称大成公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单账

17、号7963254账 号66366636开户银行工行航空路支行开户银行工行武胜路支行金 额人民币（大写）肆拾万零叁仟陆佰伍拾元整亿千百十万千百十元角分￥40365000票据种类转账支票票据张数1 (交银行后视为已盖章)开户银行盖章票据号码XIV 8032 复核 记账89日，销售部梁伟强报销。 大成公司差旅费报销单附单据 21 张（另贴） 2010年3月9日摘 要金 额出差地点：广州至北京 止共5天说明：出差时间从3 月4日18：06 时至3月8日12时 单位领导批示：同意报销。李涛2010年3月9日百十万千百十元角分预 借 款 数 额400000各 项 支 出金 额1. 车船费（火车票、汽车、飞

18、机票等）218500审核意见： 同意。 王小明2010年3月9日2. 交通费（市内）（ 1 人 5 天）59703. 房租费 （ 1 人 5天）1100004. 补助费（每天35元）175005. 杂支部门意见： 同意。 李子梅 2010年3月9日6. 房租奖励补贴 （ 人 天） 合 计 351970各项支出合计(大写) 零 万叁仟 伍 佰 壹 拾 玖 元 柒 角 零 分报销人：梁伟强2010年3月9日应 补 领 数 (大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分应 退 还 数 (大写) 零万 零仟 肆 佰 捌 拾 零 元 叁 角 零 分收 据 2010年 3 月 9 日 NO 023485第三联记账

19、今收到 金额（大写） 单位盖章 经手人签章 负责人 会计 出纳 记账910日，收到以下单据。4400078516湖北 东 湖北增值税专用发票 NO 23478591 发 票 联 开 票 日 期：2010年03月08日购货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：武汉市武胜路路8号83656561开户行及账号：工行武胜路支行66366636密码区第三联：发票联 购货方记账凭证（略）货物或应税劳务名称A材料B材料合 计规格型号单位千克千克数量25001860单价4020金 额100 000.00 37 200.00137 200.00税率1717税 额17 0

20、00.00 6 324.0023 324.00价税合计（大写）壹拾陆万零仟伍佰贰拾肆圆整 （小写）160 524.00销货单位名 称：南海公司纳税人识别号：44500008772156P地 址、电 话：武汉市洪山路8号 69874890开户行及账号：中行洪山办事处 4634603备注收款人： 复核：华明 开票人：王春花 销货单位： 海南省三亚市市 全国联运行业统一发票 发 票 联 琼地（02089）字6079346联运公司地址：江汉10号 电话 32336678 邮编210035 开票日期 2010 年 3 月 8 日第二联：发票联付款单位大成公司联运费用联运费用地 址武汉市武胜路路8号项 目

21、金额项 目金额电 话83656561委托书编号G032铁路运杂费提送货费收货单位大成公司公路运杂费2100装 卸 费发站（港）到站（港）经由 中转水路运杂费1384装扣箱费货物名称件数计费重量中转运杂费仓 储 费保 险 费色包装管理费A材料2500千克吊 车 费业 务 费邮 寄 费票 签 费B材料1860千克小 计3484小 计全程包干费全程包干费合计人民币（大写） 零 万 叁 仟 肆 佰 捌 拾 肆 元 零 角 零 分 3 484.00 开票（加盖本单位发票专用章有效）： 复核： 胡成水 收款： 黄兰 注：该运杂费已由南海公司垫付。 托收凭证 (付款通知) 5 NO:2301付款期限2010

22、年3月11日委托日期 20109年3月8日业务类型此联是付款人开户银行给付款人按期付款通知委托收款(邮划、电划) 托收承付（邮划、电划）付款人全 称大成公司收款人全 称南海公司账 号66366636账 号4634603地 址武汉 市开户行工行武胜路支行地 址 武汉市开户行中行洪山路办金额壹拾陆万肆仟零捌元整人民币(大写)亿千百十万千百十元角分16400800款项内容购货款托收凭据名称购销合同A101附寄单证张数3商品发运情况已发运合同名称号码A101备注： 付款人开户银行收到日期 2010年3月10日 复核 记账中国工商银行股份有限公司武汉市武胜路支行支行2010.03.10转讫付款人开户行银

23、行签章2010年3 月 10 日付款人注意：1根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款，以此代付款通知。2如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。1011日，8日购买的材料运到，验收入库，运杂运费按重量分配。费按重量分配。 材料采购成本计算表2010 年 3 月 11 日 单位：元材料名称重量买价运 杂 费实际采购成本单位成本分配标准分配率金额A材料B材料合 计 复核：略 制表：略 收 料 单（财会联） NO：201 供货单位：南海公司 2010年3月11日材料名称及规格单位应收数量金额实收数量金额A材料千克25

24、00101857.882500101857.88 验收人： 略 保管员：略 收 料 单（财会联） NO：202 供货单位：南海公司 2010年3月11日材料名称及规格单位应收数量金额实收数量金额B材料千克186038582.24186038582.24 验收人： 略 保管员：略11.12日，购入生产用设备，付款。（含税价格）1215日，提现金420 000元，发工资。 中国工商银行支票存根（鄂）附加信息 出票日期 2010年3月 15日收款人： 金 额：￥420000 用 途：提取工资 单位主管 会计 中国工商银行支票（鄂） GS 4024出票日期（大写） 贰零壹零年 叁 月 拾伍日 付款行名

25、称：工行武胜路支行收款人： 出票人账号：66366636 人民币(大 写) 肆拾贰万元整千百十万千百十元角分￥42000000用途 提取工资 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 本支票付款期限十天大成公司工资结算汇总表 2010年3月15日发放姓 名计时工资计件工资奖 金津贴应发工资实发工资生产车间生产工人180 00080 00030 000290 000290 000管理人员36 0006 0005 50047 50047 500行政管理人员65 00010 0007 50082 50082 500合 计281 00096 00043 000420 000420 000审核

26、：张 华 填制：陈 新 1316日，支付行政部办公用品款。广东NO 12098858武 汉 市 商 品 销 售 统 一 发 票发 票 联顾客名称及地址：大成公司 2010年3月16日填发 货品名称及规格数 量单 位单 价超过千元无效金 额第三联：发票联备注百十元角分签字笔、笔记本等42830现金收讫合 计人民币合计440102345456867发票专用章 (大写) 肆 佰 贰 拾 捌 元 叁 角 零 分42830开票人：陈昌文 收款人：梁红 填发单位：1420日，支付行政办公用品费。广东NO 22098706武 汉 市 商 品 销 售 统 一 发 票发 票 联顾客名称及地址：大成公司 2010

27、年3月16日填发 货品名称及规格数 量单 位单 价超过千元无效金 额第三联：发票联备注千百十元角分打印纸10箱箱120.00120000现金收讫合 计人民币440105605456239发票专用章合计 (大写)壹仟贰 佰贰 拾捌 元叁 角零 分120000开票人：崔勇 收款人：张献忠 填发单位：1521日，支付借款利息。 中国建设银行（计算）利息清单币别人民币2010年 3 月 21 日流水号 0689第二联 客户回单户名：大成公司账号66366636计息项目起息日结息日本金/积数利率利息贷款2009022120090320120 000.004.8%480.00合计（大写）中国工商银行股份有

28、限公司武汉市武胜路支行支行2009.03.21转讫人民币肆佰捌拾零元整根据有关规定或双方约定，上列款项已直接扣划你单位66366636 账户，你单位上述账户不足支付贷款利息的，请另筹资金支付。银行签章会计主管 授权 复核 李霞 录入 柳青1623日，收到以下单据。坏账处理报告单2010年3月23日单位名称金 额原 因光华公司4680.00光华公司倒闭。单位领导意见：同意。 李涛财会部意见：同意。 王小明董事会或主管部门意见：同意。 江春云1728日，销售给天一公司甲产品3380件，每件单价155元，货款暂未收到。湖北 东NO 801405554400058643湖北增值税专用发票 此联不作报销

29、、扣税凭证使用 开 票 日 期：2010.03.28购货单位名 称：天一公司纳税人识别号：44010032107654地 址、电 话：航空路11号，83367541开户行及账号：7963254密码区第一联：记账联 销货方记账凭证（略）货物或应税劳务名称甲产品合 计规格型号单位件数量3380单价155金 额523900税 率17%税 额89063价税合计（大写）陆拾壹万贰仟玖佰陆拾叁元整 （小写）￥612963.00销货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：武汉市武胜路8号 83656561开户行及账号：工行武胜路支行 66366636备注收款人： 复核

30、： 开票人： 销货单位：（章） 1831日，结转发出材料成本。 领 料 单（财会联） NO：301用途：生产甲产品 2009年 3 月 5 日材料名称及规格计量单位请领数量实发数量备注A材料千克30003000经手人： 曾 平 保管员：朱美丽 领 料 单（财会联） NO：302用途：生产乙产品 2009年 3 月 5 日材料名称及规格计量单位请领数量实发数量备注A材料千克20002000经手人： 卢耀春 保管员：朱美丽 领 料 单（财会联） NO：303用途：生产甲产品 2009年 3 月 5 日材料名称及规格计量单位请领数量实发数量备注B材料千克15001500经手人： 曾 平 保管员：朱美

31、丽 领 料 单（财会联） NO：304用途：生产乙产品 2009年3 月 5 日材料名称及规格计量单位请领数量实发数量备注B材料千克60006000经手人： 卢耀春 保管员：朱美丽 领 料 单（财会联） NO：305用途：车间管理部门 2009年 3 月 15 日材料名称及规格计量单位请领数量实发数量备注A材料千克200200经手人： 余 华 保管员：朱美丽领 料 单（财会联） NO：306用途：生产甲产品 2009年 3 月 16 日材料名称及规格计量单位请领数量实发数量备注A材料千克20002000经手人： 曾 平 保管员：朱美丽 领 料 单（财会联） NO：307用途：生产甲产品 200

32、9年 3 月 16 日材料名称及规格计量单位请领数量实发数量备注B材料千克10001000经手人： 曾 平 保管员：朱美丽 发出材料成本计算表 2010年3月31日材 料名 称期初结存本期购进期末结存加权平均单价本期发出数量金额数量金额数量金额数量金额A材料80003600002500101857.8810500461857.8843.98657200316702.8B材料8504189214186038582.2410364227796.2421.97968500186826.6合计复核：略 制表：略发出材料汇总表2010年3月31 日领料单 301号至 307号共 7张项 目A材料B材料合计数 量（千克)金额(元)数量(千克)金额(元)生产甲产品生产乙产品车间管理部门领用销售小 计复核：略 制表：略1931日，分配本月工资费用。大成公司工资分配表2010年 3 月 31 日车间、部门生产车间行政管理部门合计生产工人甲产品160 000160 000乙产品130 000130 000车间管理人员47 50047500行政管理人员82 50082 500合计337 50082 500420 000审核：王小明 制单：张华20