0821财务管理诊断报告

1、目录组织机构1职能设置2人员素质3财务制度4关键问题5初步建议6从纵向来看，分公司、工程部管理方式各异财务部部长会计审核出纳微机总公司分公司模式工程部模式财务科科长财务科科长财务科科长会计出纳出纳会计出纳审核报账会计会计兼出纳会计出纳会计兼出纳报账会计对分公司、工程部权力大于责任，分权大于控制人员采购责任降低成本利润权力总公司对分公司和工程部的控制总公司对分公司、工程部几乎没有控制： “只要工程经理签字，就可以入帐 、“工程部运作情况根本不了解等等都是对此很好的写照一方面工程经理权力很大，另一方面却没有很好的考核指标相制约具体表现在人员控制、信息控制、财务目标控制方面控制具体内容无锡路桥现状描

2、述评价分类人员控制信息控制财务目标控制123很好较好一般较差很差人员指派、考核、奖金发放等工程部很大自主权每月层层上报资产负债表，无法全面反映工程情况内部审计尚未开展财务网络电算化缺失信息报告内部审计财务网络电算化资金控制财务目标评价工程计量款拨到工程部后根本没有控制有些有承包合同，但考核形同虚设广义上讲，企业的财务工作包含两大块内容财务管理从价值方面进行管理，有方案、控制、监督、资本运营的作用，为企业提供决策依据，是财务工作的核心。主要从资金运动的事后着手，侧重于核算，是企业财务工作中最根本的工作。会计核算完整的财务工作但目前无锡路桥财务管理职能薄弱，缺失严重财务预算会计审计预算程序管理定员

3、定额工程库管理本钱预算.费用预算凭证管理记帐核算本钱核算会计政策.工程 审计预算审计投资审计财务审计对分公司及工程的财务检查预算监督控制审核监督.本钱管理存货管理应收账款管理资金货币管理.固定资产管理财务分析 财务部现有职责公司缺失的职责公司生产经营而实际职能与职责规定相去甚远，流于形式财务部职责规定与执行现状负责全公司的经济收入和支出核算对全公司一切有经济活动的部门实行会计监督对工程承包本钱进行审计负责内部银行的日常工作，严格执行工程进度款支付规定聚集各项经济活动情况，向公司经理部提供有关报表配合经营部做好工程经费催收工作负责公司工程财会人员的使用考核等不断完善公司财务管理制度问题描述职责执

4、行不完全 目前财务部只执行了职责规定中的两项职能，但仅有的两项职能执行情况也不完善，没有按照正确的方法核算，汇总报表不完全，只有资产负债表和损益表。制度化建设落后 一总三分之后，财务部职能有很大改变，如配合经营部做担保，但在制度上没有任何调整，说明公司制度化建设严重落后。职能定位不清晰 财务部应该对整个公司的财务状况进行监控，但在现有工作中并未有所表达，总公司财务部与分公司财务部、工程部财务部之间定位不清晰。现有职能设置也严重违反了内部控制的一些根本原则法律规定公司现状工程部财务岗位与材料采购岗位为同一人，业务经办与会计记录不别离会计与出纳不别离，会计记录与财产保管不别离印签保管不别离，容易造

5、成财务纰漏内部会计控制标准根本标准（试行）规定： 第十九条 要求单位按照不相容职务相别离的原则，不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务会计法规定： 第三十七条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作VS财务人员整体学历较低，培训很少，比较安于现状，这也从根本上制约了财务部决策支持作用的发挥安于现状培训很少学历较低财务部门对会计法等工作所依据的财经法律、行业财会规章制度学 习和研究很少对公司财务人员几乎没有培训公司现有财务人员 28 人，大局部员工都是中专以下学历，占70左右，很难满足要求日益提高的财务工作财务制度从根本上标

6、准了财务工作，而无锡路桥工程总公司的财务制度却几乎是一片空白公司财务会计管理制度、方法规章、行业财会制度法律依据货币资金管理制度固定资产管理制度本钱费用管理制度全面预算管理制度分公司财务管理制度合同管理制度工程管理制度内部审计制度企业财务通则企业会计准则施工企业财务制度施工企业会计制度会计法预算法审计法IIIIII财务制度2000年的制度！与现行财务体系有很大差异，急需修订 大量制度缺失无锡路桥问题“没有制度，不成方圆，公司制度的落后或缺失使公司的经济活动无章可循，从而陷入一片混乱。职能与制度的缺失对公司的影响已经凸现，关键表达在下面几个方面关键凸现的问题点 物：广义库管系统财：资金管理存货固

7、定资产投资无形资产其他资产公司资产预算控制会计核算财务分析会计监督目前财务控制体系中的关键问题现金银行存款其他现金等价物资金管理乏力，现金流严重缺乏规章制度资金调拨利润归属融资管理 公司组织结构已有重大调整，但仍一直沿用2000年制定的资金管理制度，未做任何调整，该制度也与实际执行的差异很大原则上工程计量款划拨总公司帐户，但实际上常常发生直接划拨工程部的情况，没有统一的规章制度，比较混乱财务部没有对资金调拨的权利，而总公司在不同工程的资金调拨上没有一定的程序，拆了东墙补西墙的情况时有发生 一总三分之后，只有一个分公司结转了利润，利润的归属上没有形成制度，总公司资金积累缺乏，导致积累速度低于投资

8、速度，现金严重缺乏 融资管理有待提高，加强对融资政策、资本结构等的规划，以降低公司的财务风险12345应收帐款管理不善 工程尾款催收不力，应收帐款积压资金影响了现金流转速度。 固定资产的关键控制点现状及问题制度规定1)购置折旧公司经理部决定购置工程部、分公司、总公司都可购置，有的工程进入本期本钱提取折旧不提折旧购置混乱，没有规章制度无法了解工程真正利润帐实不符，容易钻空子影响工程利润的正常计算不了解固定资产的真正价值现状2)产生的问题3)盘点无清产核资时清点过一次帐面与实物不相符，无法及时追究责任，造成管理纰漏修理无小修、大修都一次性进入费用影响利润，导致不愿意修理，小修变成大修报废无无报废资

9、产无法知晓，决策者无法了解固定资产数额控制点存货本钱控制方面只发挥了记录职能，而预测、控制、分析的作用完全没有发挥记录职能对工程管理过程中发生的一切消耗进行计量、记录、归集、分配、汇总，并计算出各本钱对象的总本钱和单位本钱预测职能根据历年本钱资料和原材料价格变化趋势，对公司未来本钱消耗变化预先做出预测，指导预算和方案安排控制职能通过对施工、管理、财务等的控制，使公司本钱控制在预先测算确定的本钱水平之下，从而在资源有限的情况下顺利完成公司既定的生产目标分析职能利用本钱记录、核算数据，对影响本钱升降的各种因素进行科学分析比较，找出决定本钱变动的因素和原因，有针对性地研究本钱变动的规律和降低本钱的途

10、径存货管理甚至缺乏根本日常事务性的管理存货制度没有完整统一的存货管理制度无购入原材料一次性计入本钱，无法预知与工程量相匹配的利润一次性进货统计，没有出库的动态统计存货盘点 存货统计 存货计算 存货管理评价由于信息不对称，财务部不了解库存情况，无法做出相应的管理措施计算方法的不正确，导致无法动态监测与工程进度相匹配的本钱费用。问题总结从存货与固定资产可以看出，路桥公司的核算方式有误，会计信息严重失真，从中也反映了会计监督不力核算方式会计核算方式严重不合法合规，作为企业单位依然采用了收付实现制而不是权责发生制。会计信息会计信息是财务控制的基础，会计数据的失真，导致财务分析、财务监控都难以进行监督审

11、计目前的内审部只是应转制之需成立，尚未起到监督的作用预算是衔接公司战略、经营方案和鼓励考核体系的重要环节预算是：细化了公司整体战略开展目标和年度经营方案为各分公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为标准预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，有效地进行事前、事中、事后控制预算也是分公司和部门绩效考核的基础和比较对象量化了公司的整体经营活动并进行动态控制无锡路桥公司没有建立财务预算体系并制定财务方案现金预算表现金流量表资产负债表损益表主营业务收入 2002年实际 2003预算主营业

12、务本钱主营业务利润+其他业务收入。利润总额-所得税净利润销售预算表收入工程 2001年实际 2002年预算生产预算表管理费用预算表财务费用预算表材料预算表工人工资预算表制造费用预算表详细的财务预算主要内容路桥公司是以工程施工为主体的单位，工程预算是财务预算的基础，也是财务预算的重要组成局部销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划预算总表和预算总表和预算分析营业预算营业预算资本预算资本预算

13、销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划预算总表和预算总表和预算分析营业预算营业预算资本预算资本预算 注：灰色局部的内容与项 目预算息息相关，如本年 度的完工百分比、预计收 到的工程计量款、与此相 配比的本钱费用预测等， 而如果没有工程预算的话， 财务预算也无法进行。工程预算与财务预算的缺失导致本钱失控、费用失控、考核失控各级管理人员资金审核权限及职责不明确财务部无法发挥监控其他部门活动的作

14、用突如其来的资金需求影响工程进度无法预知工程本钱及费用上下没有标准，从而也没有真正意义上的业绩考核导致问题管理混乱“预则立，不预则废，在企业规模比较小的情况下，缺乏预算管理带来的不利影响尚不是很突出，但因此遗留的管理漏洞足以影响企业的开展。象无锡路桥由一个施工队开展到将近400人的中型企业，正处于飞速开展的阶段，如果还不建立全面预算管理制度，将导致管理混乱，从而对企业的开展造成严重影响。所以建立全面预算管理制度应该是下一步重点进行的工作财务分析的缺乏导致无法全面评价财务成果与决策，更无法对企业的决策做出指导性的建议财务分析评价主要是对企业内部各经济责任单位（或责任中心）的财务指标、财务制度的履

15、行情况和全企业财务状况进行总结与考核，借以肯定成绩，揭露问题，分清责任，实行奖惩通过财务分析，可以掌握各项财务方案的完成情况，评价财务状况，研究和掌握企业财务活动的规律性，为下一循环过程的财务预测、财务决策和财务方案的制定提供依据无锡路桥公司财务问题综述资金管理不善财务制度不健全分权控制不平衡职能设置不完善人员素质低下会计分析预算会计监督会计核算资产管理不善初步建议建立良好财务环境，夯实财务基础提高员工素质：通过外部招聘渠道，招聘高素质的财务人员；同时加强对现有员工的培训；完善职能设置：重点加强预算、财务分析、监督的职能，明确岗位职责，做到职责完善、明晰、合法、且互相牵制；健全财务制度：修订现有财务制度，并弥补缺失制度，以制度去标准财务工作；加强