企业财务分析报告范本5篇

1、企业财务分析报告范本5篇2.基本财务情况分析3.预算完成情况及分析4.重要问题综述及建议(单位：万元)注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后截至XX年3月31日，公司总资产亿元。公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。(3)固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资

2、产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计亿元，

3、占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。截至XX年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。扣除XXXX影响后，XX年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与XX年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：本期主营业务收入3938万元，同比减少

4、922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为%，系XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;本期收入调整为6200万元，同比增加134

5、0万元，增长幅度为28%。本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%

6、。已开支的工程间接费用占计划数的26%。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：(1)其他业务收入44万元，同比持平。(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：总额差异：XX年考核奖515万元较XX年考核奖457万元在总额上增加了58万元;时间差异：XX年考核奖457

7、万元中的317万元计列入XX年的成本费用，在XX年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而XX年考核奖515万元全额计列在XX年，形成时间性差异317万元。(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是XX年考核奖形成的时间性差异。(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：总额差异：XX年董事领取半年津贴，XX年董事领取全年津贴。时间差异：XX年董事津贴在XX年陆续发放，XX年董事津贴集中在XX年1月发放。(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采

8、用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为亿元，去年同期为亿元，增加了亿元，增幅为117%。贷款利率提高：自XX年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为

9、34%。按构成内容分析如下：(1)国债收益本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。(2)股票收益本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。(3)跌价准备按XX年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准

10、备对投资收益的负影响同比增加452万元。本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在XX年预算中，对XX年经营目标不会产

11、生影响，只是费用的期间性的表现。(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现XX年经营目标有较大影响。本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。(3)工程收入150万元，完成预算%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因

12、素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：人员经费197万元，占

13、预算27%。办公经费28万元，占预算21%。日常维护费33万元，占预算13%。专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。(2)工程结算成本168万元，占预算%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要

14、原因是列入预算事项尚未进行处理。本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算 %。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况如下表：(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)XXX同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期%的车流量集中在收费单价较低的X

15、XXX和XXXX上。建议：公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析，找出下降原因。国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。XX年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成XX年的经营目标会产生很大影响。对比XX年12月31日与XX年3月31

16、日的市场价格，各类国债跌价幅度为%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为%。建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按XX年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：(1)XXXX本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。(2)目前XXXXX工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利

17、润为1200万元。XX年工程利润预算为万元(不含XXXX项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。从同期比较来看：(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均

18、时间进度8%。管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX项目和XXXX项目为BT方式，为满足建设资金的需

19、要，公司靠增加贷款来进行资金储备。受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为亿元，短期偿债的压力比较大。自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。建议：公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财

20、务费用;增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;鉴于XXXX项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。第二篇：Ddpvsja企业财务成本分析报告范本七夕，古今诗 人惯咏星月与 悲情。吾生虽 晚，世态炎凉 却已看透矣。 情也成空，且 作“挥手袖底 风”罢。是夜， 窗外风雨如 晦，吾独坐陋 室， 听一曲 尘 缘，合成诗 韵一首，觉放 诸古今，亦独 有风韵也。乃 书于纸上。毕 而卧。凄然入 梦。乙酉年七 月初七。财务成本分析报告-啸之记。工 具 名 检索编码 CM050759 页 码 51财务成本分析报告今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施

21、强 化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产 率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体 情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。一、经济指标完成概况1.工业总产值：完成 53.74 万美元，为年计划的 53.7%，比上年同 期增长 15.7%。 2.产品产量： 甲产品完成 1190.84 单量(标准套)， 为年计划的 47.6%， 比上年同期增产 4.46%；乙产品完成 917 件，为年计划的 44.1%，比上 年同期增产 16.7%；丁产品完成 155 副，为年计划的 77.5%，比上年同 期增长 307.9%。 3.全员劳动生产率

22、：为 16.28 美元人，比去年同期提高 10.5%。 4.产品销售收入：实现 52.27 万美元，占工业总产值的 97.26%，比 上年同期上升 33.1%。 5.利润： (1)实现利润总额 4.57 万美元， 为年计划的 57.13%， 比上年同期增 长 18.8%。 (2)应缴利税 2.52 万美元，为年计划的 63%，其中应缴所得税 2.21 万美元(已按期缴纳)；资金占用费 0.25 万美元，已全部按期缴纳。应 缴上年利润 0.15 万美元，已全部按期缴纳。 (3)企业留利 2.55 万美元， 比上年全年实际所得增长 55.9%， 其中， 分配上年超收尾数 0.1 万美元。工 具 名

23、 检索编码财务成本分析报告范本CM050759 页 码 526.成本：全部商品总成本 45.19 万美元，比上年同期上升 17.4%； 百元产值成本 84.07 美元，比上年同期上升 1.21%。 7.资金：定额流动资金周转天数 148.4 天，比计划加速 11.6%，比 上年同期加速 28.6%。 百元产值占用金额流动资金 40.08 元，比上年同期下降 8.72%。 定额流动资金平均占用金额 43.08 万美元，比上年同期下降 2.24 万美元。 在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历 史最高水平。二、生产任务完成情况分析从产品结构变化看：表 1公司产品结构对比表产品名

24、称 甲 乙 丙 丁 其他 从增产比看： 本年 16 月占比重 55.2% 21.5% 18% 2.3% 3% 上年同期占比重 61.4% 16% 17.9% 0.6% 3.3% 本年比上年 -6.2% 8% +0.1% +1.7% -0.3%表 2公司产品增产情况产品名称 甲 乙 丙 丁 合计 本年比上年增产（万美元） 1.15 3.76 1.39 0.98 7.28 占增产百分比 15.8% 51.6% 19.2% 13.4% 100.1%工 具 名 检索编码财务成本分析报告范本CM050759 页 码 53从完成供货合同看，乙、丙产品均在 90%以上，而甲仅完成 53%。 以上数值表明，

25、我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好， 成绩显著。 这两种产品产值的增长占全部增产的 70%。 甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结 构上，它在全厂产值中的比例由去年 61.4%下降到今年的 55.2%，同时 由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济 效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合 同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。三、利润指标分析1.产品销售利润因素分析表 3公司产品销售利润因素分析表影响因素 销售收入 销售成本率 销售现金率 销售利润率 单位 美元 % % % 本年 16 月实际 5226

26、78 83.26 6.56 10.18 上年同 期实际 392700 82.97 5 12.03 本年 比上年 +129987 +0.29 +1.56 -1.85 影响利 润总额 +15638 -1515 -8154 +56962.其他销售利润及营业外支出因素分析表 4公司其他利润及营业支出因素分析表影响因素 其他销售利润 营业外支出 合计 单位 美元 美元 本年 16 月实际 4375 9384 上年同期实际 1815 8105 影响利润 +2560 -1279 +1281工 具 名 检索编码财务成本分析报告范本CM050759 页 码 54以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下

27、降的。主 要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升 1.56%，多缴税 8154 美元，减利 8154 美元。同时销售成本率上升 0.29%，减利 1515 美 元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售 收入 129978 美元，收入增加使利润实现额上升 15638 美元，增减因素 相抵后，净增利润 7246 美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是 销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较 大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一 步从产品成本上分析原因。四、成本分析1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因表

28、 5公司产品成本分析项 产品产值 全部产品总成本 百元产值成本 其中：材料 工资 费用 目 单位 万美元 万美元 美元 美元 美元 美元 本年 16 月实际 53.74 45.19 84.09 32.98 11.79 39.32 上年同 期实际 46.46 38.5 82.58 24.85 14.11 43.92 本年 比上年 +7.28 +6.69 +1.51 +8.13 -2.32 -4.6增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中， 工资相对下降 2.32%， 费用下降 4.6%。 突出的因素是材料成本上升 8.13%， 从而抵消了工资、费用的下降，净升 1.21%。工 具

29、 名检索编码财务成本分析报告范本CM050759 页 码 552.按产品类别分析单位产品平均材料成本表 6公司单位产品平均材料成本主要产品名称 甲 乙 丙 单位 美元/套 美元/根 美元/件 本年实际 88.89 54.88 24.2 上年实际 61.77 49.97 20 本年比上年 +27.12 +4.91 +4.2从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每 单位量上升 27.12 美元，乙产品每根上升 4.91 美元，丙产品每件上升 4.2 美元，按总产量计算，材料总成本共上升 43694 美元。公司 年月日第三篇：Dflsjzn企业财务成本分析报告范本Time will

30、 pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep 财务成本分析报告 - Shakespeare 工 具 名 检索编码 CM050759 页 码 51 财务成本分析报告 今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。

31、根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。一、经济指标完成概况 1.工业总产值：完成53.74万美元，为年计划的53.7%，比上年同期增长15.7%。 2.产品产量：甲产品完成1190.84单量(标准套)，为年计划的47.6%，比上年同期增产4.46%；乙产品完成917件，为年计划的44.1%，比上年同期增产16.7%；丁产品完成155副，为年计划的77.5%，比上年同期增长307.9%。 3.全员劳动生产率：为16.28美元人，比去年同期提高10.5%。 4.产品销售收入：实现52.27万美元，占工业总产值的97.26%，比上年同期上升33.1%。 5.利润：

32、(1)实现利润总额4.57万美元，为年计划的57.13%，比上年同期增长18.8%。 (2)应缴利税2.52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2.21万美元(已按期缴纳)；资金占用费0.25万美元，已全部按期缴纳。应缴上年利润0.15万美元，已全部按期缴纳。 (3)企业留利2.55万美元，比上年全年实际所得增长55.9%，其中，分配上年超收尾数0.1万美元。 工 具 名 检索编码 财务成本分析报告范本 CM050759 页 码 52 6.成本：全部商品总成本45.19万美元，比上年同期上升17.4%；百元产值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。 7.资金：定额流动资金周转天数1

33、48.4天，比计划加速11.6%，比上年同期加速28.6%。 百元产值占用金额流动资金40.08元，比上年同期下降8.72%。 定额流动资金平均占用金额43.08万美元，比上年同期下降2.24万美元。 在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。二、生产任务完成情况分析 从产品结构变化看： 表1公司产品结构对比表 产品名称 甲 乙 丙 丁 其他 从增产比看： 本年16月占比重 上年同期占比重 55.2% 21.5% 18% 2.3% 3% 61.4% 16% 17.9% 0.6% 3.3% 本年比上年 -6.2% 8% +0.1% +1.7% -0.3% 表2公司产品

34、增产情况 产品名称 甲 乙 丙 丁 合计 本年比上年增产（万美元） 1.15 3.76 1.39 0.98 7.28 占增产百分比 15.8% 51.6% 19.2% 13.4% 100.1% 工 具 名 检索编码 财务成本分析报告范本 CM050759 页 码 53 从完成供货合同看，乙、丙产品均在90%以上，而甲仅完成53%。 以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的70%。 甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情

35、况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。三、利润指标分析 1.产品销售利润因素分析 表3公司产品销售利润因素分析表 影响因素 销售收入 销售成本率 销售现金率 销售利润率 单位 美元 % % % 本年16 月实际 522678 83.26 6.56 10.18 上年同 期实际 392700 82.97 5 12.03 本年 比上年 +129987 +0.29 +1.56 -1.85 影响利 润总额 +15638 -1515 -8154 +5696 2.其他销售利润及营业外支出因素分析

36、表4公司其他利润及营业支出因素分析表 影响因素 营业外支出 合计 单位 本年16月实际 上年同期实际 影响利润 4375 9384 1815 8105 +2560 -1279 +1281 美元 其他销售利润 美元 工 具 名 检索编码 财务成本分析报告范本 CM050759 页 码 54 以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升1.56%，多缴税8154美元，减利8154美元。同时销售成本率上升0.29%，减利1515美元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入129978美元，收入增加使利润实现额上升1

37、5638美元，增减因素相抵后，净增利润7246美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。四、成本分析 1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因 表5公司产品成本分析 项 目 产品产值 全部产品总成本 百元产值成本 其中：材料 工资 费用 增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中，工资相对下降2.32%，费用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%，从而抵消了工资、费用的下降，净升1.21%。 单位 万美元 万美元 美

38、元 美元 美元 美元 本年16 月实际 53.74 45.19 84.09 32.98 11.79 39.32 上年同 期实际 46.46 38.5 82.58 24.85 14.11 43.92 本年 比上年 +7.28 +6.69 +1.51 +8.13 -2.32 -4.6 工 具 名 检索编码 财务成本分析报告范本 CM050759 页 码 55 2.按产品类别分析单位产品平均材料成本 表6公司单位产品平均材料成本 主要产品名称 甲 乙 丙 从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每单位量上升27.12美元，乙产品每根上升4.91美元，丙产品每件上升4.2美元，按总产量

39、计算，材料总成本共上升43694美元。 公司 年月日 单位 美元/套 美元/根 美元/件 本年实际 88.89 54.88 24.2 上年实际 61.77 49.97 20 本年比上年 +27.12 +4.91 +4.2第四篇：企业财务自查报告范本企业财务自查报告范本1.建立健全公司的财务制度及管理办法根据省厅20 xx年财务审计工作会精神，结合八项规定和六项禁令的要求及时对公司相关财务制度和管理办法进行了修订。 面对新的经营形势，根据公司领导的安排，拟定了公司客户奖励基金管理办法、物资采购管理制度、财产清查制度。其中物资采购管理制度、财产清查制度已经开始执行。2.高质量的按时完成了20 xx

40、财务报表的编制和上报，向省厅、财政厅、地税局等部门按时上报各种数据报表根据省厅20 xx财务决算会议的要求，我们准确、及时、高质量的完成了财务决算报表的编制工作，经*会计师事务所有限公司审计，出具了标准无保留意见审计报告。按期向省厅上报了20 xx财务决算会计报表(财政部、国资委格式各一套)及固定资产投资决算报表。根据省厅的要求按月准确、及时的向省财政厅上报企业经济信息数据。按月向省地税重点税源网上直报系统上报公司纳税情况。填制完成国有企业工资内外收入自查报告的附表数据(20 xx-20 xx)及部分报告内容。3.顺利执行小企业会计准则根据财政部的规定，公司从20 xx年起必须执行小企业会计准

41、则，财务管理部多次组织部门员工集体学习、研讨，对制度和准则要求不同之处进行深入研究。从而保证了小企业会计准则的顺利执行。4.顺利执行营业税改征增值税试点工作根据国家税务总局的规定自20 xx年8月1日起交通运输业和部分现代服务业的营业税改征增值税在全国范围试点。我公司部分业务属于本次 “营改增” 的试点范围，财务管理部自今年4月起就积极组织员工学习国家的相关规定、文件及市关于营改增的相关具体规定等。为营改增的顺利执行打下的坚实的理论基础。积极和公司所属国税局沟通处理公司执行营改增中的相关涉税事项。经过多次与国税部门的沟通、协调，我公司认定为小规模纳税人，根据目前的业务收入情况测算，年可节约增值

42、税近10万元。因税种的改变，涉税的会计事项核算也发生了很大变化，组织部门员工对增值税的会计业务进行认真学习，并积极参加国税局组织的营改增培训学习。因执行营改增对我公司及客户均造成较大影响，就营改增业务与多家客户沟通、协调，达成一致意见，并向多家客户提供了相关业务的咨询。5.向省厅领导提供了执行收支两条线的分析报告因我公司业务属于*的三大权益之一，省厅领导受相关部门的要求和影响，决定我公司的收支执行收支两条线管理。按照公司领导的指示，财务管理部积极对公司执行收支两条线的利弊及存在的法律障碍和可能造成的影响进行了深入细致的分析，并向省厅领导提供了详尽的报告，避免了一个重要决定的匆忙出台。6.早打算

43、、早安排，通过各部门的协同努力，有计划的完成公司各项财务目标凡是预则立,不预则废，为保证公司目标任务的完成，从20 xx年10月起，根据往年的数据对财务情况逐月进行测算，为财务决算做好准备工作。针对本年公司利润较大，导致需要缴纳的企业所得税较多，为了不引起税务部门对公司的关注及交通行业的利益，向公司提出向*公司支付*费，以增加成本，降低税赋支出，公司的这种大交通意识得到了省厅的肯定。我一直注重党风廉政方面法律法规学习，不断地加强自身修养，牢固树立正确的人生观和价值观，牢固树立一切为公司的宗旨，时刻对自己高标准严要求，约束自己，增强拒腐防变的自觉性。在工作中本人能严格遵守中共中央的八项规定及六项

44、禁令的要求，通过强化财务监督，规范核算程序，落实财经纪律，建立内控制度，对各个工作环节进行监督制约，防止不廉行为的发生，真正做到自重、自省、自警、自励。两年来，在领导和同事们的指导帮助下，虽然在工作上取得了一些成绩，但仍然存在不足，主要表现在：1.主观上思想未给自己加压，没有真正进入角色;2.忽略了管理团队的积极作用，与各级领导、各个部门之间沟通不足，没有全方位地对财务工作进行管理;3.忧患意识尚需加强，对当前公司面临形势的严峻性认识不足，虽有较强的责任心，但开拓、创新工作意识尚需进一步提高。4.没有做好理好财的工作，公司大量资金闲置在账面，没有产生应有的效益。针对形式主义、享乐主义和奢靡之风

45、的“四风”问题，联系自己的思想和工作实际，重点查找自己存在的问题和不足，并对个人存在问题的原因进行深层次的剖析，达到自我教育、提高的目的。存在的问题及具体表现：1.形式主义方面政策理论水评不够高，理论学习不够，政策水平不高。工作缺乏创新，主观能动性较低。工作中缺乏争先创优意识和拼搏创新精神，学习和钻研思想理论及专业知识的高度不够。2.官僚思想方面没有真正了解部门员工的思想和工作思路，有时对员工提出的建议和意见，没有经过充分考虑，就提出处理意见，工作是缺乏耐心。没有把全部精力用到日常生活工作中去。3.享乐主义方面本职工作创新意识不足，缺乏亮点，缺乏积极主动性，这样容易助长不思进取的恶习。4.奢靡

46、之风方面平时的生活中没有发扬保持我党的艰苦朴素作风，有铺张浪费的现象。1.完善、修订公司的管理制度及管理办法随着经济形势和公司的经营状况的变化，部分内部管理制度已不适应公司的发展，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合公司管理的要求，与有关部门进行修正。2.加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用作为财务部一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，充分发挥团队的合作精神，发挥团队的力量;在坚持原则的同时，我们坚持“让客户满意、让员工满意、让领导满意”;3.加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能;将继续加强各项费用的控制，行使财务监

47、督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务;4.搞好财务分析，为领导决策提供充分有效的依据;合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并达到事半功倍的效果，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;财务部要完成的几项重点工作：A.制作媒体销售情况控制表，用以满足财务部及相关部门对收入及应收账款的掌控。B.完成固定资产的盘点工作，待清查结束后，根据具体情况咨询相关专家，提出处理意见，争取在20 xx对*集团移交和代建的媒体设施入账。C.针对我公司持有的大量资金，咨询银行及非银行金融机构人员，寻求一个无风险、高收益的投资，以提高公司资金利用效

48、率。我将不断地总结与反省，不断地鞭策并充实自己，提高自身素质与业务水平，以适应公司的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。第五篇：企业财务分析报告企业财务分析报告范文（一）一、简介(一)公司背景夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于2003年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、

49、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证监会(1997)176号文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,1999实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;2003实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股,境内法人股24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等

50、。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国*。(二)国内及国际未来经济展望十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计

51、在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到3.5-4%;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。(三)行业综观及重要议题目前,我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场,是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到2003年已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉,诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手

52、机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的中国市场产品质量用户满意度调查中,国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点,成为国内手机市场的主导力量。国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时,进一步加大开拓国际市场力度,他们纷纷在国外开设办事机构，加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。但是随着竞争的加剧，国内手机厂商存在的问题也日益凸现，突出表现在产品毛利率日益降低，巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说，国产品牌

53、手机的发展已进入一个新时期,即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片，整机设计到组装制造，从散件到整机的完整移动通信产业链，通过加强国内采购配套,降低成本，减少不确定性风险,加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶，改变目前国产品牌手机出口较少的现状,在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时,国产品牌还应加强核心技术的研制开发,形成具有自主知识产权的技术和产品，增强国际竞争力。此外，在国内外激烈的竞争下，手机业步入微利时代，不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略，寻找新的利润增长点，能否成功实施转型战略计划，亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关

54、键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品，并计划投巨资进军汽车业，未来机遇和挑战并存。二、公司分析(一)公司业绩分析从2003年的年报来看，公司全年实现净利6.14亿元，每股收益高达1.43元，净资产收益率达41.98%，一跃成为上市公司中的明星，同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长51.94%(达68.17亿元)，其中手机(含小灵通)收入占总收入达87.5%(达5.96亿元)，同比增长61%。而在2001年，夏新电子的手机收入仅占总收入的16.66%(1.65亿元)。随着产品结构的调整和手

55、机产销规模的增大，公司营业收入的毛利率也从2001年的17.55%提高到34%，每股收益也从2001年的-0.22元增长到2003年的1.43元。净资产收益率、毛利率、净利润率与2002年相比，虽然略有下降(主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大)，但仍保持在较高的水平。2003年公司技术开发费的计提从原来占总收入的3%提高到6%，在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明夏新的成本和费用控制得较理想，表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品，这也可以从2003年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价

56、格，平均毛利率也高达34%。高价格带来的高利润，必将引来国内甚至国外企业的竞争，而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地，可以预见，市场竞争将越来越激烈，公司的利润将越来越低。同时应注意到，公司的“应收票据”在2003年增加了386858万元，达942026万元，增幅达70%，高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。总体看来，公司的各项财务指标均在好转，股东权益和总资产稳步上升，但是，公司的流动资产里面，变现能力最差的存货占总资产额的35%，存货周转率更是高达100天，如果存货不能及时消化，随着时间的推移，存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的

57、压力。(二)公司的未来表现swot分析s：强项，优势(外部)在国内有较高的知名度，2003年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌，是国内主要手机生产商之一，同行业排名第六，产品(手机)市场占有率达6%，小灵通产品同行业排名第三。2003年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。(内部)有着优秀的营销队伍及良好营销策略，较强的科研开发能力，加上具远见卓识的管理层，致力于发展国产手机的“次核心技术”，成功地实现了产业的转型，从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。w：弱项，劣势(外部)手机业竟争日趋激烈，行业毛利率日趋下降，公司走的是中高端产品路线，而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越

58、大，加之缺乏核心技术，新产品开发滞后，紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足，使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高，海外市场拓展困难。公司已确立的“3c”产品的战略布局，将面临产业整合的困难，在近期内难见成效，未来形势不容乐观。(内部)公司员工整体素质不高，作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员，激励机制不够全面;从股权结构上看，夏新电子有限公司持有56.38%非上市法人股，处绝以控股地位，成一股独大，极易造成过多的关联交易，如公司支付夏新电子有限公司高额的商标

59、使用费，未能作出合理的解释，易产生诚信危机;公司产能过剩，造成存货大量积压，存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业，投产笔记本电脑，投资决策者具太大的冒险性，对公司的稳定发展不利。o：机会，机遇(外部)展望未来，中国经济的平稳增长，城市化进程的加快和农民收入水平的提高，为手机市场的发展提供了良好的消费环境，手机消费需求仍将旺盛。消费者对新功能和新设计的追求，仍将推动产品的更新和市场的增长。同时，数据业务与应用内容的丰富，将加速消费需求的更新。在这些有利因素的带动下。据预计，今后5年，中国手机市场将以7.7%的复合增长率继续保持稳定的增长，2008年市场销售额将达到1200亿元。(内

60、部)公司曾是我国最知名的激光影碟机制造商，夏新品牌具有较高的市场知名度，公司转型生产gsm手机后，确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr2000，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。公司又投入巨资进军汽车产业，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。t：威胁，竞争对手(外部)目前手机市场的竟争越来越激烈，不断的价格战使得行业利润步入微利时代，国内竞争对手主要来自波导、tcl、康佳等生产企业。随着通信行业的进一步放开，国际