01安徽地税征管省级大集中系统培训教材纳税人管理

1、安徽地税征管省级大集中系统培训教材纳税人管理篇2012年12月 纳税人管理简介开业登记注销登记享受的优惠 提 纲税务登记非正常户管理税收证明优惠认定相关查询税务登记及相关业务纳税人分类： 税务登记及相关业务税务登记及相关业务 税务登记及相关业务税务登记及相关业务开业登记受理证件状态管理证件打印发放备注：录入电子税务局预登记流水号后可以提出纳税人在电子税务局录入的预登记信息。说明：开业登记受理用于受理纳税人税务登记的根本信息,是整个税收征管的根底税务登记及相关业务单位纳税人：税务登记（适用单位纳税人）个体经营纳税人：税务登记（适用个体经营）临时经营纳税人：税务登记（适用临时税务登记纳税人） 税务

2、登记及相关业务纯扣缴义务人登记证件状态管理证件打印发放说明：根据税收法律、行政法规的规定可不需办理税务登记的扣缴义务人,应当 自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记,税务机关核发扣缴税款登记证件 税务登记及相关业务特殊纳税人登记 特殊纳税人登记现金票证汇总代开发票税务机关人员说明：特殊纳税人是为了满足税务机关内部办理涉税工程需要而在系统中设立的纳税人 税务登记及相关业务证件打印发放证件状态管理开业登记在用证件打印发放证件状态管理在用流失封存挂失失效处理缴销遗失流失处理重新启用封存挂失重新启用重新启用系统删除纳税人证件结存系统删除纳税人证件结存失效处理缴销遗失操作

3、演示以铜陵市纳服科和征管分局为例演示：开业登记；（纳服科综合受理岗）纯扣缴义务人登记；（征管分局税务登记管理岗）特殊纳税人登记；证件管理； 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务纳税人存款账户账号报告表 纳税人开业登记纳税人存款账户报告表录入基本帐户一般帐户专用帐户临时帐户汇总纳税汇缴企业-总机构 汇总纳税成员企业-分支机构 税务登记及相关业务汇总(合并)纳税信息维护纳税人开业登记税种登记企业所得税总机构分支机构汇总(合并)纳税信息维护企业所得税申报表 税务登记及相关业务企业会计制度及核算软件备案企业纳税人企业会计制度及核算软件备案新增修改删除 税务登记及相关业务迁入迁出内

4、部调整开业登记 迁入迁出 内部调整调整主管税务机关；分局之间进行调整；由上级机关调整。调整主管税务科所、人员；分局内部调整；由分局进行操作； 税务登记及相关业务删除税务登记信息税务人员通过开业登记产生的税务登记信息,由于税务机关原因,该登记信息是无效的,可通过该功能删除。删除税务登记信息纳税人开业登记后没有办理后续的任何业务,包含税种登记、发票核定、申报等等操作演示以铜陵市征管分局为例演示：迁入迁出；内部调整；纳税人存款账务报告表；汇总（合并）纳税企业情况；刪除税务登记信息； 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务税务登记及相关业务 停业登记 复业登记停业登记复业登记手工提前复业续停业自动停复

5、业个体双定户纳税人状态未申报、未缴款违章信息纳税人申请系统根据核准停业期限起自动停业；根据核准停业期限止自动复业发票封存说明：停业期限起止,不能大于一年；停业期间可以续停业；申请续停业时,停业日期起应为上次核准日期止的后一天 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务变更税务登记：说明：从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内持有关证件向税务机关申报办理变更登记。 税务登记及相关业务对涉及投资方、地址、经营范围、从业人数、迁用会计制度及核算方式变化的触发调查核实任务在变更登记受理时认为选择 税务登记及相关业务税种登记（变更） 修改税种信息删除税种

6、信息增加税种信息变更税种纳税人已经登记的税种信息进行变更自行申报税种代扣代缴税种代收代缴税种委托代征税种说明：税管员根据纳税人的实际经营情况对该纳税人进行税种登记,也可以对已经登记的税种信息进行变更。变更的内容主要包含征收工程、征收品目、行业明细、纳税期限、申报期限、缴款期限、收款国库、有效期起、有效期止等税种类型操作演示以铜陵市征管分局为例演示：变更登记；停业登记；复业登记； 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务车船车船税登记车船税登记变更代扣代缴车船税登记保险公司变更过户无未申报和欠税信息注销修改计税终止日期 税务登记及相关业务房产税登记房产税登记

7、变更无未申报和欠税信息房产异常数据维护手工录入、导入；自用（出租）房屋信息；承租房屋信息变更注销修改计税终止日期修改删除房产 税务登记及相关业务城镇土地城镇土地使用税登记城镇土地使用税登记变更城镇土地使用税异常数据维护新增修改查询房产登记删除无未申报和欠税信息变更注销修改计税终止日期操作演示以铜陵市征管分局为例演示：车船税登记（变更）；房产税登记（变更）；土地使用税登记（变更）； 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务备注：录入电子税务局外出经营活动税收管理证明预开具流水号后可以提出纳税人在电子税务局录入的预登记信息。 税务登记及相关业务外出经营活动税收管理证明开具外出经营活动税收管理证明核销

8、外埠纳税人报验登记外埠纳税人核销报验登记纳税人税务机关外出经营地税务机关外出经营活动税收管理证明开具外出经营活动税收管理证明核销外埠纳税人报验登记外埠纳税人核销报验登记经营地开具外出证明经营地进行核销外埠报验登记外埠报验核销 税务登记及相关业务委托代征协议签署、变更及终止协议签署税种登记委托代征证书委托代征协议书 税务登记及相关业务委托代征协议签署、变更及终止委托代征协议变更通知书打印委托代征协议终止通知书打印协议变更协议终止变更委托代征税款协议通知书终止通知书打印结清委托代征的税款缴销票证变更通知书打印终止委托代征税款协议通知书操作演示以铜陵市征管分局为例演示：外出经营活动税收管理证明开具；

9、外出经营活动税收管理证明核销；外埠纳税人报验登记；外埠纳税人核销报验登记；委托代征协议签署、变更及终止 税务登记及相关业务 税务登记及相关业务注销登记恢复税务登记征税纳税人税费共管户转扣缴纯扣缴义务人注销登记流程正常纳税人纯社保户恢复税务登记注销户备注：录入电子税务局预注销流水号后可以提出纳税人在电子税务局录入的预登记注销信息。未申报信息、未缴款信息、未缴销发票信息、在用证件信息、稽查违章信息,所得税未清算信息、财产税的登记信息操作演示以铜陵市征管分局为例演示：注销税务登记；恢复税务登记； 提 纲税务登记非正常户管理税收证明优惠认定相关查询非正常户管理非正常户管理“应申报统计产生未申报清册催报

10、管理实地核查1、催报已经联系上且催报日期之后15天内未申报的纳税人；2、催报没有联系上纳税人；打印责令限改通知书录入检查信息（核查结果及通知书送达信息）责令限改通知书无法送达拟公告送达责令限改通知书已送达公告管理认定管理非正常户送审非正常户公告解除管理协查管理注销管理非正常户注销公告对无欠税、无未缴销发票的且认定超过两年的非正常户进行注销。已认定为非正常户的纳税人,又到税务机关履行纳税义务的,可解除非正常户。发送协查函打印协查函 非正常户认定后,对同一法人在本省还担任其他正常经营状态纳税人的法定代表人的,应发协查函至处于正常状态纳税人的主管分局进行协查处理。非正常户管理注销公告30日后,纳税人

11、状态标示为“证件注销非正常户操作演示以铜陵市征管分局为例演示：非正常户管理； 提 纲税务登记非正常户管理税收证明优惠认定相关查询 税收证明 税收证明纳税证明开具 纳税证明的内容为纳税人的纳税记录,包括在一定时期内税款的缴纳情况的证明纳税证明开具已退税费补缴税费已缴税费欠缴税费打印纳税证明纳税证明查询 税收证明资源税证明管理开采销售中华人民共和国资源税代扣代缴管理方法规定范围内的应税矿产品的单位和个人,在销售其矿产品时,向当地主管税务机关申请开具资源税管理甲种证明或资源税管理乙种证明。资源税证明管理甲种证明资源税证明管理乙种证明生产规模较大、财务制度比较健全、有比较固定的购销关系、能够依法申报缴

12、纳资源税的纳税人个体、小型采矿销售企业等零散资源税纳税人 税收证明中国税收居民身份证明开具外国企业或个人在我国从事经营活动构成我国税收居民并提出开具税收居民身份证明,以及内地居民纳税人享受内地政府与香港特别行政区政府、澳门特别行政区政府税收安排待遇时提出开具税收居民身份证明的,可申请开具中国税收居民身份证明。中国税种居民身份证明开具中国税收居民身份证明文书 税收证明车船税减免税证明打印 车船税减免税证明打印 车船税减免税文书 操作演示以铜陵市征管分局为例演示：纳税证明开具；资源税证明管理甲种证明；资源税证明管理乙种证明；中国税收居民身份证明开具；车船税减免税证明打印； 提 纲税务登记非正常户管

13、理税收证明优惠认定相关查询 优惠认定-文书受理 优惠认定-文书受理流程受理图流程大类文书受理登记类发票类认定类申报类征收类计会统类票证类法制类核定类根据工作流模板配置进行流程审批流程初始化作废文书建安类社保类纳评类 优惠认定-文书受理工作流模板的配置依申请依职权内部文书文书打印文书送达内部文书没有终审文书优惠类证明类稽查类 优惠认定优惠优惠类优惠（审批）优惠（事前备案（备案）类）优惠（事后备案）各税种减免终止减免资格申请审批综合类税收减免各税种减免综合类税收减免企业所得税减免申报征收根据法律法规的规定,满足条件的纳税人可以享受一定的优惠减免。 优惠认定认定认定类小型微利企业认定通用税务认定（变更）高新企业、软件企业等非居民企业建安自开票资格小型微型企业认定耕地占用税不征税认定契税不征税认定销售不动产自开票资格领购发票时不收取工本费企业所得税申报（按20%的税率征收企业所得税）耕地占用税申报契税申报可以核定和领购建安自开票可以核定和销售不动产自开票对纳税人资格的一些认定。操作演示以铜陵市征管分局为例演示：营业税减免；终止减免资格申请审批；耕地占用税不征税认定； 提 纲税务登记非正常户管理税收证明优惠认定相关查询 相关查询税务登记查询纳税人根本信息查询变更登记信息查询税种登记信息查询停业信息查询注销信息查询银行登记查询复业信息查询税务登记发放查询税务登记证发放查询外出经营证明单查询总