施工企业的专款专用

1、施工企业的专款专用一、 背景建筑施工企业在工程管理模式中多采用工程经理承包制。其 特点有以下几点：1、企业提供资质，承接工程；2、将所接工程分解，通常根据 工程大小进行规模、工 种分解，便于工程经理参与和有效降低风险；3、公司与 工程经理签订合同，按合同提取管理费用；4、工程经理在工程中的每一笔支出 到公司财务审核支出；5、工程结束后公司与工程经理结账。从外表看，采取工程经理承包制，与当年的土地承包制一样， 打破了吃“大锅饭”的弊病，有效的提高了工程经理的积极性。但实际情况如何 呢？根据我们对多家建 筑施工企业的走访情况来看，目前这种模式带来的好处 已经被使用到了极致，然而作为公司管理层和工程

2、的承包者，对这种模式下带来 的收益都不满意，甚至带来了许多严重的后果。主要表现在以下几个方面：1、 公司外表上只负责承接工程，收取管理费，收益很明显，但在工程做完后与工程 经理结账时却发现该工程已经亏 本，甚至远远超支。2、工程经理总会从自己项 目的利益出发，想法设法从公司多拿钱，在工程中的各种费用巧立名目，让公司 无从审核。3、工程完工后工程经理 看到亏本甚至超支很多，也会向公司大倒苦 水，并趁机为下一个工程降低公司提取管理费用比例而“努力”。而许多建筑企业甚至没有采用信息化的管理手段，那么更是处于账目不 清，管理混乱的局面。特别是在工人工资管理、公司与供应商之间的纠纷就更是 屡见不鲜了。鉴

3、于上述情况以及全行业信息管理化水平的提高，我们开发了这款 针对建筑企业的工程资金管理系统，通过对资金进出的严格管理和专款专用理念 的贯彻，有效地解 决了建筑企业在工程资金管理中面临的各种窘迫的问题。 二、业务描述 什么是专款专用呢？专款专用在建筑企业工程资金管理中表达在以下方面：1、公司总账上的资金构 成应该是由公司可支配金额和各工程可支配金额组成，在公司与工程中的日常开 支均 应该从各自的可用金额中进行支配；2、公司管理层与工程经理均可随时随 地了解本方的可用金额和已使用资金情况，以便为自己的资金流转早做打算。 如何做到专款专用呢？从物理上来看，即使公司拥有多个银行账户，公司的可用金额与工程

4、的可用金额 实际上是在一起的，并不能区分账户上的哪一局部由谁支配，只有在发生资金支 付的时候才能实际区分。但是，通过工程资金管理系统（以下简称本系统）的 使用，通过信息化的管理手段，要做到专款专用是一件轻而易举的事情。本系统 将公司账户中的资金和公司与工程的可用资金独立开来，只有在进账和支出的 时候从公司账户中支取，而公司与工程的资金支出将严格限制在各自的可用金额 范围内。同时提供 借款、垫付等方式来扩大可用金额。其好处在于公司的各个 层面都能清楚的了解自己能够支配的资金额度，以便于各自统筹安排自己的资金 使用，防止到公司财务频 繁查账或与公司财务纠缠不休。本系统核心业务：工程：公司通过市场运

5、作，与建设方达成合作协议的的事件。合同：合同即交易双方签订的契约。本系统中合同有两种：收款合同、付 款合同。收款合同是指公司按照合同有应收款，主要表达在工程进账中，由合同 的甲方支付。付款合同那么是在工程施工中工程部与材料供应商之间签订的契约。 除了在工程中的管理费用支出一般没有合同外，其他任何资金的支出都应该以合 同为基准。进账：是公司账户中的资金来源。通过进账方式进行区分如下：a、工程进 账，即按照工程签订的合同，由合同的付款方向公司支付；b、公司往来款，即 公司以往工程的应收款进账；c、借款，即公司由于资金周转困难，而向其他单 位或个人的带有一定利率的借款；d、工程工程保证金，即向每个工

6、程承包者收 取一定 的工程保证金，便于降低公司在工程经理承包制中担负的资金风险；e、 工程经理还款，即公司可以从自己的可用金额中根据一定得利率借款给工程承包 者，但实际上公司所获取的利益即根据利率带来的利息；3工程经理垫付款， 即在工程进账没有到位或者工程资金紧张的情况下，由工程经理自行垫付的资金, 该资金必须划到公司账户。资金分配：公司与工程经理根据协议对工程进账进行资金的分配。公司按 照比例从工程进账中提取管理费以及公司代付局部（工人工资等），剩余局部资 金那么分配给工程，作为其工程的可用资金。如果工程中发生向公司借款或工程 经理垫付资金，那么将借款的本金或垫付资金直接划拨为工程的可用资金

7、，不在进 行资金分酉己。工程资金支付：在工程工程建设过程中产生的各种费用支出，主要包括两 个方面，一个是工程管理费用，该项费用一般没有合同关系，属于工程工程的日 常办公开支；二是工程与材料供应商之间的往来款结算，这种费用将基于合同 进行支付。支付步骤：首先，工程经理填写付款通知单，包括工程、合同、收款 单位或个 人、付款金额，并打印出该付款通知单，经工程经理签名确认后交由 收款人到公司财务结算；公司财务在收到付款通知单的凭据后，确认无误，调出 该付款通知单，补充填写会计科目，付款的公司帐号，确认为预付款或者是应 付款，开具公司支票。发票管理：工程工程中产生的公司应付款，财务根据供应商开具的发票

8、进 行登记，确认该发票所属的工程、合同、开票单位以及收款人、收款账号等信息。 但 通常情况下，发票金额大于或等于（不能超出）正常支付金额，发票在用于 公司应付款支出的时候还要有实际付款金额，并逐次累计，直至该发票金额完全 付完。财 务在根据工程工程、合同编号、供应商来选择可以用于公司应付款的 发票，可以同时使用多张发票进行支付。开具支票：根据工程经理的付款通知单补充填写会计科目、付款方式、收 款单位及收款人、公司帐号，如果是预付款，那么直接开具支票到收款单位；如果 是应 付款，那么选择相应合同以及收款单位开具的发票进行抵付，修改对应发票 的已付金额，开具支票。工程结转：工程结束后，由于个人原因或者公司没有新工程承包，工程经 理可以申请工程结转，离开公司。工程结转条件：1、开具工程审计报告；2、根 据 审计报告，按照工程造价和工程本钱（本系统计算本钱+公司其他租赁等本钱） 进行核算，如果工程本钱超过工程造价，那么该工程不能结转，反之那么进行结转， 并指定相应的后续工程负责人，并冻结该工程签订新合同的权利。账户和备用金