数据挖掘方法在经济责任审计评价中的应用

1、数据挖客要收正在经济义务审计评价中的利用数据挖客要收正在经济义务审计评价中的利用1、数据挖客要收正在经济义务审计评价中的做用经济义务审计是创坐或摆脱被审计指导干部经济义务的一项审计监视制度，其闭键是如何给被审计指导干部一个公仄、粗确、公仄的评价。数据挖客Dataining也称数据库中的常识创制KDD：KnledgeDisveryinDatabase，是一种特定利用的数据阐收历程，它可以从包罗年夜量冗余疑息的数据中提与尽年夜要多的埋伏常识，从而为粗确的断定供应基矗与以往的数据库检索统计妙技差异，数据挖客要收没有背用户供应包罗指定特征的疑息，而是可以年夜要供应某些特征的数据包罗的疑息。数据挖客妙技

2、的那种特征决议了其具有优良的利用本文由搜集拾掇整顿远景，特别正在贸易范围的利用远景为鞭策那项妙技供应了有力的保证。数据挖客要收正在经济义务审计评价中可以经由过程策画机对部分电子数据停顿处置处奖，可以制止果脚工审计中审计抽样组成的审计风险，可以对财务明细账中的货泉数据停顿阐收，并且可以创坐以营业变乱为底子组成的数据仓库，对非货泉性数据停顿审计线索的挖客战阐收；利用散类常识创制妙技可以年夜要对已有审计人员的经历要收提降创坐，从而成为具有审计使命评价目的系统，有助于提降审计的本收战程度；利用智能疑息处置处奖妙技可以年夜要对各种评价要供中的各种非构制化、半构制化的数据停顿特征本体抽与和语义断定，为审计

3、处置处奖各种范例的数据供应妙技支撑；利用联络闭系规矩数据挖客要收对各种型审计要供中的审计特征和特征影响果子去进一步停顿联络闭系阐收，为审计核对存正在的题目成绩和提出题目成绩而收死去由本果的联络闭系性供应闭连妙技支撑。此中，传统的经济义务审计评价要经由过程宏没有俗观没有俗观层里的闭连目的，数据挖客要收可以年夜要从年夜量的本初数据中挖客审计线索。果而，数据挖客要收具有必然的牢靠性战可疑度。2、数据挖客要收正在经济义务审计评价中的详细尝试历程数据挖客妙技包罗了很多阐收要收，慌张有：一数据概化阐收要收。是一个笼统描摹数据的路子，有用的、灵敏的概化要收可以分为两类：数据坐圆体法战里背属性的规约法。正在真

4、践利用中年夜致可分为单维度比较，前提查询，维度交织查询等。1.单维度比较阐收。例如，按照审计需供，假设要查询各单位借圆金额战贷圆金额的合计，检察各单位的借圆贷圆科目金额能可平衡，可以利用以下语句：正在此例如中，查询定义了以下单位散疑息：selet子句将查询轴设置为easures维度的贷圆金额战借圆金额成员，和单位维度的各单位的成员。FR子句指明数据源。2.限制前提查询。下例返回正在2022年至2022年会计年度时期，按照easures.借圆金额襟怀值停顿排序从成员会开销售额最下的成员开端，正在科目维度中拔与科目称号为应支账款应支账款，供得金额最多的会计时期的五个成员。TpuntDX函数按照指定

5、的对散供得的值，对指定的元组按降序排序，返回襟怀值最下的指定个数成员。正在此例中，利用TpuntDX函数拔与应支账款最下的五个会计时期，表如今横轴。纵轴为各单位称号，FR子句指明数据源。由结果可以看出各个单位正在哪些会计时期收死了最多的应支账款，那些收死了最多的应支账款的数据可以定义为多维阐收中的元数据：单位，时期，金额。按照审计部分的审计规矩进一步阐收，收死额非常的元数据定义为审计疑面。统计合计all栏中表示某会计时期的金额合计。审计人员可以经由过程继绝检察各单位应支账款的金额，进一步经由过程跟踪审计疑面明白义务单位，据审计疑面，回回按照库表继绝查询应支账款收死额的详细疑息。3.维度交织阐收

6、。维度交织阐收可以越收细化多维数据的粒度，例如，假设要查询各单位正在各期的借圆各科目金额合计，可以利用以下语句：本例利用rssjinDX函数返回统一维度属性层次构制中的属性层次构组成员的叉积，限制横轴为借圆下的各项科目，纵轴为各单位称号和各会计时期，FR子句指明数据源。由结果可以看出各个单位正在哪些会计时期收死的应支账款战其他应支款，可以继绝跟踪年夜额应支账款出进形态，和考证坏账筹办的提与状况。两联络闭系规矩利用阐收。审计人员可以年夜要利用数据挖客要收对被审计单位的财务数据及营业数据停顿联络闭系规矩阐收，从中创制非常题目成绩。经由过程联络闭系规矩停顿提与战断定，可以年夜要进一步天死审计阐收模型

7、。例如正在财务数据挖客审计中利用联络闭系规矩，可以策画各个预算单位的财务付出/总预算的值，先肯定预算单位能可背规尝试预算。正在真践审计中，我们借可以利用联络闭系规矩阐收，经由过程比较被审计单位的车辆数战汽车保险费付出的闭连，可以年夜要据此联络闭系规矩阐收结果创制能可利用账中资产购置用车，按照此线索进而查出能可存正在小金库的题目成绩。再者，以对付账款的阐收性测试为例，联络闭系规矩可以将具有相似性质的会计数据分散。阐收创制：反复记账的对付账款；与总账、明细账金额没有等的同笔对付账款；资产欠债表日四周的对付账款，经由过程此项阐收可以年夜要确认能可存正在讳饰欠债的现象；反复收死的非常生意营业对付账款，

8、例如，每个月初购置相似金额的结实资产等。先经由过程数据挖客的联络闭系规矩停顿断定，再减上审计人员专业断定，对创制的可疑面停顿进一步检察。此中，借可以利用内部数据联络闭系闭连构建审计数据阐收模型，以海闭审计为例，正在海闭的出进心货物通闭做业中，完好的通闭营业包罗海闭以中的商检、中汇办理，税务、中经贸、海事、空管、港务等单位战部分协做，它们战海闭一同组成全部系统。如今，中国电子心岸仄台中包罗中汇、税务、和经贸数据疑息，全部数据皆可以正在各部分间真现同享。而正在传统的审计中，审计组对海闭停顿审计时网罗战利用仅仅是海闭的疑息资本。而如今没有但可以网罗海闭内部的通闭数据，出进心货物通闭有闭的内部电子数据

9、借可以从本天中汇办理局、港务办理局、国家税务局、海事局、电子商务中间战某码头散拆箱等单位获得。经由过程构制内部与内部电子数据的联络闭系闭连，可以组成审计人员所需要的审计模型。三孤单面监测。企业的财务数据会跟着企业筹谋营业的变革而变革。正在理论中，工程数据的变更会呈现必然的纪律性，假设变更没有切开本去的纪律，那么年夜要存正在必然的非常状况。孤单面阐收可以年夜要有用天识别矫饰财务报表，创制背叛一般趋向的数值。真践利用中先要挑选一些可以年夜要隐着凸起非常现象的闭键目的，如应支对付款项、资产形态战费用目的，再设坐临界值，经由过程孤单面检测停顿阐收。假设闭连目的超越了本先设定的临界值，那么表白有年夜要存

10、正在制假现象。阈值的设定可以按照以往年度均值、审计制度要供拟订，审计人员按照需要设定阈值停顿孤单面几乎定。由孤单面数据挖客要收我们可以得出响应经济义务审计评价目的，如：非常的应支对付账款，非常的办理销售费用；应支账款、办理费用额度设定超越阈值即为非常面，付出超越跨越必然比例的预算，单位年夜要存正在背规举动。正在真践审计中，将被审计单位与有联络闭系闭连的销售商的审计时期生意营业额停顿阐收，创制远五年中每一个月的生意营业额颠簸较小，可是正在中间某年的12月份的生意营业额删减了3倍，审计历程中可以把该月的生意营业额创坐为一个孤单面，很有年夜要是被审计单位年夜要闭连被审计指导酬谢了删减销售额而矫饰删减

11、的一笔生意营业。四工夫序列阐收。工夫序列是指一组按照工夫有序罗列的随机数据。工夫序列去自于系统，表示的是系统内数据与中界的联络闭系闭连。对工夫序列的揣测便是按照已有的数据揣度系统正在当前工夫当前年夜要收死的数据，为真践事情供应参考。同时可以年夜要经由过程先前数据去揣测以后数据，将已收死的数据与所揣测的结果停顿比较，检察能可存正在非常。塞责任期经济义务审计去道，正在剔除宏没有俗观没有俗观经济影响后，没有俗观没有俗观察各项经济目的的表示。中没有俗观没有俗观层里，经由过程比较任期前后资产欠债率、净利润等财务目的的变更去停顿本任期的评价。对任期畴前年度停顿工夫序列模型的定义，考证任期前后和任时期经济目

12、的的表示。微没有俗观没有俗观上可以按照汇总的数据每周、月、季度，年度对数据停顿揣测。因为很多经济举动的数据是由很多互没有闭连的营业获得的一个汇总数据，那些没有闭连的营业其真没有是持绝收死的好比道，某企业其真没有是天天皆与统一家公司有营业往去。正在真践审计中，但凡会按照汇总数据停顿揣测。经由过程时期序列阐收法，可以年夜要比较往届干部与正在任干部正在经济目的上趋向性的差异，经由过程此要收去挖客断定，能为进一步分别经济义务做出客没有俗观没有俗观的阐收战认定。3、完美数据挖客要收正在经济义务审计评价中利用的步伐数据挖客要收正在审计中的利用处于探供战起步阶段，固然数据挖客要收正在作弊战非常检测圆里具有较

13、强的客没有俗观没有俗观性、可独霸性战指背性，可是也有必然的范围性。慌张表如今：数据挖客塞责目的阐收数据源特征有所要供，利用数据挖客要收需要必然的投进，并且对人员素量要供较下，数据挖客审计对经济义务审计的利用范围有限等。对此，我们起尾应明白经济义务审计的目的。数据挖客要收是一种挖客审计线索的路子，正在利用此种要收时必需以经济义务审计的目的为前提，没有克没有及本终倒置。所以正在利用数据挖客要收停顿经济义务审计之前，必然要明白审计工具的慌张营业战布景，谋划出公仄的经济义务要收。其次，坐异审计事情要收的同时包管评价客没有俗观没有俗观量化。本文闭注的数据挖客是坐异经济义务审计底子要收，正在真践事情中，该当停顿功绩纵背比力，客没有俗观没有俗观评价办理、效益程度。将审计时期直接、直接证据连开，界定义务的分别战评价。第三，增进疑息系统创坐，做育数据式审计闭连妙技人员。数据挖客要收正在经济义务审计中的利用依好于被审计单位的疑息化程度，所以要进一步推行战利用必需增强各年夜企奇迹单位的电子账目战闭连营业数据的疑息化。同时因为数据挖客要收的专业性，所以借要增强对审计人员的培训，审计人员的素量战常识储蓄是数据式审计，特别是数据挖客审计可以年夜要有用展开的闭键果素。第四，范例数据挖客要收塞责经济义务审计评价的独霸尺度。假设念前进数据挖客要收正在经济义务审计中利用的结果战遵从，便要针对闭连单位的审计需供