chap4_第四章 货币资金及应收账款ppt课件_第1页
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文档简介

1、第四章 货币资金与应收帐款本章构造货币资金应收帐款1.货币资金一现金现金管理现金的内部控制现金收入的内部控制现金付出的内部控制库存现金的内部控制2.货币资金一现金现金的收付的会计处置备用金制度定额备用金制度非定额备用金制度核算方法例题3.货币资金二银行存款银行存款开户的有关规定根本存款账户普通存款账户暂时存款账户公用存款账户4.货币资金二银行存款银行转账结账方式同城业务主要采用：商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信誉卡。异地业务主要采用：商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信誉卡、异地托收承付。进出口业务主要采用：信誉证。5.货币资金二银行存款商业汇票商业承兑汇票除银行外的承兑人承兑银行承兑

2、汇票由银行承兑适用于同城或异地签有购销合同的商品买卖 6.货币资金二银行存款异地托收承付托收起点金额为1万元验单付款验单承付期为3天验货付款验货承付期为10天 必需在合同上注明托收承付结算方式，结算的款项必需是商品买卖 。7.货币资金二银行存款银行存款的帐务处置账户设置设置“银行存款账户进展核算。账簿的设置“银行存款日记账、“外币银行存款日记账。8.货币资金二银行存款银行存款余额调理表银行对帐单未达帐项核对结果的调整记账错误的更正未达帐项的调整9.货币资金二其他货币资金核算帐户的设置通常设置“其他货币资金总帐账户核算，下面再分不同的类别设置明细账户进展核算。外埠存款银行汇票存款银行本票存款在途

3、资金留意：商业汇票在“应收票据、“ 应付票据账户中核算。银行汇票、银行本票在“其他货币资金账户中核算。其他结算方式直接在“银行存款账户中核算。10.应收款项一应收帐款应收帐款的含义、入账时间应收帐款的计价商业折扣、现金折扣总价法净价法11.应收款项一应收帐款坏帐坏帐及坏帐损失坏帐确实认必需符合一定条件坏帐的会计处置12.应收款项一应收帐款坏帐的会计处置直接法备抵法应设置“坏帐预备帐户赊销百分比法帐龄分析法应收帐款余额百分比法在采用帐龄分析法和应收帐款余额百分比法估计坏帐时，均要思索坏帐预备期初余额的情况，并作必要的调整。13.应收款项一应收帐款应收帐款融资应收帐款抵押借款应收帐款出卖有追索权出卖 无追索权出卖14.应收款项二应

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