a项目成本管理

1、 工程本钱管理知识领域整体质量采购沟通风险1 Summary Introduction6.1 工程本钱管理概述 6.2 工程本钱估算 6.3 工程本钱预算 6.4 工程本钱控制6.5 挣值分析方法工程本钱管理2 工程本钱管理16世纪,一个绝顶聪明的意大利青年爱上了一个修道院的修女,该青年为了躲避世俗的歧视,决定跟修女私奔,但他们缺少钱。当时,意大利流行一种赌博,该赌博的规则就是从一付红黑色相等的扑克牌中随机抽出一张,如果是黑色,你就输掉了自己下注的金额；如果是红色,你可以得到与你下注金额相等的筹码。这个青年就想到了一个只押“红色且只赢不输的方法即：第一次下注1个单位；如果输了,在第二次就下2个

2、单位；如果再输了,第三次下注4个单位；如此循环,每一次都是前面一次的倍数。以此类推,只要有一次赢了,就可以赢回所有的损失并且还有一个单位的盈利。案例故事13这个方法似乎万无一失,但是有一个前提,就是他必须拥有足够多的资本支持他持续地玩下去。这个青年最后输的原因不在于它的方法上有问题,而是他没有足够的资本支持他走到最后。 结论：一个工程能否得到足够的资源支持也是工程目标得以实现的必要条件。一个组织的资源必然是有限的,它就成了工程目标成功的一个重要约束条件。 工程本钱管理案例故事14 工程本钱管理案例故事2 国美电器的盈利分析国美赚钱的方法：“现金流游戏国美的秘密在于应收账款和现金流控制。顾客选中

3、商品当场付钱取走商品,国美收到钱之后并没有马上打给电器供给商,而是对他们有一定时间账期,要经过一段时间后才会支付给厂家货款。虽然每天都有大量的进款和出款,但总有一笔相对的,一定期限内的“沉淀资金。这笔钱有多大呢?按照国美电器规模的推算,正常情况下,国美的账上有30亿到40亿元的现金。零售企业通过挪用流动资金,提供产业扩大和资本运作需要的运作资金,甚至成为产业资本,是国际上大 型零售企业沃尔玛、家乐福等的一贯做法。国美电器的东家是鹏润投资有限公司,鹏润投资下属的企业是：国美电器、鹏润地产、鹏泰投资。可以看出,沉淀资金的出处是鹏润地产。结论：积极的本钱方案！56.1 工程本钱管理概述项目成本 完成

4、工程的过程中发生的各种物化劳动和活劳动的消耗的货币表现。工程决策和定义本钱工程设计本钱工程获取本钱工程实施本钱 工程实施费用是工程总费用的主要组成局部,在没有工程决策或设计错误的情况下,工程实施本钱会占工程总本钱的90%左右。 工程人工费用；工程物料费用；工程参谋费用；工程设备费用 ；工程其他费用 ；工程不可预见费一、工程本钱的含义及构成P15066.1 工程本钱管理概述二、影响工程本钱的主要因素1.工程范围2.工程工期3.工程质量 其一是质量的检验与保障工作； 其二是质量失败的补救工作 。4.耗用资源的数量与单价5.其他7工程本钱管理的理念工程全过程本钱管理工程全生命周期本钱管理6.1 工程

5、本钱管理概述三、工程本钱管理的理念LCCLife Cycle Costing工程全面本钱管理86.1 工程本钱管理概述三、工程本钱管理的理念例6-1 某工厂需要建设一条新的生产线。该生产线建设期为2年,投产后方案使用20年。管理层要求方案设计时必须综合考虑生产线的建设本钱与建成后的使用本钱。你应该用以下哪种方法来满足管理层的要求？A.生命周期本钱法B.工程生命周期法C.工程管理生命周期法D.运营本钱法解释：正确答案是A。选项B、C都不符合题意。选项D是一个不标准的说法,而且也不符合题意。注意：在英文中用Life cycle cost表示生命周期本钱,用Life cycle costing表示生

6、命周期本钱法。（A）96.1 工程本钱管理概述四、工程本钱管理的主要内容本钱估算：Cost Estimating本钱预算：Cost Budgeting本钱控制：Cost Control106.2 工程本钱估算一、工程本钱估算的含义 工程本钱估算（Project Cost Estimating）是指为实现工程的目标,根据工程资源方案所确定的资源需求,以及市场上各资源的价格信息,对工程所需资源的本钱进行的估算。理解时应注意以下几点： （1）当工程在一定的约束条件下实施时价格的估计是一项重要的因素；本钱估算应该与工作质量的结果相联系。 （2）在整个工程生命期内,工程估算的准确性随着工程的绩效而提高。

7、例如在工程启动阶段,工程估算为粗略估算,估算范围为- 50%100 %；在工程后期,因为了解了更多的信息,估算精度范围能缩小到-10%15%。 （3）本钱估算即包括识别各种工程本钱的构成科目,也包括估计和确定各种本钱的数额大小。 P160116.2 工程本钱估算二、工程本钱估算的主要依据P160工作分解结构WBS:见后图资源需求方案：即资源方案安排结果资源价格：为了计算工程各工作费用必须知道各种资源的单位价格,包括工时费、单位体积材料的费用等。如果某种资源的实际价格不知道,就应该给它的价格作出估计。工作的延续时间：工作的延续时间将直接影响到工程工作经费的估算,因为它将直接影响分配给它的资源数量

8、。历史信息：同类工程的历史资料始终是工程执行过程中可以参考的最有价值的资料,包括工程文件、共用的工程费用估计数据库及工程工作组的知识等。会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构,这对工程费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。 12WBSCBS帐户(科目)矩阵40003500200010003000135008000560040001760040004000600050001100010005000370023001200013000141006000147001030058100设计概要设计详细设计结构设计生产加工测试集成实现产品按费用科目总计费用人工费材料费 管理人员技术人员工

9、人器件消耗材料按任务总计136.2 工程本钱估算三、工程本钱估算的工具和方法（1）类比估计法：通常是与原有的类似已执行工程进行类比以估计当期工程的费用；（2）参数模型法：将工程的特征参数作为预测工程费用数学模型的根本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化,且模型应用仅是工程范围的大小,则它通常是可靠的。146.2 工程本钱估算三、工程本钱估算的工具和方法（3）从下向上的估计法：这种技术通常首先估计各个独立工作的费用,然后再汇总从下往上估计出整个工程的总费用。（4）从上往下估计法：同上述方法相反是从上往下逐步估计的,多在有类似工程已完成的情况下应用。（5）计算工具的辅助：工程管理软件

10、及电子表格软件辅助工程费用的估计。15生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图本钱估算例子从下向上的估计法301001002305028010203050804402050501002204070016生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图本钱估算例子从上向下的估计法3010010023050280102030508044020505010022040700176.2 工程本钱估算四、工程本钱估算的结果

11、工程的本钱估计：描述完成工程所需的各种资源的本钱,包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用储藏等的影响,其结果通常用劳开工时、工日、材料消耗量等表示。详细的说明：本钱估计的详细说明应该包括： 工作估计范围描述,通常是依赖于WBS作为参考 对于估计的根本说明,比方费用估计是如何实施的 各种所作假设的说明 指出估计结果的有效范围186.3 工程本钱预算一、工程本钱预算的含义工程本钱预算（Project Cost Budgeting）是一项制订工程本钱控制标准的管理工作,它涉及根据工程本钱估算为工程各项具体工作分配和确定预算和定额,以及确定整个工程总预算的一系列管理工作。 本钱预算是

12、进行工程本钱控制的根底,是决定工程成功的关键。本钱预算包括给每一独立工作分配全部费用,以获得度量工程执行的费用基线(图示) P16419总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异累计预算成本时间(今天)实际支出计划支出本钱预算-本钱S曲线图P143图65206.3 工程本钱预算二、工程本钱预算的内容及作用1.工程本钱预算的内容根据工程本钱估算向工程各项具体工作与活动的分配预算定额和确定工程本钱控制的基线（工程总预算）,制订工程本钱控制标准和规定工程不可预见费的划分与使用规则等。 2.工程本钱预算的作用（1）工程本钱预算是按照方案对工程资源进行分配,用以保证各项工程工作能够获得所需要的各种资源

13、,并使资源得到利用,提高资源的使用效率。（2）工程本钱预算也是一种控制机制,工程费用预算作为工程各项具体工作的全部费用定额,是度量工程各项工作在实际实施过程中资源使用数量和效率的标准,工程工作所花费的实际费用应该尽量在预算费用的限度以内。（3）工程本钱预算为工程管理者监控工程实施进度提供了一把标尺。 216.3 工程本钱预算三、工程本钱预算的依据 本钱估算 工作分解结构 工程进度方案（本钱的分配和安排应该是与进度方案相适应的）226.3 工程本钱预算四、工程本钱预算的方法及结果1. 本钱预算的技术和方法类同于本钱的估计。2. 本钱预算的结果本钱预算的主要结果是获得本钱控制基线,基线将作为度量和

14、监控工程实施过程中费用支出的依据,通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线。236.3 工程本钱预算五、工程本钱预算方案的编制步骤工程费用本钱预算方案编制一般包括三个步骤：第一是：分摊工程的总本钱预算,即将工程本钱预算分配到工程工作分解结构中的各个工作包上（自上而下分配 ）；第二是：把每个工作包分配到的预算费用分配到工作包中的各项活动上（可以采用自上而下的预算分配方法,也可以采取自下而上的预算分配方法） ；第三是：制定工程本钱预算时间安排。 P16424本钱预算实例（1）工作包预算值项目日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C5

15、5050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500本钱预算表25本钱预算实例（2）1234567100200300400成本月891050011日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500本钱负荷曲线26本钱预算实

16、例（3）123456735070010501400费用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500本钱累积负荷曲线(预算基准线)276.4 工程本钱控制一、工程本钱控制的概念工程本钱控制就是按照事先拟定的方案,将工程实施过程中发生的各种实际费用与预算费用进行比照、检查、监督和纠正,尽量使工程的实际本钱控制在方案和预算范围内的管理过程,因此本钱预算就是本钱控制的根底。 本钱控制的根本方法是规定

17、各部门定期上报其费用报告,再由控制部门对其进行费用审核,以保证各种支出的合法性,然后再将已经发生的费用与预算相比较,分析其是否超支,并采取相应的措施加以弥补。重点P170286.4 工程本钱控制二、工程本钱控制的内容重点本钱控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。本钱控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因,同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调,比方不适宜的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的工程风险。 296.4 工程本钱控制三、工程本钱控制的依据重点费用线实施执行报告 这是费用控制的根底,实施

18、执行报告通常包括了工程各工作的所有费用支出,同时也是发现问题的最根本依据。改变的请求 改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的,改变可能是请求增加预算,也可能是减少预算。 306.4 工程本钱控制四、工程本钱控制的方法与技术重点工程本钱控制的方法包括两类：一类是分析和预测工程各要素变动与工程费用开展变化趋势的方法；另一类是如何控制各种要素的变动从而实现工程费用管理目标的方法。这两个方面的具体技术方法将构成一套工程本钱管理的方法。这套方法的主要技术和工具有：316.4 工程本钱控制四、工程本钱控制的方法与技术重点 1. 工程变更控制体系 1

19、)躲避 2)控制 2. 工程费用实效度量方法“挣值 3. 附加方案法 4. 计算机软件工具326.4 工程本钱控制四、工程本钱控制的方法与技术重点336.5 挣值分析方法重点挣值(EV,Earned Value )是一个表示“已完成作业量的预算费用（方案价值）的中间变量。这一变量的计算公式如下：EV=实际完成作业量其方案价值实际 本钱预算 本钱注意：不等的原因：工作量变化；单位工作量价格变化。一、挣值的定义346.5 挣值分析方法重点二、挣值分析方法中的变量1. 三个关键变量 方案工作量的预算本钱BCWS(PV)按预算价格和方案工作量计算的某项活动本钱。BCWS=工程预算本钱工程方案工作量工程

20、已完成工作量的实际本钱ACWP (AC)表示按实际发生的本钱计算得到的某项活动实际已完成作业量的本钱。ACWP=实际已完成工作量工程实际本钱挣值（已完工作量的预算本钱）BCWP (EV)表示按预算价格计算的某项活动实际已完成作业的本钱（价格）。BCWP=实际已完成工作量工程预算本钱35费 用工作量工 期100天100%100万绩效考察期：50天计划应完成工作：50%按预算应花费费用：50万实际完成工作：30%EV=30万PV=50万AC=60万实际支出费用=60万三个中间变量的含义366.5 挣值分析方法重点二、挣值分析方法中的变量2两个绝对差异分析变量 工程进度差异（Schedule Var

21、iance,SV） 计算公式是：SV= BCWP (EV)- BCWS (PV) BC不变,WS变成WP所造成的进度差异。其大于零为好,小于零不好。 工程本钱差异（Cost Variance,CV） 计算公式是： CV=BCWP (EV)-ACWP (AC)WP不变,BC变为AC所造成的本钱差异。其大于零为好,小于零不好。这两项绝对差异分别表示由于工程本钱管理和工期管理的问题对于工程造价（价值）所造成的绝对影响。376.5 挣值分析方法重点二、挣值分析方法中的变量3两个指数变量（相对差异分析变量） 工期绩效指数（Schedule Performance Index,SPI） 计算公式为： SP

22、I=BCWP (EV)/BCWS (PV) BC不变,WS变成WP所造成的工程本钱或造价的相对差异程度。其大于1为好,小于1不好。 本钱绩效指数（Cost Performance Index,CPI） 计算公式为：CPI= EV(BCWP)/AC(ACWP)WP不变,BC变为AC所造成的工程本钱或造价的相对差异程度。其大于1为好,小于1不好。这两项相对差异分别表示由于工程本钱管理和工期管理的问题对于工程造价（价值）所造成的相对影响。386.5 挣值分析方法重点三、挣值分析参考尺度396.5 挣值分析方法重点四、挣值分析的临界指数406.5 挣值分析方法重点有些情况下,我们可能没有方法或者不需要

23、（不想要）准确衡量工程某些工作任务的实际完成情况,而只能知道大概的情况,可以运用如下规则来计算挣值及其他相关的指标：50/50规则：当工作开始时,就被认为已经完成了50%的工作量,但在工作的整个实施期间不再计算已完工作量,要等到工作全部完成后才计算另外50%的已完工作量。20/80原则：当工作开始时,就被认为已经完成了20%的工作量,但在工作的整个实施期间不再计算已完工作量,要等到工作全部完成后才计算另外80%的已完工作量,是一种比50/50规则更保守的计算方法。0/100规则：工作开始时和实施过程中都不计算已完工作量,要等到工作全部完成后再计算100%的已完工作量,是一种最保守的计算方法。416.5 挣值分析方法重点挣值估算的粗略方法工作开始时计算的完成工作量工作实施中计算的完成工作量工作完成时计算的完成工作量50/50原则50%050%20/80原则20%080%0/100原则00100%426.5 挣值分析方法重点五、运用挣值分析进行工程本钱预测预测工程未来完工本钱（EAC Estimate At Completion) 有三种方法：1假定工程未完工局部按目