提高经济效益 加强货币资金管理

1、进步经济效益 加强货币资金管理摘要在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理,进步资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因此企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,深化研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,进步企业经济效益。关键词企业财务管理资金一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题目前企业资金管理还存在一些问题,财务风险日益显露。突出表如今财务预算管理“虚,资金结算管理“散,监视考核环节“弱和管理方式、手段落后,效率低下等方面。这些问题同样在我们企业身上也或多或少

2、的存在,其表现主要有以下三个方面。1.信息失真,难为科学决策提供根据。现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而,目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集中。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观管理的效果。2.监控不力,缺乏事前、事

3、中的严格监视。目前国有企业中,所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监视职能,也制定了多种监视制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况,企业资金入不敷出,依赖借新还旧来维持消费经营,财务风险极大。很多企业指导对自身家底财务状况说不清,而财务人员对经营情况又不甚理解,且处于附属地位,常常只能按指导的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,

4、会计核算跟着指导意志走,使财务监视流于形式。3.资金散乱,使用效率低下。目前,国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比拟普遍,一些专业公司设立的账户众多,资金管理严重失控。二是投资决策随意性大,有些企业不顾自身的才能和开展目的,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就非常紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信誉和盈利才能下降。二、如何加强企业资金的管理和控制为了减少或消除货币资金管理中的错弊行为,除了依法加强外监视,还必须眼睛

5、向内,建立一套完好的管理控制体系。1.施行资金的集中管理,积极躲避财务风险(1)完善结算中心制度,施行资金的集中管理企业货币资金集中管理是企业总公司出于维护自身资金权益的考虑,在企业战略目的的指引下,依靠资本纽带、产业纽带或经营契约,通过参与或控制成员企业的资金经营和决策过程,到达聚集资金资源,实现资金平安与资金增值目的的一种管理方法。随着企业经营规模的扩大和经营方式的转变,货币资金集中管理在企业消费经营中的作用和地位更加明显。通过货币资金集中管理,可以实如今整个企业范围内增收节支,进步资金使用效率,降低金融风险。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,保证资金管理的集中统一,企业通

6、过建立财务结算中心,实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控,对下属单位做到了“你的钱,我看着你花。加强分公司开立银行帐户的管理:“收支两条线,所有收入都统一上缴企业总部统一划拨,分公司所需资金,那么由企业总部统一审核和安排等。结算中心一个口子对银行,下属单位除保存日常必备的费用账户外,统一在结算中心开设结算账户,充分发挥结算中心聚集内部资金集中管理的作用,使下属单位资金的出入处于集团的严密监管。(2)推行全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动有的企业建立了预算编制、审批、监视的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金方案扩大到消费经营、基建、投资等全面资金预算

7、,由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用,也为资金的全面预算和及时结算提供了可能,从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的方法,预算一经确定,即成为企业内部组织消费经营活动的法定根据,不得随意更改。(3)加强现金流量分析预测,严格控制现金流入和流出,保证支付才能和偿债才能有的企业树立了“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进展严格管理。2.探究多种监视方式,确保

8、资金的平安和完好(1)施行“会计委派制,完善责任制,实现一级对一级负责的有效监视机制企业对其子公司实行会计委派制,对下属单位重大财务事项施行监视,确保会计信息真实,防止国有资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责,行使所有者会计职能,又对经营者负责,行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承当着内部审计的职能。该项制度的实行,强化了事前、事中的及时监视,同时确保企业内统一的财务政策的有效运行,有利于资金管理和运用。(2)积极开展内部审计,前移监视关口,强化事前预防和事中控制有的企业认识到内部审计与监视在消费经营中的地位和作用,加强了内审机构的权威和职能,健全了内部审计监

9、视控制制度,强调内部审计与监视不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监视,而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监视,把监视关口前移,将更多的精力放到管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动都在严格的程序下进展。3.以先进的计算机技术为手段健全财务规章制度,减少人为因素,实现高效率的信息化管理,有些管理根底比拟好的企业在全面实现会计电算化的根底上,采用了当前较为先进的计算机管理软件,到达了“统一计算机平台,统一规章制度,统一信息及业务编码,统一管理,统一监视的财务与业务一体化的要求,实现了财务系统与销售、供给、消费等系统的

10、信息集成和数据共享,通过企业内部局域网或直接利用国际互联网,使企业可随时聚集财务会计信息,查询子公司资金流向、防止了传统手工填制报表的弊端,保障了财务会计信息传递的效率和质量,进步了管理决策的程度。(1)企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基矗计算机网络技术和统一的财务管理软件是施行资金集中管理和有效监视控制的必然选择,财务管理软件的推广使用,不单纯是推广软件本身,更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。从财务管理、物流管理、营销管理、消费管理等由易到难的环节逐步推进。依次开发运用财务、销售、采购、仓

11、储、消费等管理子系统,做到开发一块,运用一块,见效一块,逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。(2)要从薄弱环节入手,首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差,会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件,可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的根底性管理工作和“人盯人的监控方式,借助计算机管理软件应用予以取代,使管理工作的“手伸长,特别是规章制度可以通过计算机程序固化,减少人为因素,从技术上解决信息不及时、不对称和监视乏力、滞后问题。(3)要积极推进企业财务与业务一体化的工作。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合,即财务和业务的一体化。因此,企业应结合实际,积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件,逐步实现消费