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文档简介

1、内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制.控制流程图描画的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的买卖处置过程的图形化表示，包括文件的预备、授权、流程和保管等可分为:程度流程图horizontal flowcharts和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)程度流程图系统流程图是将程序中所涉及的部门或只能以程度的方式描画在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承当的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程图以从上到下的方式反映某程序的延续步骤，其不能明晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。1、控制流程图.流程图

2、-符号1凭 证处 理暂 存永 存帐本报表决 策内衔接外衔接流程线阐明YN.流程图 -符号2NDANAD凭证报表副 本帐 本过帐来源保 存按字母保管按顺序保管按日期保管始 点签 名合 并注 销流程线两种来源资料去向.流程图 -符号3凭 证帐本报表保管作 业转记暂存汇总决 策去向来源衔接流 程核对YN单位或人单位或人.流程图绘制方法1、确定流程图式 1横式 2直式2、确定信息介质符号显示方式 1一次显示 2反复显示3、根本规那么 1从左到右，从上到下 2介质符号在上，作业符号在下.流程图绘制举例 某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门担任人审批后交会计部门审批,会计

3、部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档.部门作业经办流程图绘制举例 续1.流程图绘制举例 续业务部门会计部门出纳部门制单审核付款记帐.原始凭证报销单日记帐费用帐外单位审核审核付款业务部门会计部门财务部门审核审核记帐出纳流程图绘制举例 续2.控制流程图事例.工资业务控制 . 工资业务控制工资业务内部控制工资业务根底任务工资业务流程再造.工资业务内部控制工资业务循环工资业务常见弊端工资业务内部控制要点.工薪业务循环图聘用考核会计记录工资分发工资结算考 勤其它福利.工薪业务常见弊端虚列工资开支虚提福利费擅自改动工资、福利费用途.工薪业务

4、内部控制要点1工薪循环的职务分别2考勤记录控制3工资核算控制4工资发放控制.工资业务根底任务工资构成和规范考核方式和记录.工资业务流程员工考勤流程工资核算发放流程养老金交纳流程.投资业务控制.投资业务控制投资业务内部控制投资业务根底任务投资业务流程再造.投资业务内部控制投资业务循环投资业务常见弊端投资业务内部控制要点.投资业务循环图投资方案投资处置投资收益支付款项投资作业会计记录.投资业务常见弊端盲目投资，投资效益差截留投资收益，构成帐外资金证券投资“黑箱操作，亏损企业负担，赢利截留或私分投资证券保管不善，帐实不符截留投资资产处置收入，构成帐外资产投资会计处置错误，调理利润.投资业务内部控制要点 1投资循环的职务分别2投资决策控制3.

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