专项审计报告-滨江道

1、专 项 审 计辽专审字2010第 22B-11 号 北方联合（）管理：接受贵公司的委托，专项审计了后附的简称“滨江道书店”）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表和 2009年度的利润表，并如下：一、基本情况：35.60 万元，企业地址住所地：市和平区华中路 4 号，法人代表：，：35.60 万元，号：120101000022360。，类型：全民所有制企业，成立日期：1980 年 1 月 22 日，经营范围：（有效期限至 2011 年 12 月 31 日止）、百货、家用电子产品；自有柜台租赁。（国家有专项、专营规定的，按规定执行）（以上涉及前置审批的行业以证有效期为准）：

2、86 022 27110647；。二、专项审计目的核实 2009 年 12 月 31 日账面净资产及 2009 年度的经营成果，为委托方北方联合（）（以下简称“北方联合”）合作意向及其合作意向利益相关者提供决策参考。三、专项审计范围滨江道书店提供的 2009 年 12 月 31 日账面资产、负债、所有者权益，以及1带格式的: 边框:底端: (单实线, 自动设置, 0.75 磅行宽)批注 l4: 企业主体是指谁？设置了格式: 字体颜色: 自动设置设置了格式: 字体: 非倾斜设置了格式: 字体: 非倾斜市新华书店滨江道书店成立于 1980 年 1 月 22 日，为全民所有制企业，批注 13:设置了

3、格式: 字体: 非倾斜带格式的: 缩进: 左侧: 0 厘米, 首行缩进: 2 字符设置了格式: 字体: 非倾斜市新华书店滨江道书店（以下批注 12:批注 微软用户1: A 为分类编码，B 为分类编码。例：应为【2010】第 025A-1 号，以下顺延；书店则【2010】第 025B-1 号2009 年度经营成果审计的单体财务列报。四、财务报表编制基础的基本假设前提及原则遵循1.滨江道书店于 2009 年 1 月 1 日起模拟执行财政部颁布的企业会计准则；2.滨江道书店申报的清产核资损失预期将会得到国有资产管理机关的批准；3.专项用途的非公开财务报表无需列报期初数、上年数等数据信息，亦无需编制现

4、金流量表、所有者权益状况变动表等标准财务报表系列。4. 4. 模拟遵循：北方联合（）的重要会计政策、会计估计的原则。5. 5. 坚持表列报，而并非滨江道书店据以进行实质性会计处理的工作原则。6.5.五、专项审计结果（一）资产负债表滨江道书店截止 2009 年 12 月 31 日未审资产总额：387.38 万元，审定后的资产总额：387.38 万元，审定数比未审数 0.00（增加/减少） 元；未审负债总额： 7.51万元，审定后的负债总额：7.51 万元，审定数比未审数 0.00（增加/减少）元；未审所有者权益总额：379.87 万元，审定后的所有者权益总额：379.87 万元，审定数比未审数

5、0.00（增加/减少）元。（二）利润表滨江道书店 2009 年度未审主营业务收入：0 00 万元，审定后的主营业务收入：0.00 万元，审定数比未审数 0.00（增加/减少）元；未审净利润：32.20万元，审定后的净利润：32.20 万元，审定数比未审数 0.00（增加/减少） 2万万万万万带格式的: 边框:底端: (单实线, 自动设置, 0.75 磅行宽)批注 l5: 是否写成资产中“长期股权投资”更明确，请商榷！批注 113:批注 111:设置了格式: 字体颜色: 自动设置批注 112:批注 110:批注 19:批注 18:设置了格式: 字体颜色: 自动设置滨江道书店认定及结合会计师专业判

6、断模拟调整财务报事实批注 l7: 此处是否应该具体化、明确化，如企业的事实认定及会计师专业判断设置了格式: 字体颜色: 自动设置设置了格式: 字体颜色: 自动设置批注 l6: 是否应该把主表所有者权益状况变动表也设置了格式: 字体颜色: 自动设置设置了格式: 字体颜色: 自动设置带格式的: 边框:底端: (单实线, 自动设置,行宽)0.75 磅元。（三）主要财务指标资产负债率： 1.94 %，毛利率：0.00 %，收入利润率：0.00 %，资本收益率： 76.87 %，净资产收益率：8.85%。11.%。以上具体情况详见后附的财务报表及专项审计说明六、瑕疵事项1. 在特殊目的的专项审计条件下，

7、本次审计的模拟调整事项及金额，由于受时间、专业理解差异和相关未确定事项等方面的影响，不考虑实施与滨江道书店ABC2. 滨江道书店长期投资期末账面余额 9.00 万元，其被投资为中原百货，、投资% ，由于被投资历经名称、资本及变更等情况，企业无法获取投资比例、被投资相关财务指标等。因报告出具日，尚未获得主管部门：市局明确的意见，故本次审计未对前述企业纳入审计范围，亦未考虑应纳入合并报表或应按权益法核算的被投资财务状况及经营成果对主体财务报表的影响，示；3. 滨江道书店往来账款期末账面余额： 其他应收款 334.64 万元，函证回函率 99.93 %、七、期后或有事项1滨江道书店目前使用的房屋为使

8、用权，具体如下：出租方：市总公司，建筑面积为：706.68 平方米，详细地址为：市和平区滨江道 165 号；企业未提供租赁合同；.出租方：市总公司，建筑面积：31.63 平方米，详细地址为：天3全面其他暂截止比例17设置了格式: 字体颜色: 自动设置应付款 5.81 万元，函证回函0.00 %；率全部按滨江道书店提供账面余额列批注 121:批注 l22: 是否应补加未给予进行减值测试程序。对于应按权益法核算的长投企业是否按权益法核算了，是否应该说明！设置了格式: 字体颜色: 自动设置设置了格式: 字体颜色: 自动设置批注 123:批注 微软用户24:其他科目往来且账面余额20 万元以上，则追加

9、披露设置了格式: 字体颜色: 自动设置设置了格式: 字体颜色: 自动设置设置了格式: 字体颜色: 自动设置沟通专项审计结果的程序；批注 116:批注 117:批注 微软用户18: 企业如已合并或按权益法核算与主业相关的子公司投资的则无需披露，此条删除即可。设置了格式: 非突出显示设置了格式: 字体颜色: 自动设置批注 119:批注 120:设置了格式: 字体颜色: 自动设置设置了格式: 非突出显示批注 115:批注 l14: 比较两个字是否应有，一般时候比较是指两个绝对金额的比较，而的财务指标都指的是相对比率津市和平区长春道 114 号；企业未提供租赁合同；上述属于或将会大幅，导致利润水平下降；八、其他披露滨江道书店截至 2009 年 1九、适用范围专为委托方北方联合及其合作利益相关者使用，非为法律、行政规定，的全部或部分内容不得提供给其他任何和个人，不得见诸于公开。会计师事务所辽宁中国沈阳中国会计师：中国会计师：2010 年XX04 月XX20 日4事项带格式的: 边框:底端: (单实线, 自动设置, 0.75 磅行宽)公管，无账面价值，根据实务经验，如企业改制后房屋折旧房屋批注 微软用户25: 按使用权房证的相关内容披