讲义财政业务

1、2011年新员工培训财政业务介绍许峰华2011年 4月 14日自我介绍财政管理软件中心需求管理部许峰华培训目的了解财政基本概念了解我们在做什么目录财政基本概念财政的概念金财工程简介我们的财政系统核心业务介绍部门预算编制预算执行目录财政基本概念财政的概念财政的概念和职能财政的收入和支出政府预算财政的组织结构金财工程简介我们的财政系统核心业务介绍部门预算编制预算执行财政的概念（一）财政的定义 财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。财政的概念（二）公共财政 公共财政是在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或

2、财政运行机制模式，是与市场经济相对应的特有的财政模式，是国家财政的一种具体存在形态。社会公共需要 所谓社会公共需要，是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。主要包括三个层次纯社会公共需要。如公安、司法、国防、外交等准社会公共需要。如我国的高等教育大型公共设施。如邮政、电讯、民航等财政的概念（三）公共财政框架建立的意义市场经济发展的客观需要财政职能转变的需要构建和谐社会需要 构建和谐社会要求财政管理科学化、民主化、法制化。 公共财政的特点就是科学理财、民主理财、依法理财。财政的职能资源配置职能 将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活

3、动，由政府提供公共产品或服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。 在地区之间、公共需要之间等调节资源。收入分配职能 政府运用税收、财政补贴及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标. 通过调节企业的利润水平和居民个人收入水平，实现收入与财产的公平分配。经济稳定职能 通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。目录财政基本概念财政的概念财政的概念和职能财政的收入和支出政府预算财政的组织结构金财工程简介我们的财政系统核心业务介绍部门预算编制预算执行财政的收入概念：财政收入是指政府为了履行其职能

4、，保证社会公共需要，依法筹集的货币收入。分类（一）：税：税收。利：国有企业利润上缴。债：公债费：公共收费分类（二）：税收收入和非税收入财政的支出（一）概念：财政支出是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程财政的支出（二）内容：提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防外交等内容。行政司法维护国内政治秩序，国防外交维护对外关系稳定。（政府的传统政治职能）提供公共基础设施，主要包括交通、能源、水利、环保等内容。其中有些是同时具有私人产品与公共产品性质的混合产品，但有一些外部性比较突出的可以归于纯公共产品。（政府的经济职能）提供社会公共服务，主要包括教育、医疗、

5、文化、气象等社会事业。（政府的社会公共服务职能）提供社会保障，主要包括社会保险、社会救济、优抚等内容。（政府的社会保障职能）财政的支出（三）分类一（按经济性质分类）：购买性支出政府在商品和劳务市场上购买商品和劳务的支出，如政府各部门的事业费和政府各部门的投资拨款影响商品和劳务的生产和消费，可以调节经济结构，体现财政的资源配置职能。转移性支出政府不获得直接经济利益补偿的单方面支出，如社会保障支出、各种补贴以及捐赠、对外援助支出等影响收入分配，体现财政的收入分配职能。财政的支出（四）分类二（按资金在社会再生产中的作用分类）：补偿性支出：用来补偿企业生产过程中生产资料消耗的支出积累性支出：用来直接增

6、加社会物质财富和国家物资储备的支出消费性支出：用于社会共同消费方面的支出财政的支出（五）分类三（按具体用途分类）： 可以分为30多个大类，2007年，我国全面实施了政府收支分类改革，新的政府支出统一以功能为标准，反映政府一般公共服务、国防、公共安全、教育、社会保障、医疗卫生、环境保护、政府经济事务等职能，体现政府一定时期内的方针政策、支出结构和资金的使用方向。 每年财政部下发政府收支科目。类、款、项 核心要素：功能分类、支出功能分类财政的支出（六）财政支出结构与效益财政支出结构指各类财政支出占总支出的比重近几年来，就财政支出政策来看，支出结构不断优化，对公共管理和公共服务领域的财政投入增加，向

7、“三农”倾斜，向薄弱环节、弱势群体和基层倾斜。财政支出效益对生产性支出来说，就是要求尽可能地降低成本，取得盈利，即少投入，多产出对非生产性支出来说，就是要“少花钱、多办事、办好事”财政支出绩效评价，提高财政支出的有效性 目录财政基本概念财政的概念财政的概念和职能财政的收入和支出政府预算财政的组织结构金财工程简介我们的财政系统核心业务介绍部门预算编制预算执行政府预算政府预算： 政府预算是按照一定的法律程序编制和执行的政府年度财政收支计划，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具。 政府预算并非全部的财政收支计划，而是财政计划中的基本部分。财政计划主要包括政府预算和预算外收支计划。（2011年1月1

8、日开始预算外资金纳入预算管理） 政府预算是具有法律效力的文件。表现为政府预算的级次划分、收支内容、管理职权划分等都是以预算法的形式规定的；预算的编制、执行和决算的过程也是在预算法的规范下进行的。 政府预算的分类（一）按收支管理范围分类总预算 总预算是各级政府的基本财政收支计划，它由各级政府的本级预算和下级政府总预算组成单位预算 单位预算是政府预算的基本组成部分，是各级政府的直属机关就其本身及所属行政事业单位的年度经费收支所汇编的预算。 是单位履行其职责或事业计划的财力保证，是各级总预算构成的基本单位。 政府预算的分类（二）按照预算的级次分类中央政府预算 经法定程序审查批准的，反映中央政府活动的

9、财政收支计划。 财政部将中央各部门的单位预算和中央直接掌管的收支等，汇编成中央预算草案，报国务院审定后提请人代会审查。 在政府预算体系中占主导地位。地方政府预算 经法定程序审查批准的，反映各级地方政府收支活动计划的总称。 由省、地、县、乡（镇）预算组成。 政府预算中占有重要单位。政府预算的分类（三）按编制形式分类单式预算 全部的财政收入与支出分列于一个统一的预算表上，不去区分各项财政收支的经济性质。 不便于经济分析和有选择地进行宏观经济控制。 复式预算 将全部的财政收入与支出按经济性质汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。 典型例子：经常预算和资本预算 复式预算组织

10、形式由于把政府的一般性质上的经常收支列为经常性预算，把政府的资本投资支出列为资本预算。区分了各项收入和支出的经济性质和用途，比较合理地安排各项资金。 政府预算的分类（四）按编制方法分类增量预算 财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的 零基预算 完全不考虑以前的水平，重新以零为起点而编制的预算。 强调一切从计划的起点开始，不受以前各期预算执行情况的干扰，对所有正在进行的和新的计划的所有预算支出申请都重新审核，以提高资金使用效率。 政府预算的分类（五）按投入项目能否直接反映其经济效果分类项目预算 只反映项目的用途和支出金额，而不考虑其支出经济效果的预

11、算。 绩效预算 根据成本-效益比较的原则，决定支出项目是否必要及其金额大小的预算形式。按预算作用的时间分类年度预算 预算有效期为一年的政府收支预算。中长期预算 也称中长期财政计划，一般一年以上10年以下的计划称中期计划，10年以上的计划称长期计划 目录财政基本概念财政的概念财政的概念和职能财政的收入和支出政府预算财政的组织结构金财工程简介我们的财政系统核心业务介绍部门预算编制预算执行财政组织机构五级政府、五级财政中央财政省级财政地市级财政区县级财政乡镇级财政一级政府一级财政五级财政简化为三级财政省直管县乡财县管财政组织机构某地市级政府市政府市实验中学市高招办市师范学院市教育学院市职高市外国语小

12、学市一中市财政局 市公安局市国土资源局市农业局市卫生局市教育局市建委市劳动局市林业局基层单位主管部门财政组织机构某地市财政局目录财政基本概念财政的概念金财工程简介我们的财政系统核心业务介绍部门预算编制预算执行金财工程的定义 按照党中央、国务院关于深化财政体制改革，建立社会主义市场经济体制下公共财政体系框架的总体要求，财政部在推进部门预算、国库集中支付改革的同时，自1999年下半年开始着手规划建立“政府财政管理信息系统”,并于2000年成立了专门工作小组。工作小组在考察了主要发达市场经济国家和东欧转型国家政府财政管理信息系统运行模式和建设经验的基础上，于2001年初完成初步设计，下半年开始试点。

13、2002年初，国务院决定将财政部规划建立的“政府财政管理信息系统”定名为“金财工程”,在中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发的通知（中办发200217号）中，将金财工程列为国家电子政务十二个重点工程之一。基本名词部门预算改革部门预算的提出。2000年是部门预算改革的第一年改革的主要内容:提前编制预算，从11月份提早到9月份改变了预算编制方式，从以前自上而下的代编方式转变为自下而上的汇总方式;从基层预算单位开始编制预算，解决了预算分配不能细化到具体项目的问题。采取综合预算编制方法，要求部门将所有收支统一纳入部门预算中反映，改变传统预算只反映预算内收支，大量预算外资金只报账甚至不报账的粗放管理方式

14、。实现“一个部门一本预算”的统筹安排，将一个部门所有的收入和支出都按照统一的编报内容和形式在一本预算中反映，统一编报时间，统筹安排资金，改变了经费管理渠道分散、资金分配混乱的弊端， 基本名词国库集中收付制度改革建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革的主要内容：建立国库单一账户体系规范收入收缴程序：直接缴库、集中汇缴规范支出拨付程序：财政直接支付、财政授权支付 基本名词 电子政务十二个重点工程十二“金”金保工程 应用价值逐渐攀升金财工程 助力国民经济管理上台阶金水工程 推进水利信息化 金关工程 构筑“电子口岸”金盾工程 实现“科技强警”金卡工程 加速

15、金融现代化金农工程 缩小“数字鸿沟”金桥工程 完善信息化基础设施金审工程 促进审计领域变革金卫工程 保障全民健康 金税工程 加强税收监控 金质工程 规范市场秩序金财工程的建设目标 金财工程，即政府财政管理信息系统，简称GFMIS。以覆盖各级政府财政管理部门和财政资金使用部门的大型信息网络为支撑，以细化的部门预算为基础，以所有财政收支全部进入国库单一帐户为基本模式，以预算指标、用款计划、采购定单以及财政政策实施效果评价和宏观经济运行态势跟踪分析为预算执行主要控制机制，以出纳环节高度集中并实现国库现金有效调度为特征，体现了公共财政改革的要求。其涵盖预算编制审核系统、国库集中收付系统、工资统一发放系

16、统、政府采购管理系统、基本建设项目管理系统等方面。它是在总结我国财政信息化工作实践，借鉴其它国家财政信息化管理先进理念和成功经验的基础上，提出的与我国建立公共财政体制框架目标相适应的一套先进信息管理系统，是我国正在实施的电子政务战略工程建设的重要组成部分。基本名词国库单一账户 国库单一账户是指将所有的政府资金包括预算内资金和预算外资金集中于一家银行的账户，即财政部门在人民银行开设的国库存款帐户，同时所有的财政支出包括预算内和预算外支出均能通过这一账户进行，取消各预算部门，预算单位及其他相关部门在商业银行开设的预算内资金账户和预算外资金账户，各部门、各单位发生的支出，直接从国库单一账户支付给个人

17、或商品供应商及劳务提供者。 基本名词国库单一账户体系 是指实行财政国库集中支付后，用于所有财政性资金收支核算管理的账户体系，这个账户体系主要由国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户主要账户构成。 基本名词单位最常使用的、最重要的账户为：“财政零余额账户”和“单位零余额账户” 财政直接支付： 各单位的预算内资金就是通过“财政零余额账户”进行核算支付的。该账户不得提取现金。 财政授权支付： 是通过“单位零余额账户”进行核算支付的。该账户可提取现金。 国库单一账户是在人民银行开设的国库存款账户，它与财政零余额账户、单位预算内零余额账户和特设专户进行清算，实现财政国

18、库集中支付。基本名词预算指标 财政部门为预算单位下达的可支付的财政资金额度。一般规定了预算科目、月份（年度），归口科室、资金性质、经费类型等条件限制。是编制用款计划或者拨款的依据。用款计划（分月用款计划） 预算单位根据批准的部门预算的规定编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。金财工程的建设意义 金财工程不仅是公共财政改革的基础，而且本身还是公共财政改革的重要内容。“金财工程”的实施，从根本上改变财政系统多年来“粗放”的管理模式，促进财政分配行为的科学化和规范化，提高财政工作效率和财政资金的使用效益，更好地为人民理财。金财

19、工程的建设内容 金财工程的主要建设内容是，研究制定统一的业务和技术标准与规范，构建统一的应用支撑平台，设计开发财政管理信息系统，建立覆盖全国各级财政管理部门和财政资金使用部门的网络系统、信息安全保障体系和IT服务管理体系。基本名词应用支撑平台电子表格阶段信息数字化，文字变为电子数据一体化系统阶段结构统一数据共享流程完整业务协同数据资源再利用系统互联阶段系统引进了业务处理流程，解决个别系统与系统之间的数据交换单系统建设阶段解决了单一业务的管理，节约了人力一体化程度财政信息化经过三十年的发展，经历了：电子表格阶段、单系统建设阶段、系统互联阶段、一体化系统阶段。时间财政信息化发展历程基本名词应用支撑

20、平台数据口径不一致难满足新业务系统自动化程度不高信息共享程度不高业务流程不畅通问题现有的财政核心业务系统由预算编审、指标管理、预算执行等多个分散独立的系统组成（中央、地方都有类似现象）。从全局来看，系统建设缺乏一体化设计思想，各自为政，导致了信息系统“不统一、不系统”由于财政系统内各部门的信息化进程不一致等原因，部分资金和业务没有纳入统一的系统管理财政信息化建设存在的问题（业务问题）基本名词应用支撑平台财政信息化建设存在的问题（技术问题）业务系统需要整合！预算编制帐务管理支付管理指标管理基础信息库各系统相互独立，信息不通畅基本名词应用支撑平台应用支撑平台的产生 为解决以上问题，在财政部领导指示

21、下，财政部信息网络中心会同预算司、国库司等业务司局以及地方财政部门，对原有业务流程、信息系统进行了深入调研，提出了基于应用支撑平台构建大系统的建设思路。 技术标准技术标准业务标准数据标准技术标准“金财工程”应用支撑平台预算编审预算执行查询分析 办公系统。应用支撑平台是一个集中数据的数据平台、处理财政业务的业务平台，同时也是统一技术标准的技术平台。平台是数据标准、业务标准和技术标准的承载体。目录财政基本概念财政的概念和职能金财工程简介我们的财政系统核心业务介绍部门预算编制预算执行我们的财政系统 预算编制 预算执行 决算 财政综合预算编审系统部门预算编审系统非税收入收缴系统预算指标管理系统国库集中

22、支付系统公务卡支出管理系统“收” “支” 工资发放管理系统政府采购管理系统横联接口系统决算报表系统预算单位核算系统总预算会计核算系统国库资金控台监管系统支出项目绩效考评系统财政决策支持系统2011年产品列表2011年组织结构发展趋势市场的要求财政应用支撑平台的推广财政一体化业务系统建设公司的要求A+和F3的产品整合新一代产品的诞生目录财政基本概念财政的概念和职能金财工程简介我们的财政系统核心业务介绍部门预算编制预算执行部门预算编制 基础信息库根据部门预算编制的要求，按有关文件规定，收集各主管部门及所属各级预算单位的基本情况、基础信息、定员、定额等方面的资料，形成一个基本固定的单位基础信息库，为部门预算的编制提供基础信息资料和测算依据。由财政部门按照基础数据库管理的要求，设定基础信息提供要求，发放给各主管部门及基层预算单位；各主管部门及各基层预算单位根据实际情况，按实填列上报财政，财政审核后存档。 部门预算编制 项目库是对行政事业单位项目支出进行规范化、程序化管理的数据库系统。所有的项目预算都应通过项目库，进行申报、论证、审核等环节，最后从项目库纳入部门预算通过建立滚动项目库，可以规范项目支出预算的编制，完成项目管理的目标项目库管理目标：根据国家有关方针、政策和部门行政工作任