OracleCostManagement成本管理模组ppt课件

1、Oracle Cost Management本钱管理模組講師 : 高振隆Vincentjusregal2003/12/121.庫存InventoryOracle ERP Overview總帳系統 GL客戶訂單S.O主生產排程MPS要徑產能模擬RCCP物料需求計劃MRP請購作業PR採購作業PO收料作業Receiving生產指示DiscreteRepetitiveFlowProjectProcess生產發料Issue生產控制製程移轉SFC生產入庫Transfer出貨作業PickingShipping細部產能模擬CRP應付帳款立帳Invoice付款作業Payment票據管理本钱管理Costing主需

2、求排程MDS固定資產管理Assets供應鍊管理最正确化排程APS銷售預測FCST統一發票管理 收款作業Receipts應收帳款立帳Invoice2.Outline本钱會計概述Oracle Cost management OverviewOracle Cost Controls製造業本钱會計製造本钱滾算WIP Cost controlsDefining Item Costs3.Outline本钱會計概述Oracle Cost management OverviewOracle Cost Controls製造業本钱會計製造本钱滾算WIP Cost controlsDefining Item Cos

3、ts4.財務會計與管理會計之比較財務會計管理會計1.目的外部徵信內部管理2.重心產生資料利用資料3.基礎以GAAP為基礎以管理需求為基礎4.內涵會計學為範圍會計、統計、作業研究5.資訊特性歷史性貨幣性精確性客觀性歷史性與未來性貨幣性與非貨幣性時效性攸關性與彈性6.報告 (1)報導主體 (2)編製觀念 (3)是否有強制性 (4)編製期間企業整體觀念統一強制性定期企業整體及各部門無統一觀念任意性不定期5.彙集本钱資料的制度分批本钱制(Job Costing)分步本钱制(Process Costing)逆溯本钱制(Backflush Costing)6.彙集本钱的制度分批本钱制(Job Costin

4、g)生產訂單或生產批次為本钱標的以分批本钱單來彙集某生產訂單(批次)之一切相關本钱適用於間斷性生產型態(訂單式)分步本钱制(Process Costing)逆溯本钱制(Backflush Costing)7.分批本钱制工單# 1A型電腦50台料240工200費100工單# 2B型電腦200台料700工400費200工單# 3C型電腦100台料2340工200費100個人電腦之生產8.彙集本钱的制度分批本钱制(Job Costing)分步本钱制(Process Costing)以生產部門或製程為本钱標的為每一部門或製程各設立一個在製品帳戶適合連續性生產型態逆溯本钱制(Backflush Cost

5、ing)9.分步本钱制步驟1剝皮去殼料240工200費100步驟2榨汁料0工400費200步驟3添加物料 50工400費200步驟4裝瓶料100工300費150果汁之生產10.彙集本钱的制度分批本钱制(Job Costing)分步本钱制(Process Costing)逆溯本钱制(Backflush Costing)適用JIT生產型態平常不累積在製品存貨本钱資訊到期末以總本钱分攤至各產品單位，並推算在製品本钱11.逆溯本钱制單一本钱庫26400料14400工8000費4000礦泉水之生產12.本钱會計概述普通事業的支出可以分為二項主要的類別銷貨本钱 商品本钱人力本钱製造本钱 管銷支出 銷售費用

6、管理費用13.本钱會計概述本钱管理意義：蒐集產品的生產本钱資訊，加以計算產品的本钱金額。功能：協助產品定價衡量產品毛利評估營運績效14.本钱會計概述常見的商業類型買賣業服務業製造業15.本钱會計概述各行業的主要本钱內涵買賣業服務業製造業購入商品支出人員薪資支出購入材料支出人員薪資支出工廠其他支出16.本钱會計概述買賣業： 例如某書店、連鎖賣場17.本钱會計概述買賣業的財務報表 例如書店 銷貨收入 $ 100,000 減：銷貨本钱 45,000 - 銷貨毛利 $ 55,000=主要本钱為購入商品支出18.本钱會計概述買賣業的銷貨本钱內涵本钱的內容主要為商品買價亦包括購入商品到可运用狀態所支付的全

7、部費用例:運費、組裝、進口稅捐、運送保險19.本钱會計概述買賣業的商品本钱技術：由於每批商品購入的價格能够不同，在計算本钱時，常見的方法有：個別認定法先進先出法後進先出法加權平均法移動平均法20.本钱會計概述服務業： 例如美容院、顧問公司提供ERP系統的規劃、導入、教育訓練。21.本钱會計概述服務業的財務報表 以顧問業為例，提供ERP系統導入服務 收入 $ 300,000 減：本钱 200,000 - 銷貨毛利 $ 100,000=主要為人員薪資支出22.本钱會計概述服務業的銷貨本钱內涵主要為服務人員的薪資亦包括提供顧問服務到完成所支付的一切有關費用:車馬費、住宿、文件製作23.本钱會計概述服

8、務業的服務本钱技術顧問公司能够同時服務多個服務案，在計算本钱時，採用的方法有個別認定法工時分攤法比例分攤法24.本钱會計概述製造業的財務報表 以製造飛機為例收入$ 10,000減:本钱 5,000 -毛利 $ 5,000=主要為購入资料支出人員薪資支出工廠其他支出25.本钱會計概述製造業的銷貨本钱內涵包含废品在製造過程中耗用的：直接资料：主要资料的買價直接人工：生產作業人員的薪資製造費用：工廠的各項開支分攤，例如廠房租金分攤、水電費分攤、設備折舊分攤、共用耗材分攤、機器維修費用分攤26.製造業的本钱技術三種要素，各有許多計算方法可以選用本钱會計概述直接人工直接资料製造費用個別認定法、先進先出法

9、、後進先出法、加權平均法、移動平均法個別認定法、工時法、比例分攤法工時法、分量例法、面積比例法、直接本钱比例法、ABC法27.Outline本钱會計概述Oracle Cost management OverviewOracle Cost Controls製造業本钱會計製造本钱滾算Defining Item Costs28.Product OverviewOracle Cost management helps you manage and control your business. This sophisticated tool is used to the following activi

10、ties:Product costingInventory valuationCost simulationMargin analysis29.Product Overview倉庫 Inventory供應商客戶工廠 WIP30.Product OverviewMethodSupportInventory Standard CostingSupported by Oracle Management for all organizations. Standard costs can be shared across inventory-only organizations.Inventory Av

11、erage CostingSupported by Oracle Cost Management for Inventory-only organizations.Manufacturing Standard CostingSupported by Oracle Management for all organizations. Standard costs can be shared across inventory-only organizations.Manufacturing Average CostingSupported by Oracle management for all o

12、rganizations.31.Product Overview32.Product Overview33.Oracle Cost management OverviewOracle 本钱模組的功能 (一) 有標準/平均本钱二項作業方式 保管一切異動及本钱轉帳分錄相關資料 可同時管理資產及費用帳 運用法則式(rule-based)處理營收及銷貨本钱科目 標準本钱變更重估 搜集、保管工單/量產計劃之本钱資料 委外加工本钱搜集 製造費用搜集分攤, 可依個別產品, 批次或資源別按金額、數量、價值分別取固定費用或比率值而決定 一切生產線在製品異動及本钱分錄圴保管, 以供過帳 產品本钱估算可由用料表及製

13、程資料彙總(Roll-up)而获得34.Oracle Cost management OverviewOracle 本钱模組的功能 (二) 定義多組本钱要素, 可彈性定義料品本钱結構 單一製程可投入多種資源, 更符合實際 可做單一/分類/單階用料表、本钱捲動 代用料表、備選製程也可以分析本钱元素及內容 可依本钱分類做多組本钱模擬、比較 可依批次大小、資產/費用、自製/外購件定義不同的本钱控制類別 可用不同幣別查閱庫存、利潤分析表 導入專案活動基礎之本钱追蹤方式(Activity Based Costing) 全面與財會系統連結, 各系統間均可拋轉過帳 可將異動資料、主檔本钱資料等轉出或轉入外接

14、系統35.36.Cost ManagementInventoryOrganization,Items,Item attributeand Controls,Units of MeasurePurchasingPurchases,Receipts,Deliveries,Inter-OrgTransfers,Purchasing and ReceivingOptions and ControlsEngineering and BOMEngineering Items,Bills of Material,Routings,Resources,Departments General LedgerSet

15、 of Books , Accounting Periods ,Exchange RatesOrder EntryShipmentsWIPWIP Accounting Classes and ValuationAccounts,WIP parameters,JobsInventoryValued transactions and valued inventoryPurchasingPurchase Price Variances , ValuedtransactionsEngineering and BOMValued Items by cost elements,levels,and ope

16、ration General LedgerValued WIP and Inventory Transactions, COGS,Valued InventoryOrder EntryCosts of Goods SoldWIPJob costs, job variances and efficiencies本钱管理模組和其它模組的作業關連37.买卖資訊定義配件本钱報告採購收料定義本钱計算規則本钱累計本钱更新庫存值計算採購料品资料资料管理費用用料表製程 本钱元素-任务項目/活動- 料品- 批次- 資源單位- 總價半废品庫存資源本钱採購退貨公司間移轉移動平均本钱更新雜項收發選擇模擬規則模擬凍結本

17、钱凍結本钱Oracle 本钱管理流程38.Outline本钱會計概述Oracle Cost management OverviewCost Controls製造業本钱會計製造本钱滾算Defining Item CostsDefining Resource and Overhead CostsEstablishing and Updating Costs39.Cost ControlGeneral ledger cost controlsOrganizational cost controlsFinancial cost controlsItem Cost controlsWork-in-pro

18、cess (WIP) controls40.IntegrationCostManagementInventoryWIPGeneral LedgerTransactionsTransactions valuationTransactionsTransactions valuationCharts of accounts41.General ledger controlsAccounting calendar01-100-100001-100-200001-200-100001-200-2000Functional currencyChart of accountSet of books42.Or

19、ganizational cost controls43.Organizational Cost controlsInventory organization controlsCost control levelCosting methodGeneral ledger transfer optionOrganization-level default and system accountsInterogranization transfer information44.Inventory Cost Controls45.Inventory Organization Controls46.Cos

20、t control levelCost control level = item/OrganizationsMaintain cost in each organizationCost control level = itemShare standard costsShare standard cost is available on for standard costing and Only for Inventory organizations without WIP47.Cost Control levelChild organizationChild organizationMaste

21、rOrganizationInventoryWIPBOMPurchasingControl level = item/OrgMaintain standard costs by organizationsItem definitions48.Cost Control levelChild organizationChild organizationMasterOrganizationInventoryWIPBOMPurchasingControl level = itemShare standard costs across organizationsItem costsItem costsI

22、tem definitions49.Finacial Cost ControlsSubinventory accountsReceiving optionsCategories for product-line costingAccount aliasesCost security profiles50.Subinventory accounts and controls51.Receiving Operations52.Outline本钱會計概述Oracle Cost management OverviewOracle Cost Controls製造業本钱會計製造本钱滾算WIP Cost c

23、ontrolsDefining Item Costs53.製造業本钱會計本钱的組成要素：料工費直接资料直接人工製造費用-製造本钱=54.製造業本钱會計本钱計算的方法：實際法標準法平均法55.製造業本钱會計本钱計算的方法實際法:蒐集每一批貨生產過程中實際發生的各項支出，作為產品的製造本钱。優點：可得到實際的本钱資訊缺點：需等次月結帳後才干得到本钱資訊資訊56.製造業本钱會計本钱計算的方法標準法:以預先設定好的本钱金額做為產品的製造本钱。在ERP之下通常設定在BOM中。優點：可事前获得本钱資訊，供作訂價及生產战略的參考。缺點：本钱資訊較不精確。57.製造業本钱會計本钱計算的方法平均法:平時不搜集本

24、钱資訊，結帳時將本期實際發生的本钱依適當比率分攤到各產品。優點：簡單。缺點：本钱資訊較不精確，結帳後才干获得資訊。58.製造業本钱會計本钱方法的選用將三種本钱要素搭配三種本钱認定方法，會有多種選用的組合。直接资料直接人工製造費用實際法標準法平均法59.製造業本钱會計常見的本钱方法組合直接资料直接人工製造費用實際法標準法平均法組合一60.製造業本钱會計常見的本钱方法組合直接资料直接人工製造費用實際法標準法平均法組合二61.製造業本钱會計常見的本钱方法組合直接资料直接人工製造費用實際法標準法平均法組合三62.製造業本钱會計常見的本钱方法組合直接资料直接人工製造費用實際法標準法平均法組合四63.Ou

25、tline本钱會計概述Oracle Cost management OverviewOracle Cost Controls製造業本钱會計製造本钱滾算WIP Cost controlsDefining Item Costs64.製造本钱滾算生產本钱計算採用累算(ROLL-UP)方式，亦即由低而高逐階計算各階本钱，可保證計算結果之正確。 腳踏車2640輪框140車輪540車架1300傳動組500輪胎100主架400把手30065.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台接到製作腳踏車一台之訂單沒有腳踏車废品庫存,也沒有原料庫存根本資料66.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台腳踏車1BOM輪框2車輪2車

26、架1傳動組1輪胎2主架1把手167.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台资料採購清單傳動組 1 500主架 1 400把手 1 300輪框 2 70輪胎 2 5068.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台原料倉半废品倉废品倉採購原料執行工單#1車輪執行工單#2車架執行工單#3腳踏車出貨流程全景輪框,輪胎車輪主架,把手車架車輪,車架傳動組腳踏車废品原料69.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台工單工單#1JOB:車輪數量:2资料:車框2、車胎2工時:1工單#3JOB:腳踏車數量:1资料:車輪2、車架1、傳動組1工時:1工單#2JOB:車架數量:1资料:主架1、把手1工時:270.製造本钱滾算 範例:生

27、產腳踏車一台庫存 數量 變化71.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台庫存數量變化 - - 採購前 腳踏車0輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手072.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台庫存數量變化 - - 採購後 腳踏車0輪框2車輪0車架0傳動組1輪胎2主架1把手1*採購清單*傳動組 1 500主架 1 400把手 1 300輪框 2 70輪胎 2 5073.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台庫存數量變化-完成工單1 (車輪)腳踏車0輪框0車輪2車架0傳動組1輪胎0主架1把手1*工單#1*JOB:車輪數量:1资料:車框2,車胎2工時:174.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台庫存數量變化

28、-完成工單2 (車架)腳踏車0輪框0車輪2車架1傳動組1輪胎0主架0把手0*工單#2*JOB:車架數量:1资料:主架1、把 手1工時:275.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台庫存數量變化 - - 完成工單3 (废品)腳踏車1輪框車輪車架傳動組輪胎主架把手*工單#3*JOB:腳踏車數量:1资料:車輪2,車架1,傳動組1工時:176.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台存庫數量的變化輪胎輪框把手主架傳動軸車輪車架腳踏車品名00000000採購前22111000採購後00000001完成#300111200完成#100001210完成#277.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台庫存 金額 變化78.

29、製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台全月耗用人工4小時,人工每小時200元全月製造費用400元,每小時分攤100元本钱計算方式:本钱資料直接资料直接人工製造費用實際實際平均(以工時平均)79.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台工單 #1 本钱計算*工單#1*JOB:車輪數量:1资料:車框2 車胎2工時:1車框 70 * 2 = 140 車胎 50 * 2 = 100 = 2401小時 * 200 = 2001小時 * 100 = 100*庫存表*傳動組 1 500主架 1 400把手 1 300輪框 2 70輪胎 1 50*人工*全月耗用人工4小時,人工每小時200元*製造費用*全月製造費用40

30、0元,每小時分攤100元合計 = 540直接资料：直接人工：製造費用：80.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台工單 #2 本钱計算*工單#2*JOB:車架數量:1资料:主架1、把 手1工時:2主架 400 * 1 = 400 把手 300 * 1 = 300 = 7002小時 * 200 = 4002小時 * 100 = 200*庫存表*車輪 2 270傳動組 1 500主架 1 400把手 1 300*人工*全月耗用人工4小時,人工每小時200元*製造費用*全月製造費用400元,每小時分攤100元合計 = 1300直接资料：直接人工：製造費用：81.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台工單 #

31、3 本钱計算*工單#3*JOB:腳踏車數量:1资料:車輪2,車架1, 傳動組1工時:1車輪 270 * 2 = 540 車架 1300 * 1 = 1300 傳動組 500 * 1 = 500 = 23401小時 * 200 = 2001小時 * 100 = 100*庫存表*車架 1 1300車輪 2 270傳動組 1 500*人工*全月耗用人工4小時,人工每小時200元*製造費用*全月製造費用400元,每小時分攤100元合計 = 2640 直接资料：直接人工：製造費用：82.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車一台庫存金額變化 - - 採購前 腳踏車0輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手08

32、3.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車庫存金額變化 - - 採購後 *採購清單*傳動組 1 500主架 1 400把手 1 300輪框 2 70輪胎 2 50腳踏車0輪框140車輪0車架0傳動組500輪胎100主架400把手30084.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車庫存金額變化-完成工單1 (車輪)*工單1本钱*直接资料 = 240直接人工 = 200製造費用 = 100=合計 540腳踏車0輪框0車輪540車架0傳動組500輪胎0主架400把手30085.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車庫存金額變化-完成工單2 (車架)*工單2本钱*直接资料 = 700直接人工 = 400製造費用 = 200=合

33、計 1300腳踏車0輪框0車輪540車架1300傳動組500輪胎0主架0把手086.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車庫存金額變化-完成工單3 (废品)*工單3本钱*直接资料 =2340直接人工 = 200製造費用 = 100=合計 2640腳踏車2640輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手087.製造本钱滾算 範例:生產腳踏車庫存金額變化輪胎輪框把手主架傳動軸車輪車架腳踏車品名合計00000000採購前0100140300400500000採購後14400030040050054000完成#11740000050054013000完成#2234000000002640完成#3264088.Outline本钱會計概述Oracle Cost management OverviewOracle Cost Controls製造業本钱會計製造本钱滾算WIP Cost controlsDefining Item Costs89.WIP Cost ControlsAssembly TypeStandard discrete jobNonstandard asset jobNonstandard expense jobRepetitive Schedule90.WIP Cost ControlsAbsorption accountsWIP valuations account