财务应收账款业务培训ppt课件

1、徐 运 平二零一零年四月应收账款业务操作流程万众商贸 .海邦电器应收账款业务操作流程主 要 内 容一、与应收账款相关的三项主要任务二、两家公司构成应收账款的主要业务三、不同时点的应收账款的会计核算方法四、三类构成应收账款业务的操作流程应收账款业务操作流程一、与应收账款相关的三项主要任务 1、销售 2、开票 3、收款 卡还是商品？ 谁开、何时开、开多少？ 收款环节、方式？二、两家公司构成 应收账款 的主要业务第一,万购团购售卡业务第二,超市前厅销售商品业务第三,地下家电销售海尔以外的产品第四,地下家电销售海尔产品第五,江山海尔专卖店应收账款业务操作流程万众海邦销售商品购物卡三、不同时点的应收账款

2、的会计核算方法应收账款业务操作流程商品种类销售时开票时收款时销售购物卡1借:应收账款-客户A 贷:预收账款-卡不做账借:银行存存款 贷:应收账款-客户A2不做账借:应收账款-客户B 贷:商品销售收入 -卡 应交税金- 销项借:银行存存款 贷:应收账款-客户B销售商品1借:应收账款-客户A 贷:商品销售收入-卡不做账借:银行存存款 贷:应收账款-客户A2不做账借:应收账款-客户B 贷:商品销售收入 -卡 应交税金- 销项借:银行存存款 贷:应收账款-客户B四、三类构成应收账款业务的操作流程第一类 万购团购售卡业务第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)第三类 江山海尔专卖店与地下家电(海尔产

3、品)应收账款业务操作流程 根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后顺序不同，可分为以下四种情况：第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第二种情况：先开票，再收款，最后销售第三种情况：先开票，再收款，最后退款第四种情况：先收款，再开票，最后销售第一类 团购售卡业务团购办卡经办人员出纳助理睬计团购部台账管理员第一种情况：先销售，再开票，最后收款 客户主办会计序号销售业务的种类开具发票的相关规定1现金收款销售业务 凡是现金收款销卡业务，客户需要开具发票的，由团购办卡经办人员对外开具发票。 开票依据是其当日实际售卡信息。2客户欠账销售业务 凡是客户欠账销售业务，客户需要开具发票的，统一由团购部台账管

4、理员对外开具发票。 开票依据是客户欠条。第 步第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第 步 每日营业终了，团购办卡处将当日营业信息以的方式传送出纳。 营业信息主要包括：当日销售团购卡总额. 1、银卡换金卡收到的金额.加 2、银卡折扣销售额.减 3、实践收到现金的金额 4、客户欠款的金额 5、客户原开票并已付款现购卡金额.留意：同时，附送客户欠条或收条，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第 步团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账详细见表。台账要求： 第一，应收账款台账应按欠条编号依次延续登记。 第三，本台账由团购部担任登记，每月3日之前，将

5、电子文档传送一份至会计进展核对。第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第 步出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联)传送给内账会计，助理睬计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。传送时间：每周六传送一次。 重点阐明:应收账款的客户称号就是欠条上记载的客户全称。第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第 步欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部台账管理员应做好以下两项任务：第一，将开具发票的记账联传送给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。 每周传送一次，传送时间为周六上午第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。提示关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。 重点阐明：客

6、户提早开票或多开票的处置。第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第 步 客户归还欠款的方式有两种： 第一种：客户以现金的方式归还欠款。 一概由团购部任务人员带着客户到出纳处办理交款手续，并将收取的款项及相关信息一并传送给助理睬计。 第二种：客户以银行转账的方式归还欠款。？第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第 步出纳任务人员将客户经过银行转账方式收取款项的信息编制成发送给团购部台账管理员。 留意：每周传送一次，传送时间为周六上午第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第 步团购部台账管理员根据出纳反响的、原开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各项收款的实践原欠账客户，并编制成。团购

7、部台账管理员将一式两份，分别反响给助理睬计、主办会计。 每周反响一次，反响时间为每周一下午下班前会计人员根据准确的收款信息，编制会计分录，冲减应收账款明细账。第一种情况：先销售，再开票，最后收款 团购办卡经办人员出纳助理睬计团购部台账管理员第二种情况：先开票，再收款，最后销售 客户主办会计第二种情况：先开票，再收款，最后销售 与第一种情况的主要区别：第一，开票、收款、销售三项活动的发生顺序不同。第二，开票、收款两项活动发生时信息传送与第一种情况一样。第三，销售时产生的原始凭证是客户收条而不是客户欠条。第三种情况：先开票，再收款，最后退款 与第二种情况的主要区别： 最后一个环节是退款而不是售卡。

8、详细的退款手续是： 第一，客户需退款时，先填制付款凭证经团购台账管理员审核确认后，报团购部经理审批。 第二，助理睬计审核退款信息后，再由总出纳审批。 第三，出纳按经审核的信息办理付款并将付款凭据传送给内账会计做账。 第四种情况：先收款，再开票，最后销售本种情况普通较少发生。收款、开票、销售等信息的传送方式与第二种情况根本一样。与第二种情况的主要区别：收款在先，开票在后。需重点提示的问题：实践收到款项时，要严厉区分客户的付款是支付原欠款，还是属于预付款。此种情况，客户普通会提早与团购部任务人员联络。客 户地下家电超市前厅出 纳助理睬计团购部台账管理员第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)主

9、办会计序号销售业务的种类开具发票的相关规定1现金收款销售商品 凡是现金收款销售业务，客户需要开具发票的，分别由地下家电、超市前厅对外开具发票。 开票依据是电脑小票。2客户欠账销售商品 凡是客户欠账销售业务，客户需要开具发票的，统一由团购部台账管理员对外开具发票。 开票依据是客户欠条。第 步第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)第 步每日营业终了，地下家电海尔以外的产品、超市前厅将当日营业信息以的方式传送出纳。 营业信息主要包括当日销售营业总额. 1、实践收到现金的金额 2、客户刷卡的金额 3、客户欠款的金额留意：同时，附送客户欠条，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。第二类 超市前厅与

10、地下家电(海尔以外的产品)第 步团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账详细见表。台账要求： 第一，台账分地下家电、超市前厅二部分设立。 第二，每一部分台账分别按欠条编号依次延续登记。 第三，本台账由团购部担任登记，每月3日之前，将电子文档传送一份至内外账会计进展核对。第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)第 步 出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联)传送给内账会计，助理睬计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。 重点阐明:应收账款的客户称号就是欠条上记载的客户全称。第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)第 步欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部

11、台账管理员应做好以下两项任务：第一，将开具发票的记账联传送给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。 每周传送一次，传送时间为周六上午第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。 提示关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。 重点阐明：客户提早开票或多开票的处置第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)第 步 出纳任务人员将对客户的收款信息编制成发送给团购部台账管理员。留意：每周传送一次，传送时间为周六上午第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)第 步团购部台账管理员根据出纳反响的、原开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各项收款的实践原欠账客户，并编制成。团购部台账管理员将一式两份，分别反响给助理睬计、主办会计。 每周反响一次，反响时间为每周一下午下班前会计根据准确的收款信息，编制会计分录，冲减应收账款明细账。第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)第三类：江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品)客 户地下家电海尔产品江山海