银行经营管理学ppt课件

1、第五章商业银行资本管理.第一节 商业银行资本的职能一、商业银行资本金具有营业职能银行在初始阶段尚不能盈利时，由银行的发起者所筹集的资本是开展业务所必需的。 二、商业银行资本金具有维护职能银行信誉是银行运营胜利的根本要素。银行假设拥有充足的资本，就能加强存储户的平安感并博得存款者的信任。假设存款人和借款人确信银行拥有足以安渡难关的雄厚资本，存款人就不会向银行挤提存款，借款人也会按期归还贷款。因此，充足的银行资本是维持银行信誉的重要保证，而良好的信誉又是银行开展其业务的永久保证。三、商业银行资本金具有管理职能银行管理部门经过规定和调理各种业务的资本比率，实施对银行业务活动的监控。为此，银行管理部门

2、制定新建银行的最低资本额、新设分支机构的最低资本额、兼并另一家银行所须拥有的最低资本额等。银行监管部门的这些监管措施，有利于整个银行部门的稳定与开展。.第二节 商业银行资本的构成一、普通资本(一)普通股(二)资本盈余(三)未分配利润二、优先资本优先资本是指银行资本在股息分配和资本清偿上先于普通资本的那部分资本。银行的收益和资产分配先于普通股的股票称为优先股。优先股的股东，不具有选举权和投票权。但是银行破产或倒闭，优先股股东对银行资产的清偿权优先于普通股。优先股普通与普通股一样具有永久性，没有归还期。银行发行优先股的优点主要是：由于优先股股东只按固定比例获取股息，不参与红利的分配，因此不会影响普

3、通股股东的红利收入，也不会影响普通股股票的市场价钱。由于优先股股东没有投票权，原来股东对银行的控制力不会由于优先股的发行而遭到减弱。普通来说，银行发行优先股可添加银行的总收益，提高银行财务杠杆的效能。.三、债务资本债务资本是银行可运用的外源资本，主要有资本票据和资本债券两种。资本票据和资本债券是商业银行的债务型资本。目前，银行遇到财务困难时经常运用。银行发行资本票据和资本债务的主要优点是：由于债务利息可以从税前利润中支出，免缴所得税，并且银行此类债务无需提缴存款预备金，所以相对减少了银行的运营本钱；资本票据和资本债券提高对股东收益的财务杠杆效应。假设一家银行能按低于投资收益的利率借入资金，那么

4、可以添加每股盈利和股东股权的收益率。.四、其他资本其他资本是指除了优先资本和普通资本以外的其他银行资本，主要由资本预备金、贷款损失预备金和证券损失预备金等组成。(一)资本预备金所谓资本预备金是银行为应付股票资本的减少而坚持的贮藏。资本预备金是银行为了应付不测事件按照一定比例从税前利润中提取出来的，当银行发生损失时，可用资本预备金进展补偿。(二)贷款损失预备金所谓贷款损失预备金是商业银行为了应付贷款的吊账，按照一定比例从税前利润中提取出来的贮藏金的一种。(三)证券损失预备金所谓证券损失预备金是指银行为了应付证券价钱的下跌而坚持的贮藏。该贮藏金也是按照一定比例从税前利润中提取出来的。.第三节 银行

5、适度资本需求量的测定一、银行适度资本需求量确实定所谓银行适度资本需求量是从银行运营者角度来说就是使银行获利最大的资本量。银行运营者任何一笔资金都具有时间价值，即银行运营者必需思索时机本钱。所谓时机本钱是指一笔资金运用于某一工程后，就不能同时运用于另一工程，从而失去另一处获得利润的时机。时机本钱决议于社会资金折现率或资本的社会平均利润率。假设以社会资本平均利润率计算时机本钱，假定运用于银行的资金总额为x，名义资金收益函数为f(x)，实践资金收益函数为F(x)，那么有：F(x)=f(x)-Rx式中R表示社会资本平均利润率。.追求利润最大化，就是追求F(x)最大，当F(x)为最大时，有F(x)=f(

6、x)-R=0，即f(x)=R。也就是说，资金的边沿收益率等于平均利润率(即时机本钱率)时资金收益最大。这就是说，银行资本最正确量(即银行适度资本量)是使边沿收益等于时机本钱率时的资本量。下面借助图例进一步阐明银行适度资本量的有关原理。图5-1 银行资本量与资本本钱曲线 .二、银行适度资本需求量的测定方法银行适度资本需求量的测定方法主要有如下几种。(一)资本比率法资本比率法主要有资本对存款比率、资本对总资产比率和资本对风险资产比率等三种测定方法。1. 资本对存款比率通常以为，该比率坚持在10%左右，阐明银行资本量是比较充足的。2. 资本对总资产比率通常以为，该比率坚持在8%左右，普通以为银行资本

7、是适度的。3. 资本对风险资产比率通常以为，这个比率坚持在15%以上20%以下为最正确比率。资本比率法虽然简约明了，但显得过于粗糙，运用时应该结合其他方法全面思索。.(二)分类比率法分类比率法是根据资产的风险性或负债的易变性来分类加权测算资本需求量的测定方法。该方法有如下两种详细的测定方法：采用资本对风险资产比率或资本对风险调整资产比率来测定银行资产风险性，从而确定适度资本需求量；将资产分成六类：一是无风险资产，如库存现金、同业放款、上存资金、政府短期证券等；二是最低风险资产，如优质信誉贷款和担保贷款，信誉好的商业票据、政府中长期债券等；三是有价证券资产，如普通公司债券、普通有价证券、普通贷款

8、等，有价证券资产又称为普通风险资产；四是较高风险资产，如债务人财务情况较差、信誉不好，担保品缺乏或其他不可靠要素较多的资产；五是有问题资产，如可疑贷款和证券、已逾期贷款、拖欠的证券等；六是损失资产和固定资产，如凝滞坏账贷款、贬值证券、房屋设备等。对以上六类资产，分别按其数值的0%、5%、15%、20%、50%和100%测算出资本需求量。这种方法最初由纽约联邦贮藏银行设计，所以又称纽约资本充足度公式。该公式比较准确，但是其中某些资产的划分比较困难，而且对这些资产所要求的资产量的测算不太思索条件的变化和其他要素的影响。.(三)综合分析法综合分析法是将各种数量与非数量要素通盘加以思索的分析方法。综合

9、分析法主要涉及如下八个方面：银行运营管理程度；银行资产流动性；存款构造潜在的变化； 银行盈利及留存；银行股东的信誉及特点；营业过程的特征；银行间接费用开支；在竞争中满足本地如今和未来金融需求的才干。综合分析法比较全面，但在实践操作中依然难以详细确定资本适度需求量的数值。所以，在实践运用时与其他方法结合起来运用。.(四)趋势分析法趋势分析法是利用趋势分析通览一组比率规范，以到达多方面较为适宜的资本需求量的测定方法。该方法是20世纪70年代末美国联邦贮藏委员会、货币审计署和联邦存款保险公司达成协议运用的测定方法。采用的主要比率有：股本资本/总资产；总资本/总资产；利率敏感资产/总资产；固定资产/总

10、资本；贷款总额/总资本；有问题资产/总资本；呆账预备金/净呆账；呆账/贷款总额；资产增长率/资本增长率。这些比率有利于对银行运营质量和风险情况进展监视，但不能充分反映非数量要素的影响。以上所讲的商业银行资本在详细计算时由于方法不同常有数据上的差别，现把几种方法引见如下：第一，GAAP资本。它是商业银行的账面资本，即资产的账面价值减去担任的账面价值的余额。第二，RAP资本。它是管理资本，由股东权益、永久优先股、贷款和租赁坏账预备、法定可转换成普通股的次级债券(该债券是外部投资者投入的长期债务资本，可以转换银行股份)和附属机构的少数权益和净值凭证等项所组成。第三，MWC资本。它是市场价值资本，是已

11、发行股票的全部市场价值。.第四节 巴塞尔协议及其对我国的影响 一、巴塞尔协议的主要内容巴塞尔协议产生之际，正是全球银行业阅历艰苦变革的时期。巴塞尔协议的内容主要由资本的组成、风险权数系统、目的规范比率、过渡期和实施安排等四部分组成。.1资本的组成资本由中心资本和附属资本所组成。中心资本由实收资本、公开贮藏和不完全拥有的子银行公司中的少数股东权益(该项仅限于合并列账的银行持股公司)组成，其中实收资本包括实收普通股资本和不可赎回、不可累计收益的优先股资本；公开贮藏是以公开的方式，经过保管盈余或其他盈余反映的资产，包括股票发行溢价、保管利润(用当年坚持利润向贮藏分配或贮藏提取)、普通预备金和法定预备

12、金的增值而发明和添加的新增贮藏，但不包括重估贮藏和累计优先股。附属资本那么包括非公开贮藏、资产重估贮藏、普通预备金和普通呆账预备金，带有债务性的资本工具、次级债务等。其中非公开贮藏指虽未公开，但已反映在银行损益账户上，并为银行监管机构所接受的贮藏，此项不能超越附属资本的45%；资产重估贮藏必需由官方认可的专门的评价机构进展，重估后的增值部分必需反映在资产负债表上；普通预备金和普通呆账预备金是用于防备目前还不能确定的损失的预备金，在损失一旦出现时可随时用于弥补；带有债务性质的资本工具既有一定的股本性质又有一定的债务性质，如加拿大银行的长期优先股，英国银行的循环从属债务及美国银行的强迫性可转换债务

13、等。次级债务具有两个鲜明特征：一是债务清偿时不能享有优先清偿权；二是有严厉的期限规定。上述各项资产构成中，中心资本应占整个资本的一半，附属资本不能超越中心资本。各国金融管理当局可根据本国的会计和管理条例对附属资本中未公开贮藏的内容作出取舍。.2风险权数系统巴塞尔协议衡量资本充足率的主要根据是资本对风险资产的比率。其中，表内工程的风险权数划分为0、20%、50%和100%四级。零风险权数的资产有现金、以本国货币定值并以此通货对中央政府和中央银行融通资金的债务、对OECD(经济协作与开展组织)国家的中央政府和中央银行的其他债务、用现金或用OECD国家中央政府债券作担保或由OECD国家中央政府提供担

14、保的债券；20%风险权数的资产有对多边开展银行的债券，以及由这类银行提供担保，或以这类银行发行的债券作抵押品的债券、对OECD国家内注册银行的债务以及由这类银行提供担保的贷款、对OECD以外国家注册的银行余期在1年以内的债券和OECD以外国家的法人银行提供担保的余期在1年以内的贷款、对非本国的OECD国家的公共部门机构(不包括中央政府)的债券，以及由这些机构提供担保的贷款、托收中的贷款；50%风险权数的资产是以完全用于居住用途的房产作抵押品的贷款；100%风险权数的资产有对私人机构的债券、对OECD以外国家的法人银行余期在1年以上的债券、对OECD以外的国家的中央政府债券、对公共部门所属的商业

15、公司的债券、固定资产投资、不动产和其他投资、其他银行发行的资本工具和一切其他资产。表外工程的风险权数也划分为0、20%、50%和100%四级。其中，零风险权数的资产是期限为1年以内的，或者是可以在任何时候无条件取消的承诺；20%风险权数的资产是短期的、有自行清偿才干的与贸易相关的或有工程；50%风险权数的资产有与买卖相关的或有工程、票据发行和循环包销便利和期限为1年以上的承诺；100%风险权数的资产是直接信誉代用工具。.3目的规范比率巴塞尔协议规定，资本对风险资产的比率的最低规范为8%，其中中心资本至少为4%。4过渡期和实施安排巴塞尔协议思索各国不同情况，设置了分阶段实施上述目的的过渡期，以保

16、证个别银行在过渡期内提高资本比率并努力到达最终目的规范。过渡期从“巴塞尔协议1988年7月公布日起至1992年底终了，届时一切从事大额跨境业务的银行应完全到达该协议目的规范比率。此外，巴塞尔协议还设定了一个1990年底应该到达的7.25%中期规范，以确保过渡期终了时巴塞尔协议可以在各成员国得到有效推行。.二、巴塞尔协议中有关风险资产与资本充足率的计算根据以上目的，巴塞尔协议还规定了相关的计算方法。计算银行资本充足比率的有关目的的详细方法如下。(一)风险资产的计算1计算银行中心资本和附属资本中心资本和附属资本都是经过协议限制和扣除的资本分类，总资本与这两者之间的关系为：总资本=中心资本+附属资本

17、。2计算银行资产负债表内加权风险资产总和表内风险加权资产总和=(资产负债表内某项资产的账面价值该项资产相对的风险权数)3计算表外工程的信誉风险等额总和表外工程的信誉风险等额总和=(某项表外工程的账面价值信誉转换系数表内一样性质资产的风险权数) .(二)资本充足率的计算在上述计算的根底上，该协议规定衡量国际银行业资本充足比率的目的为以下三个比率。1一级资本比率一级资本比率由如下公式衡量：一级资本比率=中心资本/风险资产100%其中，风险资产=表内风险资产+表外风险资产。2二级资本比率二级资本比率由如下公式衡量：二级资本比率=附属资本/风险资产100%3总风险资本比率总风险资本比率是一级资本比率和

18、二级资本比率的总和。.第五节 商业银行资本的筹措商业银行在坚持资本充足率方面的压力面前应进展仔细的规划，用最低的本钱获得最正确的效果。首先，应进展仔细的财务方案后根据不同的筹资方法的本钱核算确定筹资方案。一、资本预算资本预算是对资本需求量测定和对资本需求满足途径估算的过程。它是资本筹措的第一步程序。普通来讲，银行对资本金的需求量从静态来讲取决于加权风险资产总额。以动态来说却与利润增长目的、资产增长目的、分红政策和资产构造变动等要素有关。现举例阐明估算资本需求量的方法。假设某银行现有加权风险资产8000万元，资本对风险资本的比率为7.5%，中心资本对风险资产的比率为4%。假设该银行估计风险资产添

19、加9%，资本对风险资产的目的比率为8%，中心资本对风险资产的比率为4%，那么该银行需求添加多少资本和中心资本计算如下：资本添加额8%(1+9%)8 000万-7.5%8000万97.6万元中心资本添加额4%(1+9%)8 000万-4%8000万28.8万元要到达上述要求，资本添加需大于97.6万元，其中中心资本添加额大于28.8万元。.二、资本的内部筹措资本内部筹措的独一渠道是留存盈余。留存盈余是银行一年运营终了将进展财务结算时，从当年各项收入中减去利息和费用开支等本钱，以及税收、股息之后的剩余部分。留存盈余由运营收益、收益分配政策和税收大小等要素所决议。其中由银行本人控制的工程中最重要的是

20、股息政策。在税后利润一定的条件下，银行资本的内部筹措量与股息之间存在相互制约关系。在扩张性金融环境中，银行的最适宜资本量呈添加的趋势，银行普通倾向于留存盈余，同时由于管理当局的要求和出于本身开展的需求银行必需扩展资本。相反，在一个萎缩的金融市场环境中，银行利润减少，最适宜资本量也会向下挪动或维持不变，这时银行假设过多保管盈余，将使股息相对减少，使股东丧失以股息投资于别处以获得更大利益的时机，从而违背股东利益为第一的原那么，这时银行将倾向于分配股息。所以，在收益留置问题上，银行的分红政策，不但要思索面临的金融情势，而且还要思索国家宏观经济政策和有关法律，使股息尽量到达稳定增长的目的。衡量股息政策常运用股息支付率这一目的。股息支付率=每股股息/每股盈余普通来说，银行的盈利才干很强时，添加保管盈余将使股价上升，股东将可从股价上升中获得宏大利润，所以此时最好是税后利润全部保管以作新的投资。那么商业银行以怎样的留存比率和股息支付率来保证本身的最正确情况呢？商业银行的内部资本增长率或留存盈余占全部权益资本的比率大小问题，由美国学者彼得S.罗斯在其著的一书中提出理处理方法。现引见如下：内部资本增长率或留存盈余/权益资本=利润率资产利用权益乘数留存比率.三、资本的外部筹措银行采取保管盈余、提取普通预备金等方法实现资本的内部筹措。资本